Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Розділ І. Загальне ознайомлення з установою комерційного банку





ЗМІСТ

 

ВСТУП...............................................................................................................9

РОЗДІЛ І. Загальне ознайомлення з установою комерційного банку ……….12

1.1 Інформація про банк ………………………………………………12

1.2 Види діяльності, які здійснює та має здійснювати банк ………..13

1.3 Стратегічна мета банку ……………………………………………15

РОЗДІЛ ІІ. Виконання завдання з дисципліни “Аналіз господарської діяльності”…………..............................................................................................20

РОЗДІЛ ІІІ. Виконання завдання з дисципліни “Фінансовий облік”………...24

3.1 Грошові кошти та їх еквіваленти…………………………………...24

3.2 Аналіз стану дебіторської заборгованості…………………………24

3.3 Основні засоби……………………………………………………….25

3.4 Нематеріальні активи ……………………………………………….27

3.5 Необоротні активи утримувані для продажу, та групи вибуття….28

3.6 Амортизація………………………………………………………….29

3.7 Статутний капітал та емісійний дохід……………………………..31

3.8 Фонди Банку…………………………………………………………31

3.9 Взаємозалік статей активів і зобов’язань ………………………….32

3.10 Виплати працівникам та пов’язані з ними відрахування………..33

3.11 Податок на прибуток………………………………………………34

3.12 Визнання доходів та витрат………………………………………..36

РОЗДІЛ ІV. Виконання завдання з дисципліни “Управлінський облік”…….38

4.1 Аналіз якості управління активами та пасивами………………….38

4.2 Адекватність системи управління ризиками Банку……………….38

4.3 Інформація за операційними сегментами…………………………39

4.4 Операції з пов’язаними особами……………………………………41

4.5 Зміни в обліковій політиці, облікових оцінках, виправлення суттєвих помилок та подання їх у фінансових звітах……………41

4.6 Суттєві облікові оцінки та судження, їх вплив на визнання активів та зобов’язань………………………………………………………41

4.7 Нові та переглянуті стандарти, які набрали чинності. Перехід на нові та переглянуті стандарти……………………………………43

РОЗДІЛ V. Виконання завдання з дисципліни “Аудит”………………………45

ВИСНОВКИ..........................................................................................................49

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРІТУРИ........................................................52

ДОДАТКИ.............................................................................................................54

ВСТУП

Організація бухгалтерського обліку на підприємстві здійснюється відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” та обраної підприємством облікової політики, яка затверджується наказом по підприємству.

Метою практики на ІV курсі є дослідження практичних питань організації обліку і контролю активів, власного капіталу та зобов’язань в банку.

Виробнича практика проводиться в банку з метою поглиблення і закріплення теоретичних знань, отриманих під час вивчення дисциплін:

“Фінансовий облік”, “Управлінський облік”, “Аналіз господарської діяльності”, “Внутрішній контроль”.

Практика забезпечує безперервність та послідовність одержання необхідного обсягу практичних знань, які відповідають кваліфікаційному рівню спеціаліста.

Виконуючи завдання практики, треба проявити творчий, системний підхід до аналізу і оцінки стану організації бухгалтерського обліку в банку, порядку ведення фінансового та управлінського обліку, а також внутрішнього контролю для розробки пропозиції по їх подальшому поліпшенню.

В процесі проходження переддипломної практики студент повинен:

– показати високий рівень знань із загальнотеоретичних, загальноекономічних і спеціальних фінансових дисциплін;

– показати вміння виконувати облікову роботу в банку

– розраховувати і аналізувати фінансово-економічні показники діяльності.

Відповідно до поставленої мети, постають такі завдання практики:

– систематизація, закріплення і розширення теоретичних і практичних знань з обраної спеціальності;

– поглиблення навичок самостійної роботи зі спеціальною літературою, нормативними документами, фактичними статистичними, бухгалтерськими й економічними даними;

– удосконалення навичок щодо розроблення техніко-економічних показників, пов'язаних з аналізом і обґрунтуванням раціональної роботи підприємства (організації) у нових умовах господарювання;

– придбання майбутніми фахівцями навичок прийняття господарських рішень на насиченому конкурентами ринку;

– формування стійких навичок самостійно формулювати цілі, завдання і принципи управління соціально-економічними системами;

– закріплення навичок з розроблення обґрунтованих рекомендацій і пропозицій, ясного й чіткого викладу теоретичного і практичного матеріалу з досліджуваної проблеми.

– написання звіту з виробничої практики.

Виробнича практика надає можливість набути практичних навиків за обраним фахом, адаптуватися до виробничого середовища і, таким чином, підготуватися до подальшої роботи в банку.

Задачі:

- ознайомитися із затвердженим адміністрацією банку наказом про порядок проведення практики;

- узгодити з керівником практики від банку індивідуальний план (графік) проходження практики;

- виконувати правила внутрішнього розпорядку і вимоги трудового законодавства;

- дотримуватися програми, затвердженої керівниками практики від кафедри і банка;

- виконувати вказівки керівника практики від банку;

- брати участь у виробничих нарадах, технічному навчанні, самостійно вивчати нормативну документацію;

- при потребі звітувати керівнику практики від кафедри про виконану роботу.

Програма виробничої практики передбачає ознайомлення з організацією діяльності підприємства, його структурою, основними функціями виробничих і управлінських підрозділів та оцінкою їх діяльності; з внутрішніми нормативними документами, з обліковою політикою підприємства, а також з виконанням поточної облікової роботи.

Протягом виробничої практики студентам необхідно виконати графік проходження виробничої практики та нижче вказані завдання; за кожний робочий день коротко зробити запис у щоденнику про виконану роботу, а потім на основі цього скласти звіт про виробничу практику.

База проходження практики – ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК “ГЛОБУС” Відділення № 8

у м. Суми.

РОЗДІЛ ІІ. Виконання завдання з дисципліни “Аналіз господарської діяльності”

Аналіз відповідності розподілу активів і пасивів Банку за строками до погашення у формі статистичної звітності про структуру активів та пасивів за строками, що складається Банком для подання до НБУ станом на 1 січня року, наступного за звітніим (базується на підставі аналізу статистичної форми №631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками», затвердженої постановою Правління НБУ від 19.03.2003 №124 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за №353/7674).

Наведені нижче аналітичні таблиці складені на підставі форми статичної звітності №631 «Звіт про структуру активів та пасивів за строками» на 31.12.2015.

Станом на 31.12.2015 (тис.грн.)

Термін погашення до 1 року

  Всього В тому числі термін погашення «на вимогу» Термін погашення понад 1 рік
Активи 1 161 782 367 750 198 347
Зобов’язання (959 985) (425 480) (157 609)
Капітал - - (239 174)
Невідповідність 201 797 (57 730) (198 436)
Від’ємний ГЕП (невідповідність) (% до капіталу)   25% 83%

 

Банк має загальну позитивну різницю між сумою активів та зобов’язань терміном погашення «до 1 року» та між сумами активів та зобов’язань терміном погашення «понад 1 рік». В той же час існує дефіцит активів терміном погашення «до запитання» - (57 730) тис.грн., або 25% від власного капіталу. Отже, Банку необхідно розглянути питання розміщення активів строком погашення «до запитання» для скорочення існуючого дефіциту.

 

Станом на 31.12.2014 (інформація для співставлення) (тис.грн.)

Термін погашення до 1 року

  Всього В тому числі термін погашення «на вимогу» Термін погашення понад 1 рік
Активи 1 137 367 391 497 318 402
Зобов’язання (1 033 445) (236 204) (73 826)
Капітал - - (240 732)
Невідповідність 103 922 (155 293) (3 844)
Від’ємний ГЕП (невідповідність) (% до капіталу) - - -

 

Станом на кінець дня 31.12.2015 року Банк має наступні показники нормативів ліквідності:

Нормативи ліквідності Нормативне значення Фактичне значення на 31.12.2015 Фактичне значення на 31.12.2014
Норматив миттєвої ліквідності (Н4) не менше 20% 44,09% 55,14%
Норматив поточної ліквідності (Н5) не менше 40% 59,34% 71,96%
Норматив короткострокової ліквідності (Н6) не менше 60% 104,13% 81,04%

 

За результатами аналізу не знайдено суттєвих фактів, які б свідчили про те, що станом на кінець дня 31.12.2015 року показники ліквідності не відповідають нормативним значенням, встановленим вимогами Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні (затверджено Постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року №368).

Аналіз якості кредитного портфеля. Фінансова інформація щодо кредитного портфеля на 31.12.2015 розкрита керівництвом Банку в пояснювальній примітці 9 «Кредити та заборгованість клієнтів» в сумі 824 967 тис.грн. (31.12.2014 – 720 411 тис.грн.). Питома вага незабезпечених кредитів в портфелі Банку за станом на 31.12.2015 – 10,5% (за станом на 31.12.2014 – 3,7%). Ставка резервування по кредитному портфелю за станом на 31.12.2015 – 11,69% (31.12.2014 - 19,6%).

В фінансовій звітності за станом на 31.12.2015 Банк розкрив інформацію щодо резерву під знецінення кредитів в сумі 109 187 тис.грн. (31.12.2014 – 175 139 тис.грн.).

За даними статистичної форми звітності 604 «Звіт про формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями» та за результатами аудиту якість кредитного портфеля представлена наступним чином:

31.12.2015

Категорія   За даними Банку За результатами аудиту  
тис.грн % тис.грн. %
1 (кредитний ризик мінімальний) 212 249 23% 212 249 23%    
2 (кредитний ризик помірний) 525 277 56% 525 277 56%  
3 (кредитний ризик значний) 82 533 9% 82 533 9%  
4 (високий кредитний ризик)   0%   0%  
5 (реалізований кредитний ризик) 114 058 12% 114 058 12%  
Усього 934 154 100% 934 154 100%  
Негативно-класифіковані 114 095 12% 114 095 12%  

 

Стан кредитного портфеля не можна вважати задовільним, оскільки питома вага негативно класифікованих активів дорівнює 12% (за результатами аудиту питома вага негативно класифікованих активів - 12%).

Формування Банком резервів під кредитні ризики в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам МСФЗ.

Формування Банком резервів під кредитні ризики з метою визначення регулятивного капіталу в цілому відповідає в усіх суттєвих аспектах вимогам Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, що затверджено постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012р. №23.

Кредитний портфель Банку характеризується достатнім рівнем забезпеченості. Загальний обсяг кредитної заборгованості, що не забезпечена заставою, в структурі кредитного портфеля Банку 10,5%(31.12.2014-3,7%).

Аналіз якості портфеля цінних паперів. За станом на 31.12.2015 Банком здійснено вкладення тільки в торгові цінні папери, інформація щодояких адекватно розкрита в примітці 7 «Фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістючерез прибуток або збиток» в сумі 115 866 тис.грн. (31.12.2014 – 242 166 тис.грн.).

Розкрита керівництвом Банку в річній фінансовій звітності за 2015 рік інформація є адекватноюдля діяльності Банку.

Формування Банком резервів під операції з цінними паперами з метою визначення регулятивного капіталу в цілому відповідає в усіх суттєвих аспектах вимогам Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, що затверджено постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012р. №23.

Формування Банком резервів під операції з цінними паперами в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам МСФЗ.

Аналіз активів та зобов’язань за строками їх погашення – додаток П.

Аналіз кредитної якості боргових торгових цінних паперів – додаток Х.

Аналіз фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю, за рівнями її оцінки - додаток Ц.

Справедлива вартість та рівні ієрархії вхідних даних, що використовувалися для методів оцінки та зобов’язань – додаток Ш.

Фінансові активи за категоріями оцінки додаток Щ.

РОЗДІЛ V. Виконання завдання з дисципліни “Аудит”

У відповідності до Закону України «Про банки та банківську діяльність» та Положення «Про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України», яке затверджено Постановою Правління Національного банку України № 114 від 20 березня 1998 року та Положення «Про службу внутрішнього аудиту ПАТ «КБ «ГЛОБУС», що було затверджено Рішенням Наглядової Ради Банку від 31 липня 2015 року (протокол №8) в Банку створено та функціонує Підрозділ внутрішнього аудиту.

Задачами Підрозділу внутрішнього аудиту Банку визначено:

- сприяння адекватності системи внутрішнього контролю Банку;

- здійснення неупередженої та об'єктивної оцінки бухгалтерської, операційної, адміністративної систем і процедур контролю в Банку;

- оцінка та аналіз виконання посадовими особами і відповідальними працівниками Банку діючого законодавства України, нормативно-правових актів Національного банку України, статуту Банку, внутрішніх нормативних документів Банку щодо проведення операцій в обсягах наданої Національним банком України банківської ліцензії та письмового дозволу на здійснення окремих банківських операцій;

- сприяння організації ведення бухгалтерського обліку;

- впровадження ефективної, достовірної та повної інформаційної системи управління для своєчасного виявлення та усунення недоліків і порушень у здійсненні банківських операцій;

-своєчасне виявлення порушень та недоліків в діяльності структурних підрозділів Банку, опрацювання оптимальних рішень щодо їх ліквідації та усунення причин виникнення цих недоліків в процесі діяльності Банку;

- розслідування в межах своїх повноважень вчинених і запобігання майбутнім порушенням у системі внутрішнього контролю, а також попередження або мінімізація будь-яких ризиків;

- виявлення сфер потенційних збитків для Банку, сприятливих умов для зловживань і незаконного присвоєння коштів Банку;

- перевірки виконання вимог з ефективного управління ризиками банківської діяльності;

- налагодження і підтримання взаємодії із зовнішніми аудиторами, державними органами контролю та службою банківського нагляду Національного банку України;

- надання Правлінню Банку та керівникам структурних підрозділів, що перевіряються, висновків про результати проведеної аудиторської перевірки і пропозицій щодо поліпшення діючої в Банку системи внутрішнього контролю.

Функціями Підрозділу внутрішнього аудиту є:

- нагляд за поточною діяльністю Банку;

- контроль за дотримання законів, нормативно-правових актів Національного банку України та рішень органів управління Банку; перевірка результатів поточної діяльності Банку;

- аналіз інформації та відомостей про діяльність Банку, професійної діяльності працівників Банку, випадків перевищення повноважень посадовими особами Банку;

- надання Наглядовій раді висновків та пропозицій за результатами перевірок;

- зменшення ризиків при проведенні операцій структурними підрозділами Банку, впровадження раціонального та ефективного використання ресурсів Банку;

- надання рекомендацій структурним підрозділам Банку у процесі планування, на стадії розроблення і впровадження нових продуктів і процесів; проведення аудиту операцій, які виконуються структурними підрозділами Банку з метою аналізу і оцінки внутрішнього контролю, процедур Банку, що стосуються адекватності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних і збереження активів Банку;

- перевірка внутрішніх документів Банку, регламентуючих проведення операцій, діяльність структурних підрозділів, інших документів; перевірка систем обробки та передавання фінансової інформації, у тому числі електронних інформаційних систем та електронних банківських послуг;

- координація своєї діяльності з діями незалежної аудиторської фірми при проведенні зовнішнього аудиту Банку з метою забезпечення оптимальних умов, за яких аудиторська фірма може з довірою покластися на висновки відділу внутрішнього аудиту для уникнення дублювання зусиль.

Підрозділ внутрішнього аудиту підпорядковується безпосередньо Наглядовій Раді Банку.

Підрозділ внутрішнього аудиту проводить перевірки напрямків діяльності Банку, а також підрозділів Банку у відповідності до плану проведення перевірок, який затверджується Наглядовою Радою Банку. Підрозділ внутрішнього аудиту складає звіти за результатами перевірки та подає звіти на розгляд Правлінню Банку та Наглядовій Раді Банку.

Процедури аудиту, які здійснює підрозділ внутрішнього аудиту, відповідають потребам Банку.

Керівництво Банку несе відповідальність за організацію та функціонування системи внутрішнього контролю, наявна адекватна структура управління видами та обсягами операцій Банку, органи управління беруть участь у прийнятті рішень, розподілі обов’язків між керівниками, наявні положення про структурні підрозділи та посадові інструкції, як заходи контролю керівництва за діяльністю Банку.

Управління Банком здійснюється:

- Загальними Зборами Акціонерів;

- Наглядовою Радою Банку;

- Правлінням Банку.

Загальні Збори Акціонерів та Наглядова Рада Банку здійснюють не тільки стратегічне управління Банком, але й оперативне. Оперативне управління також здійснюється Правлінням Банку та Головою Правління Банку. Засідання Правління Банку проводяться на регулярній основі.

Процедури внутрішнього контролюта аудиту в цілому забезпечують адекватний контроль за ризиками Банку.

 

Інформація про банк

ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ГЛОБУС», яке, відповідно до п.1.3. Статуту є правонаступником прав та обов’язків Відкритого акціонерного товариства «Комерційний Банк «Глобус» (надалі – Банк), створене 22 січня 2007 року на підставі рішення Установчих Зборів Засновників.

Засновником Банку є товариство з обмеженою відповідальністю «УКРАЇНСЬКІ МЕДІА ТЕХНОЛОГІЇ».

Національним банком України ПАТ «КБ «ГЛОБУС» зареєстровано 29 листопада 2007 року, про що в Державному реєстрі банків внесено відповідний запис, та відповідно до якого видано Свідоцтво №320.

Банк зареєстрований та знаходиться за наступною адресою: Україна, 04073, м. Київ, провулок Куренівський, б.19/5.

Рішенням комітету з питань нагляду та регулювання діяльності банків, нагляду (оверсайту) платіжних систем Національного банку України від 31 грудня 2015 року №657 ПАТ «КБ «ГЛОБУС» віднесено до групи ІІ (частка активів - менше 0,5 % активів банківської системи) «Розподілу банків на групи на 2016 рік».

За організаційно правовою формою ПАТ «КБ «ГЛОБУС» є публічним акціонерним товариством.

Органами управління Банку є:

- Загальні Збори акціонерів Банку;

- Наглядова рада Банку;·

- Правління Банку.

Кількість співробітників у Банку за станом на 31.12.2015 р. згідно штатного розкладу становила 297 осіб, за станом на 31.12.2014 р. становила 293 особи. Спеціалізація банку. Згідно зі Статутом ПАТ «КБ «ГЛОБУС» є універсальною банківською установою, що здійснює свою діяльність на території України у відповідності до вимог чинного законодавства та нормативно-правових актів Національного банку України.

Стратегічна мета банку

Основною метою діяльності Банку, визначеною його Акціонерами, є одержання прибутку шляхом надання повного спектру внутрішніх та міжнародних банківських послуг, включаючи, без обмеження, банківські операції, які пов’язані зі здійсненням комерційної, інвестиційної, депозитарної та будь-якої іншої діяльності, яка може бути дозволеною для банків згідно із чинним законодавством України.

Впродовж 2015 року Банк «ГЛОБУС» продовжував працювати у всіх напрямках своєї діяльності, однак, зважаючи, на ситуацію в країні, головним завданням стало дотримання політики зменшення рівня ризикованості операцій. Кредитування юридичних осіб, торгівельні операції з іноземною валютою за операціями клієнтів, валютно-обмінні операції, розрахунково-касове обслуговування юридичних та фізичних осіб, залучення депозитів юридичних та фізичних осіб, торгівля цінними паперами, казначейські операції – основні зони розвитку установи у звітному періоді.

У 2015 році ПАТ «КБ «ГЛОБУС» розширював регіональну мережу. Було відкрито 2 нових відділення у місті Києві.

В зв’язку з подіями в України, два відділення тимчасово не проводили свою діяльність у м. Луганськ, вул. Коцюбинського, 8 та м. Донецьк, вул. Університетська, 93.

Було закрито відділення, що знаходилось за адресою м. Київ, вул. Ялтинська, 6.

Станом на 31 грудня 2015 року загальна кількість працюючих відділень становила 24.

Зважаючи на ситуацію, що склалася в країні та суттєво вплинула на банківську систему, Банк «ГЛОБУС» не так активно оновлював лінійку депозитних продуктів, однак постійно поновлював умови залучення депозитних вкладів для фізичних осіб. У 2015 році було запропоновано для фізичних осіб новий продукт – іменний ощадний (депозитний) сертифікат для валютних вкладів.

В серпні 2015 року уповноважене рейтингове агентство «Експерт-Рейтинг» присвоїло рейтинг депозитів Банку «ГЛОБУС» на рівні ua2+. Депозити Банку з рейтингом ua2+ мають високий рівень надійності.

Показником стабільної роботи ПАТ «КБ «ГЛОБУС» у 2015 році є також продовження діяльності в напрямку готівкового кредитування фізичних осіб. За 2015 рік Банком «ГЛОБУС» в рамках партнерських програм з іншими банками щодо готівкового кредитування фізичних осіб кредитів було видано на загальну суму 24 114 тис. грн.

ПАТ «КБ «ГЛОБУС» є афілійованим учасником міжнародної платіжної системи MasterCardWorldwide, учасником платіжної системи «УкрКарт» та здійснює емісію платіжних карток таких класів:

- MasterCard Gold;

- MasterCard Standard;

- MasterCard Debit;

- -Maestro.

Всі карткові продукти Банку, за винятком карток найнижчого класу Maestro, обладнані чіпами, що робить розрахунки клієнтів зручними та безпечними.

У 2015 році Банк "ГЛОБУС" приєднався до Національної системи масових електронних платежів (свідоцтво про членство та надання ліцензії на використання торгової марки НСМЕП №121 від 17.12.2015р.) Участь у Національній системі масових електронних платежів дозволить Банку «ГЛОБУС» доповнити продуктову лінійку рядом економічно привабливих рішень, а також підвищити безпеку розрахунків. При цьому Банк буде виконувати функції як емітента карт, так і еквайера.

Загалом, за звітний період Банком було випущено близько 5400 платіжних карток міжнародної платіжної системи MasterCardWorldwide, а залишки по картковим рахункам в гривневому еквіваленті станом на 31.12.2015 року склали близько 29 млн. гривень. При цьому сума розрахунків за допомогою платіжних карток банку в торгівельно-сервісній мережі за 2015 рік склала майже 44 млн. грн.

З метою розширення спектру своїх послуг та створення максимально комфортних умов обслуговування клієнтів Банку, ПАТ «КБ «ГЛОБУС є учасником таких систем грошових переказів: «WESTERN UNION», «MoneyGram», «WELSEND».

Підтверджуючи статус універсальної фінансової установи, що надає широкий спектр послуг найвищої якості, у 2015 році Банк «ГЛОБУС» продовжував співпрацю зі страховими компаніями СК «Українська страхова група», ПрАТ «СК «ЮНІВЕС» та з ПрАТ «Європейське туристичне страхування», окрім того, розпочато співпрацю з ТДВ «СК «УКРФІНПОЛІС».

Крім того, Банк «ГЛОБУС» запровадив програму цільового роздрібного кредитування "Житло в кредит". Програма призначена для придбання квартир, які реалізує корпорація "УкрБуд" та ХК "Київміськбуд", на об`єктах акредитованих ПАТ "КБ "ГЛОБУС". Скористатись перевагами програми можуть фізичні особи, які працюють по найму, пенсіонери та фізичні особи-підприємці.

Щодо роботи з юридичними особами, у 2015 році паралельно з визначенням універсальних для клієнтів пакетів банківських послуг та оптимізації тарифів на дані послуги, Банк «ГЛОБУС обрав тактику вдосконалення існуючих продуктів для даного сегменту клієнтів.

Так, у звітному році ПАТ «КБ «ГЛОБУС» продовжив активну роботу в напрямку видачі банківських гарантій туристичним агентам та туристичним операторам для оформлення ліцензії на надання туристичних послуг згідно ст.15 Закону України «Про туризм», гарантій ІАТА, а також тендерних гарантій для участі у конкурсних торгах.

Крім того, з метою розширення кількості клієнтів сегменту середнього та малого бізнесу, було розроблено і запроваджено кілька кредитних програм з партнерами банку: кредитування на придбання обладнання та устаткування в рамках підвищення енергоефективності; кредитування сільськогосподарських підприємств та господарств, фізичних осіб-підприємців на придбання сільськогосподарської техніки та транспорту. Банком було розширено перелік кредитних продуктів – на фінансування обігового капіталу для проведення посівних робіт та робіт, пов’язаних із збиранням врожаю, а також овердрафт за спрощеною процедурою «Крок назустріч» для клієнтів із позитивною кредитною історією в інших банках.

У звітному році Банк здійснював торгівлю як корпоративними облігаціями, так і облігаціями внутрішньої державної позики. З моменту видачі Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку ліцензій на право здійснення професійної діяльності на фондовому ринку, а саме дилерської та брокерської діяльності, Банк став активним учасником ринку, який співпрацює з провідними банківськими установами та професійними учасниками фондового ринку. Банк співпрацює з такими фондовими біржами як ПАТ «Фондова біржа «ПФТС», ПАТ «Фондова біржа «Перспектива» та ПАТ «Східно – Європейська фондова біржа».

За підсумками торгів, проведених у 2015 році на Фондовій біржі ПФТС, ПАТ «КБ «ГЛОБУС» посів шістнадцяте місце серед торговців корпоративними облігаціями та дванадцяте місце серед торговців ОВДП.

Депозитарна діяльність Банку є одним із найсучасніших та високотехнологічних напрямків обслуговування клієнтів. Реагуючи на значні зміни в чинному законодавстві та виклики сьогодення наша депозитарна установа суттєво модернізує всі етапи надання послуг та постійно підвищує надійність супроводження операцій.

Особливу увагу Банк приділяє впровадженню нових сервісів для клієнтів та удосконаленню депозитарних послуг. Виплата доходів за цінними паперами депонентам дала поштовх для поглиблення співпраці та дозволила популяризувати всі напрямки діяльності банку серед громадськості. Зменшення корисності кредитів та коштів, наданих банкам, Банк відображає на рахунках створених спеціальних резервів. Балансова вартість активу зменшується на суму резерву на знецінення. Сума збитку відображається у звіті про сукупні доходи на рахунках з обліку витрат.

РОЗДІЛ ІV. Виконання завдання з дисципліни “Управлінський облік”

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. http://www.bank.gov.ua

2. http://www. globusbank.com.ua

3. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітніст в Україні”від 16.07. 1999 р. № 996 – XIV (зі змінами і доповненнями)

4. Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банківУкраїни, затверджена постановою Правління НБУ від 17.06. 2004 р. № 280.

6. Інструкція з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків України, затвердженна постановою Правління НБУ від20.08. 1999 р. № 418.

7. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті,затверджена постановою Правління НБУ від 29.03. 2001 р. № 135 (зі змінами та доповненнями).

8. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою правління НБУвід 12.11. 2003 р. № 492.

9. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06. 2003 р. № 255.

10. Положення про кредитування, затверджене постановою Правління НБУ від28. 09. 1995 р. № 246 (із змінами і доповненнями).

11. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12. 2000 р. №2112 – III.

12. Інструкція про порядок складання річного фінансового звіту банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 26.12. 2001 р. № 545 (із змінамиі доповненнями).

13. Порядок подання фінансової звітності, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.02. 2000 р. № 419.

14. Аналіз діяльності комерційного банку: Навч.посібник / За ред. А.М.Герасимовича, Ф.Ф. Бутиниця. – Житомир: Рута, 2013.

15. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д.Алексеєнко, та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. – К.; КНЕУ, 2013. -599 с.

16. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – 2-ге вид., стереотип. – К.:МАУП, 2014. -152 с.

17. Кочетков В.Н. Аналіз банківської справи: теоретико-прикладний конспект. — К.: МАУП, 2014. — 190 с.

18. Звіт про фінансовий стан (Баланс) за I, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

19. Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за І, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

20. Примітка "Потенційні зобов’язання банку" за I, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

21. Примітка “Окремі показники діяльності банку” за I, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

22. Річний звіт ПАТ "КБ "ГЛОБУС" за 2015 рік.

23. Річний емітентський звіт Банку за 2015 рік.

24. Аудиторський звіт ПАТ «КБ «ГЛОБУС» за 2015 рік.

 

РОЗДІЛ ІІІ. Виконання завдання з дисципліни “Фінансовий облік”

Основні засоби

Основні засоби первинно Банком визнаються та обліковуються у фінансовому обліку за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе всі супутні витрати, пов’язані з первинним визнанням активу. Після первісного визнання основні засоби оцінюються за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Банк збільшує собівартість основних засобів на суму капітальних вкладень, пов’язаних із поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від використання цього об’єкта.

Банком встановлено такі вартісні ознаки об`єктів, що входять до складу основних засобів:

- об`єкти вартістю від 0,00 грн. до 6000,00 грн. є малоцінними необоротними матеріальними активами, та обліковуються на балансовому рахунку 4500 «Інші необоротні матеріальні активи»;

- об`єкти вартістю більше 6000,00 грн., входять до складу основних засобів, та обліковуються на балансовому рахунку 4400 «Основні засоби».

Метод амортизації та строки корисного використання (експлуатації) основних засобів протягом звітного року Банк не змінював.

Амортизація основних засобів протягом строку корисного використання нараховується щомісячно прямолінійним методом.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 % його вартості.

Строки корисного використання основних засобів у 2015 році становили: Будівлі та споруди – 25 років;

Машини та обладнання – 2-5 років;

Транспортні засоби – 5 років;

Інструменти, прилади, інвентар (меблі) – 2-4 роки;

Інші основні засоби – 2-5 років;

Інші необоротні матеріальні активи – 2,5-5 років.

Сума амортизаційних відрахувань основних засобів визнається Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Прибутки та збитки від вибуття основних засобів, який розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активів, визнаються у складі рядка 15 Інші операційні доходи, або рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Витрати на утримання основних засобів визнаються Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) у тому періоді, в якому такі витрати були понесені.

Переоцінку первісної вартості основних засобів у звітному році Банк не здійснював.

Інформація про основні засоби відображена у Звіті про фінансовий стан (Баланс) у рядку 9, в Примітці 11, у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) у рядку 29 (додаток И).

 

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи первинно визнаються та обліковуються у фінансовому обліку за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе всі супутні витрати, пов’язанні з первинним визнанням активу. Після первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Банк збільшує первісну вартість нематеріальних активів на суму витрат, пов'язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та строку використання, що сприятиме збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигод.

Метод амортизації та строки корисного використання (експлуатації) нематеріальних активів протягом звітного року Банк не змінював.

Амортизація нематеріальних активів протягом строку корисного використання нараховується щомісячно прямолінійним методом.

Строки корисного використання нематеріальних активів у 2015 році становили не менше 4-х років.

Сума амортизаційних відрахувань нематеріальних активів визнається Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Прибутки та збитки від вибуття нематеріальних активів, який розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активів, визнаються у складі рядка 15 Інші операційні доходи, або рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Витрати на утримання нематеріальних активів визнаються Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) у тому періоді, в якому такі витрати були понесені.

Переоцінку первісної вартості нематеріальних активів у звітному році Банк не здійснював.

Інформація про нематеріальні активи відображена у Звіті про фінансовий стан (Баланс) у рядку 9, в Примітці 11, у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) у рядку 31 (додаток И).

 

Амортизація

У процесі експлуатації основні засоби втрачають свої фіз







Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.