Оборотно-сальдовая ведомость

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	530 000		---	---
	Амортизация основных средств		95 000	---	2 700		97 700
	Вложения во внеоборотные активы	50 600		---	---	50 600
	Материалы	115 000		75 200	153 434	36 766
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценам	---		13 536	---	13 536
	Основное производство	379 220		270 334	596 900	52 654
	Вспомогательное производство	---		37 900	37 900	---
	Общехозяйственные расходы	---		34 720	34 720	---
	Готовая продукция	---		473 432	473 432
	Расходы на продажу	4 000		---	---	4 000
	Касса			30 300	30 800	---
	Расчетный счет	34 000		747 430	158 000	623 430
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		30 000	55 000	88 736		63 736
	Расчеты с покупателями и заказчиками	93 580		784 268	747 430	130 418
	Расчеты по налогам и сборам		18 000	23 000	107 100		102 100
	Расчеты по соц. страх. и обеспеченью		15 000	16 900	16 900		15 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		38 000	19 600	65 000		83 400
	Расчеты с подотчетными лицами	---		157 500	149 500	8 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	12 200	13 300	32 800	22 800	8 900
	Уставной капитал		640 000	---	---		640 000
	Резервный капитал		32 000	---	---		32 000
	Добавочный капитал		274 100	---	---		274 100
Продолжение оборотно-сальдовой ведомости
	Нераспределенная прибыль	10 900		---	---	10 900
	Продажи	---	---	784 268	784 268	---	---
	Резервы предстоящих расходов		16 600	---	---		16 600
	Расходы будущих периодов	32 000		---	---	32 000
	Прибыли и убытки		90 000	---	86 568		176 568
Итого:

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства		435 000	432 300
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности		50 600	50 600
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные финансовые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I		485 600	482 900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		115 000	36 766
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		379 220	52 654
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов		32 000	32 000
прочие затраты и запасы		4 000	4 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			13 536
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		105 780	147 318
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства		34 500	623 430
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II		670 500	909 704
БАЛАНС		1 156 100	1 392 604

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал		640 000	640 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		274 100	274 100
Резервный капитал		32 000	32 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		79 100	165 668
Итого по разделу III		1 025 200	1 111 768
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики		30 000	63 736
задолженность перед персоналом организации		38 000	83 400
задолженность перед государственным внебюджетными фондами		15 000	15 000
задолженность по налогам и сборам		18 000	102 100
прочие кредиторы		13 300
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов		16 600	16 600
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V		130 900	280 836
БАЛАНС		1 156 100	1 392 604

Заключение

Итак, в современной российской экономике капитал предприятия выступает как важнейшая экономическая категория и является одним из сравнительно новых объектов бухгалтерского учета и анализа. Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и, в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. В условиях рыночной экономики резко повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование текущей хозяйственной деятельности. От того, каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он транспортируется в основные и оборотные средства, зависит финансовое благосостояние предприятия и результаты его деятельности. Капитал как важнейшая экономическая категория и, в частности, капитал предприятия является основным источником финансирования средств предприятия, необходимых для его функционирования. В настоящее время основная масса предприятий находится в собственности одного и более владельцев. На путь реформирования встали все отрасли экономики с целью проведения отечественной системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствие с новыми национальными стандартами. Результаты деятельности в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к - «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение. В связи с этим на современном этапе существенно возрастает приоритетность и роль анализа финансовой деятельности, основным содержанием которого является комплексное системное исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью обеспечения финансовой стабильности и финансовой безопасности предприятия. Руководство предприятия должно четко представлять за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал, так как финансовое благополучие и результаты его деятельности зависят от того насколько оптимальная структура капитала. Капитал представляет собой совокупность средств, принадлежащих собственнику предприятия на правах собственности, участвующие в процессе производства и приносящие прибыль. Капитал предприятия включает различные по своему экономическому содержанию, принципам формирования и использования источники финансовых ресурсов предприятия.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. Приказом МФ РФ от 29.04.2008 № 58-ФЗ).

2. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2011.

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. С.И. Пучковой. – М.: «ФБК-ПРЕСС», 2010.

4. Бухгалтерский учет и аудит: конспект лекций, Шевчук Д. А., изд.: «Феникс», - М., 2011.

5. Бухгалтерский учёт. Методические указания к выполнению курсовой работы. Михеева Т.А. изд.: «Полисувенир», - М., 2011.

6. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2011.

7. Барышников, Н.П. Практикум внутреннего и внешнего аудита/ Н.П. Барышников. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2010.

8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. С.И. Пучковой. – М.: «ФБК-ПРЕСС», 2010.

9. Бухгалтерский учёт /Под ред. дэн профессора А.Д. Ларионова – М.: ГРОСС ГБ БУХ М, 2009.

10. Бутюгин, Е.В. Достоверность бухгалтерской отчетности/ Главбух. 2006. №6.

11. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ИНФРА-М: ФОРУМ, 2011.

12. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп. – М.: «МЕДпресс»; – Элиста», 2010.

13. Ковалев, В.В. Стандартизация бухгалтерского учета: международный аспект / Бухгалтерский учет. 2008. – №8.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2006.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие - 2-е издание, переработанное и дополненное - М.: ИНФРА-М, 2011.

16. Куттер М.И. Теория бухгалтерского учета, 3-е изд., пререраб. и доп. Учебник. Изд-во Финансы и статистика. 2008.

17. Лабынцев Н.Т. Бухгалтерский учет: теория. Кн. 1 Учебник. Изд-во Финансы и статистика. 2011.

18. Лабынцев Н.Т. Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий. Кн. 2 Учебник. Изд-во Финансы и статистика. 2010.

19. Лозовский Л.Ш. и др. Словарь аудитора и бухгалтера. - М., 2011.

20. Медведев М.Ю. «Баланс для начинающих: Назначение баланса. Дебет и кредит. Счета бухгалтерского учета». - Питер, 2011.

21. Мизиковский, Е.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие/ Под ред. Е.А. Мизиковского.- М.: Экономистъ, 2011.

22. Маргулис А.Ш. Бухгалтерский учет в отраслях народного хозяйства. – 6-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2011.

23. Николаева О.Е. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Едиториал УРСС, 2010.

24. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2010.

25. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету (7-е изд.) - СПб.: «Издательский дом Герда», 2011.

26. Подольский В.И. Савин А.А. Сотникова Л.В. «Аудит». Учебник серия «Золотой фонд российских учебников». – М., 2009.

27. Ростовцев А.В., Холоденко Е.М. Составление бухгалтерских проводок. М.: Издательство «Экономик Пресс», 2011.

28. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учеб. - методич. пособие. - Мн.: Книжный дом, 2010.

29. Управление финансами (финансы предприятий). Володин А.Н. изд.: «Инфра-М», - М., 2010.

30. Формирование уставного капитала. Корнийчук Г.С. Изд.: «Гросс-Медиа», - М., 2011.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Классификация резервов и их отражение в Плане счетов бухгалтерского учета

№ п/п	Группы резервов	Виды резервов	Основание для создания резервов	Наименование раздела и счета Плана счетов нового
	Резервный капитал	Обязательный Добровольный	Постановления Совета Министров СССР от 13.01.87 № 48 " О порядке создания на территории СССР и деятельности совместных предприятий, международных объединений и организаций СССР и других стран - членов СЭВ" и № 49 "О порядке создания на территории СССР и деятельности совместных предприятий с участием советских организаций и фирм капиталистических и развивающихся стран"; ст. 35 Федерального закона от 26.12.95 г. № 208-ФЗ "Об акционерных общества» Учредительные документы и учетная политика; ст. 30 Федерального закона от 08.02.98 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"	Раздел VII "Капитал", счет 82 "Резервный капитал"
	Резервы предстоящих расходов	Резерв на предстоящую оплату отпусков Резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год Резерв на ремонт основных средств Резерв на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства Резерв на предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий Резерв на предстоящие затраты по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание	Пункт 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.98 г. №34н	Раздел VIII "Финансовые результаты", счет 96 " Резервы предстоящих расходов"
	Оценочные резервы	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги Резервы сомнительных долгов	Пункт 25 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 г. №44н Пункт 45 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и п. 3.5 Порядка отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами, утвержденного Приказом Минфина России от 15.01.97 г. № 2 Пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации	Раздел II "Производственные запасы", счет 14 " Резервы под снижение стоимости материальных ценностей Раздел V "Денежные средства", счет 59 " Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" Раздел VI "Расчеты", счет 63 " Резервы по сомнительным

⇐ Предыдущая 1 23

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: