|
Аналитическая форма актива бухгалтерского баланса ПАО «Соллерс»
| Статьи актива
| Сумма, тыс. руб.
| | | | | | | | Наименование
| Обозн.
| код статьи старая форма
| код статьи новая форма
| на начало периода, предшествующего отчетному
| на начало отчетного периода
| на конец отчетного периода
| | А
| Б
| | В
|
|
|
| | 1. Внеоборотные активы
| F
| 190-220
| 1100-1180
|
|
|
| | 1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости
| F1
|
| 1110+1120+ 1130
|
|
|
| | 1.2. Основные средства по остаточной стоимости
| F2
|
| 1150+1140-5250,5240
|
|
|
| | 1.3. Доходные вложения в материальные ценности
| F3
| 141+142+143
|
|
|
|
| | Незавершенное строительство (незавершенные капвложения)
| F4
|
| 5240, 5250
|
|
|
| | 1.4. Долгосрочные финансовые вложения
| F5
| 144+145
|
|
|
|
| | 1.5. Прочие внеоборотные активы
| F6
|
|
|
|
|
| | 2. Запасы и затраты
| Z
|
|
|
|
|
| | 2.1. Производственные запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности)
| Z1
|
| 5401,5421
|
|
|
| | 2.2. Животные на выращивании и откорме
| Z2
|
|
|
|
|
| | 2.3. Незавершенное производство (затраты в незавершенном производстве)
| Z3
|
| 5402,5422
|
|
|
| | 2.4. Расходы будущих периодов
| Z4
|
| 5406,5426
|
|
|
| | 2.5. Готовая продукция и товары
| Z5
|
| 5403,5423+ 5404,5424+ 5405,5425
|
|
|
| | 2.6. Прочие запасы и затраты
| Z6
|
| 5407,5427
|
|
|
| | 3. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы
| Ra
| RL+Rds+Rdd+Ro
|
|
|
|
| | 3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
| R1
| 260+250
| 1250+1240
|
|
|
| | 3.2. Дебиторская задолженность краткосрочная
| Rds
|
| 5530,5510+ 1220
|
|
|
| | 3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная
| Rdd
|
| 1230-5530,5510
|
|
|
| | 3.4. Прочие оборотные активы
| Ro
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС:
| Ba
| | 1600-1180
|
|
|
|
Таблица 3
Аналитическая форма пассива бухгалтерского баланса ПАО «Соллерс»
| Наименование
| Обозн.
| код статьи
| на начало периода, предшествующего отчетному
| на начало отчетного периода
| на конец отчетного периода
| | А
| Б
| |
|
|
| | 1. Источники собственных средств
| Ic
|
|
|
|
| | 1.1. Уставный капитал
| I1c
| 1310+1320
|
|
|
| | 1.2. Добавочный капитал
| I2c
| 1340+1350
|
|
|
| | 1.3. Резервный капитал
| I3c
|
|
|
|
| | 1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| I4c
| 1370-1180+1420
|
|
|
| | 1.5. Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие источники собственных средств
| I5c
| 1430+1530+1540
|
|
|
| | 2. Кредиты банков и займы
| K
| K1+K2
|
|
|
| | 2.1. Долгосрочные кредиты банков и займы
| K1
| 1410+1450
|
|
|
| | 2.2. Краткосрочные кредиты банков и займы
| K2
|
|
|
|
| | 3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы:
| Rp
| R1p+R2p
|
|
|
| | 3.1. Кредиторская задолженность
| R1p
|
|
|
|
| | 3.2. Прочие краткосрочные пассивы (обязательства)
| R2p
|
|
|
|
| | БАЛАНС:
| Bp
| 1700-1180
|
|
|
|
Таблица 4
Аналитическая форма отчета о финансовых результатах за 2014 год
| Показатель
| | | За период, предшествующий предшествующему отчетному
| За период, предшествующий отчетному
| За отчетный период
| | Наименование
| Обозн.
| код статьи
|
|
|
| | А
| Б
| | |
|
| | 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
| | | | |
| | 1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
| N
|
|
|
|
| | 1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
| C
|
| -23730
| -172793
| -1674628
| | 1.3. Валовая прибыль
| Рg
|
|
|
|
| | 1.4. Коммерческие расходы
| Ck
|
|
|
|
| | 1.5. Управленческие расходы
| Сy
|
| -1472425
| -1122943
| -17606
| | 1.6. Прибыль (убыток) от продаж
| Рs
|
| -854291
| -239197
|
| | 2. Прочие доходы и расходы
| | | | |
| | 2.1. Проценты к получению
| Рir
|
|
|
|
| | 2.2. Проценты к уплате
| Рip
|
| -777664
| -498886
| -373500
| | 2.3. Доходы от участия в других организациях
| Рea
|
|
|
|
| | 2. 4. Прочие доходы
| Рor
|
|
|
|
| | 2.5. Прочие расходы
| Рop
|
| -11242524
| -4437074
| -392745
| | 2.6. Разность между прочими доходами и расходами
| Рo
| 2310+2320+ 2340-2330-2350
| -2059100
|
|
| | 3. Прибыль (убыток) до налогообложения
| Р
|
| -2913391
|
|
| | 4. Отложенные налоговые активы
| ОНА
|
|
| -340851
|
| | 5. Отложенные налоговые обязательства
| ОНО
|
| -661
|
| -333
| | 6. Текущий налог на прибыль
| Нр
|
|
|
|
| | 7. Прочее
| Pоо
|
|
|
|
| | 8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
| Рx
|
| -2601463
|
|
| | 9. Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
| Pн
| 1370-1180+1420
|
|
|
| | 10. Совокупный финансовый результат
| Pсв
|
| -2585171
| -23822
|
|
Приведенные данные могут быть недостоверны, так как вследствие изменения цен происходит искажение отчетных показателей. Поэтому необходимо сделать корректировку на инфляцию. Для этого будем использовать метод общей покупательной способности, показывающий как изменяются показатели отчетности с учетом изменения потребительских цен на определенную дату. При этом используется такой показатель, как индекс потребительских цен, который определяется как отношение стоимости товаров и услуг на конец и начало определенного периода.
Чем выше оборачиваемость актива, тем больше его стоимость по балансу соответствует его реальной стоимости. Поэтому в наибольшей степени в корректировке нуждаются внеоборотные активы, также необходимо проиндексировать некоторые запасы и затраты, что касается денежных активов, то они не нуждаются в корректировке. Кроме того, мы не будем корректировать отчет о финансовых результатах. При составлении отчета о финансовых результатах объединяются данные по месяцам, соответственно и корректировку нужно проводить, учитывая каждый месяц, но эти данные неизвестны. Поэтому возникает проблема с выбором индекса, который мог бы обеспечить достоверность результатов. В результате этого было принято решение не проводить индексацию показателей отчета о финансовых результатах.
В таблицах 5 и 6 приведены скорректированные аналитические формы бухгалтерского баланса.
Таблица 5
Скорректированная аналитическая форма актива бухгалтерского баланса ПАО «Соллерс»
| Статьи актива
| Сумма, тыс. руб.
| | | | | | Наименование
| Обозн.
| на начало периода, предшествующего отчетному
| на начало отчетного периода
| на конец отчетного периода
| | А
| Б
|
|
|
| | 1. Внеоборотные активы
| F
|
|
|
| | 1.1. Нематериальные активы по остаточной стоимости
| F1
|
|
|
| | 1.2. Основные средства по остаточной стоимости
| F2
|
|
|
| | 1.3. Доходные вложения в материальные ценности
| F3
|
|
|
| | Незавершенное строительство (незавершенные капвложения)
| F4
|
|
|
| | 1.4. Долгосрочные финансовые вложения
| F5
|
|
|
| | 1.5. Прочие внеоборотные активы
| F6
|
|
|
| | 2. Запасы и затраты
| Z
|
|
|
| | 2.1. Производственные запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности)
| Z1
|
|
|
| | 2.2. Животные на выращивании и откорме
| Z2
|
|
|
| | 2.3. Незавершенное производство (затраты в незавершенном производстве)
| Z3
|
|
|
| | 2.4. Расходы будущих периодов
| Z4
|
|
|
| | 2.5. Готовая продукция и товары
| Z5
|
|
|
| | 2.6. Прочие запасы и затраты
| Z6
|
|
|
| | 3. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы
| Ra
|
|
|
| | 3.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
| R1
|
|
|
| | 3.2. Дебиторская задолженность краткосрочная
| Rds
|
|
|
| | 3.3. Дебиторская задолженность долгосрочная
| Rdd
|
|
|
| | 3.4. Прочие оборотные активы
| Ro
|
|
|
| | БАЛАНС:
| Ba
|
|
|
|
Таблица 6
Скорректированная аналитическая форма пассива бухгалтерского баланса ПАО «Соллерс»
| Статьи пассива
| | Сумма, тыс. руб.
| | | | | | | | Наименование
| Обозн.
| на начало периода, предшествующего отчетному
| на начало отчетного периода
| на конец отчетного периода
| | А
| Б
|
|
|
| | 1. Источники собственных средств
| Ic
|
|
|
| | 1.1. Уставный капитал
| I1c
|
|
|
| | 1.2. Добавочный капитал
| I2c
|
|
|
| | 1.3. Резервный капитал
| I3c
|
|
|
| | 1.4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| I4c
|
|
|
| | 1.5. Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие источники собственных средств
| I5c
|
|
|
| | 2. Кредиты банков и займы
| K
|
|
|
| | 2.1. Долгосрочные кредиты банков и займы
| K1
|
|
|
| | 2.2. Краткосрочные кредиты банков и займы
| K2
|
|
|
| | 3. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы:
| Rp
|
|
|
| | 3.1. Кредиторская задолженность
| R1p
|
|
|
| | 3.2. Прочие краткосрочные пассивы (обязательства)
| R2p
|
|
|
| | БАЛАНС:
| Bp
|
|
|
| Также для удобства чтения и проведения анализа проводится упрощение внешнего вида баланса, то есть создание агрегированных форм. Актив агрегированного баланса включает в себя итоги первого и второго разделов и полностью третий раздел детализированного баланса. Пассив агрегированного баланса содержит итоги по источникам собственных средств, а также полностью второй и третий раздел баланса. Актив и пассив агрегированного баланса представлен в таблицах 7 и 8, агрегированный отчет о финансовых результатах приведен в таблице 9.
Таблица 7
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
