Выписка из ведомости учета движения готовой продукции и ее реализации за 200Хг.

Задание 2.15. Исходные данные для оценки правильности отражения в балансе, отчете о прибылях и убытках операций, связанных с формированием и использованием прибыли организации

1. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В соответствии с договором №221 от 12.11.200Хг. ОАО «Мельница» перечислило ОАО «Пекарь» штрафные санкции в сумме 90.100 руб. за нарушение договорных обязательств. В бухгалтерском учете операция отразилась.

Таблица 42.

2. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

По результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной, 15.02.200Х+1 г., была выявлена отгрузка готовой продукции по счет/фактуре № 235 от 12.10.200Хг. в сумме 200.200 руб. (в т.ч. НДС 30.539 руб.) не отраженная в бухгалтерском учете ОАО «Пекарь». Себестоимость отгруженной продукции составила 145.000 руб. Данная операция была отражена на счетах бухгалтерского учета организации следующим образом.

Таблица 43.

3. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В результате сверки расчетов с Городской телефонной станцией, проводимой 02.02.200Х+1 за 200Хг., была обнаружена неотраженная в бухгалтерском учете задолженность за междугородние переговоры по счету-фактуре № 23 от 23.11.200Хг. в сумме 1.770 руб. (в т.ч. НДС 270 руб.). В бухгалтерском учете данная сумма была отражена.

Таблица 44.

4. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" (ПБУ 10/99)», «Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» и другими нормативно-правовыми актами проверьте правильность бухгалтерских проводок и сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В соответствии с договором №1537 от 12.04.200Хг. ОАО «Пекарь» перечислило ОАО «Мельница» арендную плату за складское помещение в размере 860.000 руб. (в т.ч. НДС 131.186,44 руб.) за 200Хг. В бухгалтерском учете операция отразилась в апреле 200Хг следующими проводками.

Таблица 45.

Задание 2.16. Исходные данные для оценки правильности отражения в финансовой (бухгалтерской) отчетности капитала и резервов организации

1. Руководствуясь законодательством РФ, нормативно-правовыми актами в области бухгалтерского учета, учетной политикой ОАО «Пекарь» оцените: соблюдение учетной политики организации, а также правильность формирования и отражения эмиссионного дохода и бухгалтерских проводок.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

В соответствии с выпиской из протокола годового собрания акционеров от 25 марта 200Х. было принято решение об увеличении Уставного капитала организации на 500.000 руб. путем размещения дополнительных акций общества. Размещению подлежало 500.000 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 руб. Акции были размещены на внебиржевом рынке по цене 25 руб. за акцию. Услуги по размещению акций в размере 30.000 руб. (в т.ч. НДС 4.576,27 руб.) оплачены ООО «Фортуна» согласно договору № 112 от 30 марта 200Хг.

Таблица 46.

2. Руководствуясь законодательством РФ, нормативно-правовыми актами в области бухгалтерского учета, учетной политикой ОАО «Пекарь» оцените: соблюдение учетной политики организации; а также необходимость проведения переоценки основных средств организации и отражения переоценки на счетах бухгалтерского учета организации.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

По результатам оценки стоимости здания цеха независимым оценщиком она составляла на 31.012.2003 г. 5.200.000 рублей. В бухгалтерском учете организации здание было отражено по первоначальной стоимости равной 4.800.000 рублей (износ – 30%).

3. Руководствуясь законодательством РФ, нормативно-правовыми актами в области бухгалтерского учета, учетной политикой ОАО «Пекарь» оцените:

· соблюдение учетной политики организации;

· необходимость отражения экономии (перерасхода) резерва на оплату очередных отпусков на счетах бухгалтерского учета организации.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

Остаток резерва на оплату очередных отпусков на 01.01.200Х+1г. составил 250.000 руб. По данным инвентаризации задолженности организации по оплате очередных отпусков на 31.12.200Хг. она должна составлять 237.800 рублей.

4. В соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений (ПБУ 19/02)», «Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)», «Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)», «Планом счетов бухгалтерского учета» установите правильность: идентификации объекта бухгалтерского учета, формирования стоимости акций, выкупленных у акционеров, а также своевременность отражения операций в бухгалтерском учете организации.

Сделайте соответствующие записи в рабочей документации аудита.

ОАО «Пекарь» в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» приобрело акции по требованию акционеров в количестве 235 шт. по рыночной стоимости 900 руб. (номинал 1.000 руб.). Выкупленные акции были реализованы на рынке ценных бумаг по 950 руб. В бухгалтерском учете данные операции были отражены следующими проводками.

Таблица 47.

Задание 2.17. Подготовить отчет аудитора по результатам аудиторской проверки

Руководствуясь правилом (стандартом) N 22. Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника подготовьте отчет аудиторской организации, отразив в нем результаты аудита по каждому разделу бухгалтерского учета.

Образец оформления аналитической части письменной информации приведен ниже.

Структура отчета может быть следующей:

1. Результаты аудита бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности по результатам финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Пекарь» за 200Х год.

1.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля.

В рамках данного пункта описываются результаты оценки системы внутреннего контроля ОАО «Пекарь» полученные в ходе выполнения заданий (Задание 2.3 и Задание 2.4).

1.2. Аудит внеоборотных активов

По выявленным отклонениям и нарушением подготовьте замечание, по форме представленной в Разделе 1 настоящего пособия. Замечания формируются по каждому отклонению или нарушению и имеют сквозную нумерацию по всему отчету аудитора.

1.3. Аудит нематериальных активов

1.4. Аудит производственных запасов

1.5. Аудит затрат на производство

1.6. Аудит готовой продукции и товаров

1.7. Аудит денежных средств

1.8. Аудит расчетов

1.9. Аудит капитала и резервов

1.10. Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли

Задание 2.18. Подготовить аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки

Руководствуясь требованиями правила (стандарта) N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности" и результатами анализа замечаний, изложенными в письменной информации аудитора (п. 7, в котором сделаны выводы о вынесении данного замечания в аудиторское заключение) подготовьте аудиторское заключение.

Приложение 1

Схема организационно-управленческой структуры ОАО «Пекарь»

Приложение 2

Учетная политика ОАО «Пекарь»

ПРИКАЗ № 115

Об учетной политике на 200__ год.

От 27.12.200__г.

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: