Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Роль организации безналичных расчетов в экономике





Введение

Система расчетов страны – базовая, основополагающая инфраструктура современного общества. Огромное усиление ее значимости в последнее время, глубокая взаимосвязь буквально со всеми сторонами рыночной экономики обусловили необходимость отнесения организации данной системы к числу приоритетных сфер банковской деятельности.

В процессе функционирования данная система облекает в конкретную форму – получение денег – все многообразные экономические отношения в обществе. В большинстве своем эти отношения опосредуются безналичными (и в меньшей доле наличными) расчетами. Являясь своеобразным каналом «энергетического» обмена, система безналичных расчетов приводит в действие внутренний и внешний (международный) экономический обороты, связывает друг с другом и с населением различные сферы, отрасли, хозяйствующие субъекты.

Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке. В отличие от наличного денежного оборота существенность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях коммерческих банков.

Примерно ¾ платежного оборота – это расчеты по товарным операциям, остальная часть – расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов проведения безналичных расчетов и требований к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Целью данной работы является описание форм безналичных расчетов, осуществляемых в Российской Федерации согласно действующему законодательству, т.е. расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.

Следовательно, задачами являются: характеристика форм безналичных расчетов; порядок их исполнения, оформления; документооборот при безналичных расчетах.

Основными источниками при написании данной работы являются учебные пособия под редакцией Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой и П. И. Вахрина. Правовая база платежной системы России регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

Анализ характерных черт и основных форм безналичных расчетов и влияющих на нее факторов убедительно показывает ее глобальность, всеобъемлемость, чрезвычайную сложность, а также решающее значение для экономики страны.

 

Формы безналичных расчетов

Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему документооборот, т. е. систему оформления, применения и движения расчетных документов и денежных средств. [13, с. 167].

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

· Расчеты платежными поручениями;

· Расчеты по инкассо;

· Расчеты по аккредитиву;

· Расчеты чеками.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: [11, с. 125].

· Платежные поручения;

· Платежные требования;

· Аккредитивы;

· Чеки;

· Инкассовые поручения.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизованным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

· Наименование расчетного документа;

· Номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

· Вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);

· Наименование плательщика, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер счета;

· Наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

· Наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

· Наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

· Назначение платежа;

· Сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

· Очередность платежа;

· Вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках;

· Подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится банком всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы и оттиски печати (корме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати при наличии на первом экземпляре одной подписи.

Расчетные документы заполняются с применением пишущей машинки и электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются пастой или чернилами черного или синего цвета. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. [11, с. 126].Типичная структура применяемых форм расчетов в России приведена на рис. 1

Из рисунка видно, что в настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов (68,30%), расчеты инкассо занимают 15,60%, расчеты чеками – 13,50% и аккредитивы – 2,30% [17].

 
 

2.1. Расчеты платежными поручениями

Расчеты по аккредитиву

Кредитовое авизо

5 4

Рис. 3. Документооборот при аккредитивной форме расчетов [11, с. 139].

Описание: 1 – оформление бланка аккредитива; 2 –учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк: Д-т – расчетный счет плательщика; К-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка-эмитента); 3 –оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ; 4 – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б), что отражается в банковском учете следующими операциями: Д-т сч. 30101 (корреспондентский счет банка-эмитента); К-т сч. 30701 «Начальные кредитовые обороты текущего года»; 5 – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка: Д-т сч. 30706 «Ответные дебетовые обороты текущего года»; К-т сч. 30101 (корреспондентский счет исполняющего банка); 6 – передача документов в исполняющий банк; 7 – бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком: Д-т сч. 30102 (корреспондентский счет исполняющего банка); К-т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате»; 8 –уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива); 9 –отгрузка товара покупателю; 10 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товара, для получения платежа; 11 – зачисление средств на счет поставщика: Д-т сч. 40901 «Аккредитивы к оплате»; К-т – расчетный счет поставщика; 12 – пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент; 13 – расход внебалансового счета 90907; 14 – передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Исполнение аккредитива

Исполнение аккредитива, предусматривающего платеж, осуществляется за счет сумм, предоставленных банком-эмитентом в распоряжение исполняющего банка. Как правило, эти суммы банк-эмитент получает от приказодателя аккредитива, хотя может производить платеж и за свой собственный счет, кредитуя, таким образом, приказодателя. Представление сумм в распоряжение исполняющего банка может быть сделано двояким образом – с депонированием этих сумм и без такового. В первом случае речь идет о покрытом аккредитиве, во втором – о непокрытом.

При открытии открытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или представленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать с ведущегося у него корреспондентского счета денежные средства в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Естественно, для бенефициара исполняющего банка более предпочтителен аккредитив покрытый, в то время для банка-эмитента и приказодателя, напротив, более удобен непокрытый аккредитив.

Поскольку обязательство, принятое банком-эмитентом по условиям сог7лашения об открытии аккредитива, является условным, его исполнение может быть произведено только при выполнении бенефициаром всех его условий. Исполнение условий аккредитива бенефициаром является кредиторской обязанностью последнего; просрочка ее исполнения влечет последствия, предусмотренные ст. 406 ГК. Как правило, условиями исполнения аккредитивного обязательства является представление бенефициаром исполняющему банку документов, соответствующих условиям аккредитива.

Исполняющий банк, обнаруживший несоответствие представленных документов условиям аккредитива, обязан отказать в исполнении аккредитива, незамедлительно проинформировав об этом получателя средств и банк-эмитент, с указанием причин отказа (п. 1 ст. 871 ГК). Исполнение, произведенное при несоответствии представленных бенефициаром документов условиям аккредитива, осуществляется за страх, счет и риск исполняющего банка. [12, 61 с.]. Исполняющий банк несет ответственность за ненадлежащее исполнение аккредитива банком-эмитентом (п. 2 ст. 871, п. 1 ст. 872 ГК), а если речь идет о покрытом или подтвержденном аккредитиве – то и перед приказодателем (п. 3 ст. 872 ГК). Это исключение из общего правила ст. 403 ГК об ответственности должника за действия третьих лиц. По общему правилу, приказодатель аккредитива может обращать свои претензии лишь к банку-эмитенту, но не к исполняющему и не к подтверждающим банкам (п. 1 ст. 872 ГК). О требованиях бенефициара к кому-либо из участников аккредитивной операции можно говорить только тогда, когда идет речь о подтвержденном аккредитиве (который может быть только безотзывным). В этом случае бенефициар имеет самостоятельные требования к банку-эмитенту, а также к банкам, подтвердившим аккредитив.

Прекращение аккредитивных обязательств именуется термином «закрытие аккредитива». Аккредитивные обязательства прекращаются их исполнением, истечением срока аккредитива, а также по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия. Обязательства по отзывному аккредитиву могут быть прекращены также отзывом аккредитива. Прекращение обязательств по покрытому аккредитиву влечет обязанность немедленного возврата сумм неиспользованного покрытия исполняющим банком банку-эмитенту, а банком-эмитентом – приказодателю (ст. 873 ГК).

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Все претензии к поставщику, помимо тех, которые возникли по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка. [12, с. 62].

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). [11, с. 130].

Согласно ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Инкассовая операция состоит в получении и зачислении банком платежа для клиента. Она в известном смысле противоположна аккредитиву, так как у плательщика нет обязанности заранее перечислить денежные средства, их еще только предстоит у него востребовать. Поэтому инкассо дает меньшие гарантии платежа продавцу (подрядчику), но гораздо выгоднее плательщику (покупателю, заказчику), который не замораживает своих оборотных средств и не несет расходов по кредитованию.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может выполняться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без него распоряжения (в безакцептном порядке) и на основании инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). [12, с. 99].

Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух экземплярах. После проверки правильности их заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые расчетные документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов. Количество и сумма расчетных документов исправляются и заверяются подписью ответственного исполнителя

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (изыскателю) платежа в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку и используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов.

Банк принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом. При этом подразделения расчетной сети Банка России могут обеспечивать доставку расчетных документов как через службу экспедирования, так и по почте. [11, с. 131].

Инкассовые поручения

В практике денежных расчетов используются инкассовые поручения. Инкассо – это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такие поручения обычно используются при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, наименование счета плательщика, с которого сумма подлежит списанию.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списки средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иногородним плательщикам – банку, обслуживающему взыскателя.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в район деятельности которого находится данный банк. [16]

Расчеты чеками

Согласно ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодателю. Аналогичное определение содержится и в Положении ЦБ РФ № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Участники отношений при чековой форме расчетов:

· Чекодатель – лицо, выписавшее чек;

· Чекодержатель – любое юридическое и физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;

· Плательщик – банк или иная кредитная организация, получившая лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения, документооборот определяется законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Статьей 878 ГК РФ устанавливаются следующие реквизиты чека:

· Наименование «чек», включенное в текст документа;

· Поручение плательщику выплатить определенную сумму;

· Наименование плательщика и указание счета в которого должен быть произведен платеж;

· Указание валюты платежа;

· Указание даты и места составления чека;

· Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Являясь инструментом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на предъявителя. Однако практика идет по другому пути: большинство чеков выписывается на определенное лицо – получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем. [12, с. 117].

По способу указания получателя средств по чеку различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо с оговоркой «не приказу» или равнозначной оговоркой (например, «платите Петрову, не приказу», или «платите только Петрову»). Этой оговоркой завершается дальнейшая передача чека по индоссаменту другому лицу.

Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения. Предъявительские чеки содержат пометку «платите предъявителю этого чека» или могут быть выписаны вообще без указания получателя. Следует, однако, отметить, что в некоторых странах чек без указания получателя считается недействительным.

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль – это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществляться.

Кроссированный чек – чек, лицевая сторона которого перечеркнута двумя параллельными косыми или поперечными линиями. Цель кроссирования – снизить риск, связанный с возможностью ошибочной выплаты по чеку не тому лицу, ограничив круг возможных держателей чека, имеющих право предъявить их к оплате, только банковскими учреждениями. [8, с. 117]. Таким образом, по кроссированному чеку банк обязан осуществить платеж только банку либо на счет своего клиента.

Различается общее и специальное кроссирование. Общее кроссирование (чек перечеркнут двумя косыми чертами) означает обязанность банка-плательщика оплатить сумму чека только зачислением ее на счет держателя чека у данного банка, если таковой имеется, либо переводом ее по указанию держателя чека другому банку, где держатель имеет счет. Специальное кроссирование отличается от общего только тем, что между двумя поперечными линиями на чеке вписано наименование банка, которому банк-плательщик должен перевести сумму чека.

Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручения на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счету чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику в течение 10 дней.

страна не является, но правила ее в полной мере учтены в тексте гл. 46 ГК РФ.

По расчетным чекам банк вправе только перечислить сумму чека с расчетного и текущего счета чекодателя на расчетный или текущий счет чекодержателя. Словом, у чекодержателя отсутствует возможность получения в оплату чека наличных денег. [8, с. 118].

В Российской Федерации операции посредством расчетных чеков при внешнеэкономических расчетах осуществляется довольно редко, так как расчеты чеками являются капитальной операцией. Потому в нашей стране в основном имеют хождение расчетные чеки коммерческих банков – нерезидентов, которые используются для проведения операций некоммерческого характера, оказываемым банками для расчетов с физическими лицами.

Расчетные чеки Сбербанка России являются своеобразными аналогами дорожных чеков, масштабы обращения которых в России растут с каждым днем. Изначально это был чисто американский продукт, но в настоящее время подобный инструмент платежа широко применяется во всем мире. Дородные чеки предлагаются к продаже и оплате крупнейшими российскими банками, например, Сбербанком РФ, Альфа-банком, банком «Менатеп СПб», Гута-банком, Газпромбанком и др. Наиболее распространены международные дорожные чеки American Express, Thomas Cook, MasterCard? City Corporation, Visa. Они представляют собой платежные документы в виде сертификатов на определенную денежную сумму в иностранной валюте. Можно сказать, что дорожный чек – это распоряжение одного банка выплатить обозначенную в чеке сумму денег владельцу чека по образцу его подписи. Дорожный чек, как и пластиковая карточка, имеет преимущества перед наличными деньгами при поездках за границу. Гарантией защиты от несанкционированного использования чека третьим лицом служит наличие двойной записи владельца. Кроме того, на дорожные чеки не распространяются установленные законодательством России ограничения на вывоз наличной иностранной валюты.

Коммерческий чек – отличается от других чеков тем, что применяется только на инкассо (в отличие от дорожных чеков) от бенефициара и передаче не подлежит. Коммерческие чеки имеют ограниченный срок действия. Если на чеке не обозначен срок, он обычно действует не более 6 месяцев.

Банковский чек – это чек, выставленный банком на банк. Различают авизованные и неавизованные банковские чеки. Первые обычно содержат в тексте указание на то, как банк-плательщик может получить покрытие по чеку, либо банк-чекодатель отдельным письмом (авизо) направляет банку-плательщику покрытие (кредитовое авизо) или уведомление о том, куда, в какой банк это покрытие поставлено. Авизованные банковских чеки могут заменять собой банковские переводы. Неавизованные чеки для получения платежа по ним нуждаются в инкассации, т. е. представлении для оплаты указанному на чеке банку-плательщику непосредственно или через другой банк.

Для защиты чекового обращения от мошенничества используется также так называемый удостоверенный чек, когда банк специальной надписью удостоверяет подлинность подписи клиента-чекодержателя и наличие суммы для оплаты чека перед тем, как чек будет передан чекодержателю. В момент удостоверения чека его сумма снимается со счета чекодателя и резервируется на особом счете. Данный способ применяется при сделках с ценными бумагами. [12, с. 120]. Если у чекодателя возникли подозрения в отношении чекодержателя уже после передачи ему чека, чекодатель может воспользоваться правом приостановки платежа по чеку, уведомив банк об отказе оплаты уже выписанного чека. Если банк получил сведения о смерти или банкротстве чекодателя, то он с этого момента не имеет права оплачивать его чеки.

В целом же, проанализировав, какие услуги по чековым операциям предлагают сейчас своим клиентам коммерческие банки, можно сгруппировать их следующим образом:

· расчетно-кассовое обслуживание по денежным чековым книжкам (для получения наличных денег);

· проведение операций с международными дорожными чеками (Travellers cheques);

· прием банковских чеков других кредитно-финансовых учреждений на инкассо. [12, с. 121].

Развитие чековой формы безналичных расчетов на основе использования компьютерных технологий привело к созданию пластиковых карточек. Впервые они появились в Калифорнии в начале 50-х годов. Бумажный носитель чековой информации был заменен электронными сигналами. Однако суть расчетов, состоящая в наличии приказа владельца денежных средств о передаче их лицу, указанному в этом приказе, характеризует их как разновидность чековой формы расчетов. [121, с. 122].

Плательщик
Поставщик
4

5

                   
     
     
 


14 6 1 3 9

Банк плательщика
Банк поставщика
7

2 8

Расчетно-кассовый центр (филиал А)
Расчетно-кассовый центр (филиал Б)
13 7

 

12 Кредитовое авизо 11

 

Рис. 5. Документооборот при расчетах чеками [11, с. 141]

Обозначения: 1 – заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки; 2 – депонирование средств для расчетов чеками: Д-т – расчетный счет плательщика; К-т сч. 40903 «Расчетные чеки»; 3 – вручение плательщику чековой книжки; 4 – отгрузка продукции (работ, услуг); 5 – выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг; 6 – сдача чека в банк на инкассо при реестре в четырех экземплярах; 7 – пересылка чека в банк плательщика; 8 – оплата чека банком плательщика за счет депонированных плательщиком на отдельном счете средств: Д-т сч. 40903 «Расчетные чеки»; К-т сч. 30102 «Корреспондентский счет банка плательщика»; 9 – вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека; 10 – передача экземпляра реестра в РКЦ для перевода денег поставщику; 11 – списание суммы платежа с корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо: Д-т сч. 3010 «Корреспондентский счет банка плательщика»; К-т сч. 30701 «Начальные кредитовые обороты текущего года»; 12 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика: Д-т сч. 30706 «Ответные дебетовые обороты текущего года»; К-т сч. 30101 «Корреспондентский счет банка поставщика»; 13 – передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика: Д-т сч. 30102 «Корреспондентский счет банка поставщика; К-т сч. – расчетный счет поставщика; 14 – вручение поставщику выписки с его расчетного счета.

 

 

Заключение

Безналичный денежный оборот (расчет) охватывает расчеты между всеми субъектами рынка. Осуществление безналичных расчетов порождает взаимные межбанковские расчеты, которые проводятся через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Безналичные расчеты производятся по товарным и нетоварным операциям.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам. Платежи со счетов должны проводиться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. При этом клиент сам выбирает форму безналичных расчетов. Платеж должен быть осуществлен в сроки, предусмотренные договором при наличии у плательщика средств на счете в банке.

Предприятия имеют право без ограничений открывать в банках счета различных видов, которые предусмотрены действующим законодательством.

В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки могут открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.

Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость. Открытие расчетного счета после предоставления всего необходимого комплекса документов сопровождается заключением договора о расчетно-кассовом обслуживании, в котором определены права и обязанности банка и клиента.

Форма расчетов включает в себя способ платежа и соответствующий ему документооборот, т. е. систему оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

Согласно действующему закону допускается применение следующих форм безналичных расчетов:

· платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств;

· аккредитив – поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении;

· расчеты по инкассо, на основании которого производятся списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке;

· расчеты по чекам – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму.

Кроме перечисленных существует еще вексельная форма расчетов, которая представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя.

Кассовые операции коммерческих банков обеспечивают налично-денежный оборот. Деньги выдаются расходной кассой в основном по денежным чекам из чековых книжек или по расходным кассовым ордерам, выписываемым бухгалтерией.

 

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2, от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

4. Положение ЦБ РФ от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическим лицами в Российской Федерации».

5. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Публикация Международной палаты № 500 от 1 января 1994 г

6. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. – М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 55 с.

7. Балабанов А. И., Боровкова Вик. А., Боровкова Вал. А., Гончарук О. В., Крамарев А. Н., Мурашова С. В., Пирогова О. Е. Банки и банковское дело: Учебник для вузов, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 448 с.

8. Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, И. Д. Мамонова, Н. И. Валенцева [и др.].Под ред. засл. деят. науки РФ, доктора экономических наук, проф. О. И. Лаврушина. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2007. – 768 с.

9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 592 с.

10. Банковское дело: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям 060400 «Финансы и кредит» / Под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2007. – 575 с.

11. Безналичные расчеты: Практическое руководство / Под общей ред. В. В. Семенихина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Эксмо, 2005. – 320 с.

12. Деньги, кредит банки / Под ред. Г. Н. Белоглазовой: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2006. – 620 с.

13. Жарковская Е. П. Банковское дело: учебник: для студентов вузов по специальности 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / Е. П. Жарковская. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Омега-Л, 2005. – 452 с.

14. Курсов В. Н., Яковлев Г. А. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие. – 9-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 294 с.

15. Семикова П. В. Безналичные расчеты / П. В. Семикова // Под ред. П. И. Вахрина. – М.: Издательство «Экзамен», 2004. – 304 с.

16. Стародубцева Е. Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 256 с.

17. http://aup.ru.

18. http://cnew.ru.

 

Введение

Система расчетов страны – базовая, основополагающая инфраструктура современного общества. Огромное усиление ее значимости в последнее время, глубокая взаимосвязь буквально со всеми сторонами рыночной экономики обусловили необходимость отнесения организации данной системы к числу приоритетных сфер банковской деятельности.

В процессе функционирования данная система облекает в конкретную форму – получение денег – все многообразные экономические отношения в обществе. В большинстве своем эти отношения опосредуются безналичными (и в меньшей доле наличными) расчетами. Являясь своеобразным каналом «энергетического» обмена, система безналичных расчетов приводит в действие внутренний и внешний (международный) экономический обороты, связывает друг с другом и с населением различные сферы, отрасли, хозяйствующие субъекты.

Расчеты между предприятиями осуществляются, как правило, в безналичном порядке. В отличие от наличного денежного оборота существенность безналичного денежного оборота состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя в учреждениях коммерческих банков.

Примерно ¾ платежного оборота – это расчеты по товарным операциям, остальная часть – расчеты с бюджетом, государственными органами и кредитными учреждениями. По территориальному признаку расчеты бывают одногородними (местными) и иногородними.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов проведения безналичных расчетов и требований к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Целью данной работы является описание форм безналичных расчетов, осуществляемых в Российской Федерации согласно действующему законодательству, т.е. расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.

Следовательно, задачами являются: характеристика форм безналичных расчетов; порядок их исполнения, оформления; документооборот при безналичных расчетах.

Основными источниками при написа<







ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.