Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Строка 1180 «Отложенные налоговые активы»





 

По строке 1180 отражается информация об отложенных налоговых активах:

[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]

При составлении бухгалтерской отчетности организации предоставляется право отражать в бухгалтерском балансе сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства.

Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства возможно при одновременном наличии следующих условий: наличие в организации отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств; отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль.

[Сальдо дебетовое по счету 09 «Отложенные налоговые активы»]

Минус

[Сальдо кредитовое по счету 77 «Отложенные налоговые обязательства»]

(! если результат положительный!)

Отложенный налоговый актив - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенное налоговое обязательство - часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенный налоговый актив = Вычитаемые временные разницы Х Ставка налога на прибыль

 

Строка 1190 «Прочие внеоборотные активы»

 

По строке 1190 отражается информация о прочих активах, срок обращения которых превышает 12 месяцев и которые не нашли отражения по другим строкам раздела I баланса. Например:

[Сальдо дебетовое по счету 01 «Основные средства»]
(субсчет «Молодые насаждения»)

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 07 «Оборудование к установке»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»]
(в части, относящейся к оборудованию к установке)

Плюс/минус

[Сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»]
(в части, относящейся к оборудованию к установке)

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]
(в части авансов и предоплаты за работы, услуги, связанные со строительством объектов ОС)

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов»]
(в части расходов, со сроком списания свыше 12 месяцев)

К прочим внеоборотным активам организации могут относиться:

· оборудование, требующее монтажа, под которым понимают оборудование, вводимое в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам, к полу, междуэтажным перекрытиям и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования;

· вложения во внеоборотные активы организации, учитываемые на соответствующих субсчетах счета 08«Вложения во внеоборотные активы», в частности затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к учету в качестве объектов НМА или ОС, а также затраты, связанные с выполнением незавершенных НИОКР;

· расходы, относящиеся к будущим отчетным периодам и учитываемых на счете 97 «Расходы будущих периодов» (например, расходы на освоение природных ресурсов, разовый (паушальный) платеж за право пользования результатами интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации);

· стоимость многолетних насаждений, не достигших эксплуатационного возраста;

· суммы перечисленных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных со строительством объектов основных средств.

 

 

Строка 1100 «Итого по разделу I»

 

По строке 1100 отражается сумма показателей по строкам бухгалтерского баланса с кодами 1110 - 1170 и отражает общую стоимость внеоборотных активов, имеющихся у организации:

Сумма строк:1110 «Нематериальные активы» 1120 «Результаты исследований и разработок» 1130 «Нематериальные поисковые активы» 1140 «Материальные поисковые активы» 1150 «Основные средства» 1160 «Доходные вложения в материальные ценности» 1170 «Финансовые вложения» 1180 «Отложенные налоговые активы» 1190 «Прочие внеоборотные активы»

Строка 1210 «Запасы»

 

По строке 1210 отражается информация о запасах организации:

[Сальдо дебетовое по счету 10 «Материалы»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 11 «Животные на выращивании и откорме»]

Минус

[Сальдо кредитовое по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»]
(в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов)

Плюс/минус

[Сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»]
(в части сырья, материалов и других материально-производственных запасов)

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 20 «Основное производство»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 21 «Полуфабрикаты собственного производства»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 23 «Вспомогательные производства»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 28 «Брак в производстве»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 41 «Товары»]

Минус

[Сальдо кредитовое по счету 42 «Торговая наценка»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 43 «Готовая продукция»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 44 «Расходы на продажу»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 45 «Товары отгруженные»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 97 «Расходы будущих периодов»]
(в части расходов, со сроком списания не превышающим 12 месяцев)

В качестве материально-производственных запасов принимаются активы: используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг); предназначенные для продажи; используемые для управленческих нужд организации.

Готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

Строка 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

По строке 1220 отражается остаток налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, капитальным вложениям, работам и услугам, который не принят к вычету:

[Сальдо дебетовое по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»]

 

Строка 1230 «Дебиторская задолженность»

 

По строке 1230 отражается общая сумма дебиторской задолженности:

[Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»]

Минус

[Сальдо кредитовое по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 75 «Расчеты с учредителями»]

Плюс

[Сальдо дебетовое по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»]

Дебиторская задолженность - это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

 







Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.