Расчеты с подотчетными лицами

Цель: устан-е правил-го и целевого исп-ияподотч-х сумм, выявл-ие незаконных и нецелесообр-х р-дов, соблюд-е устан-го порядка возмещ-я команд-х р-дов.

Задачи: 1.соблюд-е правил выдачи подотч-х сумм; 2. Своевр-стьпредставл-ия аванс-х отчетов; 3. Целесообр-сть и законность исп-ияподотч-х сумм; 4. Прав-стьоформл-ия док-тов, прил-ых к аванс.отчетам; 5. Порядок погашения оправдат-ых док-тов с целью предотвращ-я их повтор-гоисп-ия; 6. Своевр-сть возврата неизрасх-х подотч-х сумм.

Источники инф-ии: 1. БО: бух.баланс, отчет о движ-ии ДС; 2.Стат. отч-ть: отчет о сост-ии расчетов; 3. Регистры БУ: Гл. книга, журнал-орд №7; 4. Док-ты: задание на команд-ку, аванс.отчеты с прилож-ми к ним оправд-ми док-тами, отчеты по команд-кам, приказ на командир-ие, сметы и отчеты по представ-им р-дам, перечень лиц, кот. м. выдав-ся аванс, лимиты расчетов налич-ми ДС.

Типичные ошибки: 1. Наруш-я порядка выдачи подотч. сумм; выдача денег лицам, не указ-м в списке лиц, утв-ном рук-лем; выдача ДС из кассы под отчет лицам, к-е не явл. раб-камиорг-ии, выдача ДС лицам, не отчитав-ся по ранее получ-ым авансам, несоотв-ие факт.р-да подотч. сумм целям, на к-е они выданы, спис-е подотч. сумм за счет собств. ист-ков. 2. Наруш-я при оформл-ии команд-х р-дов: отсут-ие приказов о напр-иираб-ков в команд-ку, отсут-ие команд-ыхудостов-ий с отметками в месте пребывания в команд-ке, несобл-иеустан-ых норм команд-ых р-дов, отсут-е приказов об оплате сверх устан-х норм. 3. Наруш-е порядка налогобл-ия при оформл-ии команд-х р-дов: наруш-я порядка удерж-я подох.налога с суммпревыш-ия команд-х р-дов сверх устан-х норм, некоррект-ое выделение НДС в суммах команд-х р-дов. 4. Наруш-я при приобрет-ии матер. активов, работ,услугподотч. лицам: выделение сумм НДС расчетным путем от ст-сти А, приобр-х за налич. расчет в рознич. торг-ле, спис-ие на з-ты НДС от ст-сти А, приобр-ных ч\з подотч. лиц, в опт. торг-ле. 5. Наруш-е порядка учета предст-их р-дов: несоотв-ие факт.размера предст-их р-довутверж-ой смете, отсут-е аналит. учета предст-х р-дов в пределах и сверх норм. 6. Наруш-е порядка ведения синтет. учета расчетов с подотч. лицами: некорректное сост-е бух.записей по оп-циям расчетов с подотч. лицами, неправил-ое ведение остат-в на конец отч. пер-а, несоотв-е записей в аванс-х отч-х и ж-о №7 и др. регистрах БО.

Пр-рка орг-ции сис-мы внутр-го контроля и БУ.

Цель пр-рки – устан-е законности, эф-сти и целесообр-стиотраж-я в учете и отч-стисоверш-х ХО и достов-стиотч-сти.

-устан-е эф-стисис-мы упр-нияпровер-мой орг-ции с учетом ее орг-правов-й формы и формы собств-сти;

-анализ состава и содерж-я учет-х и отч-х данных;

-устан-е полноты и правильности оценки статей БО;

-пр-ркавзаимоувязки показ-лей БО и раскр-я полной инфо в ней в соот-вии с треб-ями норм-х прав-х актов РБ.

1. орг-распоряд-ные док-ты: учред-е док-ты и протоколы собраний учр-лей(акц-ров); орг. стр-раорг-ции и ее штатн. распис-е; должн-е инстр-ции, полож-я и инстр-ции о стр-ныхподразд-ях; приказы, распоряж-я и др-е распор-ные док-ты;

2. БО: ББ (форма №1), ОПУ (форма №2), отчет об изм-нии кап-ла (форма №3), отчет о движ-нии ДС (форма №4), прил-е к ББ (форма №5), пояснит-я записка;

3. мат-лы раб-тысис-мы внутр-гоконтр-ля: акты и справки по рез-там пр-рок и др-х сит-ций, в ходе кот-х оформл-ся такие док-ты; протоколы, отчеты и аналит-е запискидолжн-х лиц либо соотв-х структ-х подразд-й и комиссий и др-е.

-несобл-е принципов БУ; -неотраж-е в уч-й пол-ке аспектов, использ-х орг-цией; -несоответ-е порядка использ-я им-ва треб-ям закон-ва и (или) учред-х док-тов; -наруш-е порядка орг-ции и провед-я инвент-ции; -неправ-ноеформир-е фондов у отд-х орг-ций с долей гос-ной собств-сти (РУП, КУП); -несобл-ние треб-ний по объему периодич-кой БО; -отсут-виевзаимоувязки статей отч-сти; -нераскр-тие в отч-тисущ-х аспектов, предусм-х норм-ми прав-ми актами РБ.

Проверка опер-ий по затр-м и кальк-ниюпр-ции

Цель: устан-ние законности, эфф-сти и целесообр-стисовешенныххоз.операций.

Задачи – проверка: 1)обоснованности,правомерности и своевременности включения в состав з-т на пр-во расходов, произведенных орг-цией; 2) прав-сти групп-ки з-т; 3) обоснованости включения расх-ов в з-ты тек.периода ;4) прав-стикальк-ния с/с пр-ции; 5) прав-сти отнесения з-т на осн. и вспом.пр-во; 6) прав-сти групп-ки з-т по местам возн-ния и орг-циианалит-ого учета; 7) прав-сти учета з-т для налогового учета

Ист-ки инф-ции: 1)бух.отч-сть: ББ форма №1,ОПУ ф.№2,отчет о движении ДС ф.№4,приложение к ББ ф.№5; 2) стат.отч-сть:отчет о фин.рез-ах форма №12-ф(прибыль),отчет о з-тах на пр-во пр-ции форма №4-ф(з-ты); 3) регистры БУ: Гл.книга, ж/о № 10, 10/1,ведомости №10,11,12,13,14,15; 4) док-ты: произв.отчеты,накладные на внутр.перемещение, сметы,акты,; учетная политика:виды создаваемых резервов предстоящих расходов,способы списания расх.буд.периодов,способы оценки назав.пр-ва,методика списания общехоз.иобщепроизв.расх,порядок признания комерч-х и управл.расх-в,графикдокум-та,субсчета и аналит.счета в раб.плане счетов.

Ошибки:1)необоснованое завышение(заниж) вел-нымат.затрат,незав.пр-ва,сумм на оплату труда; 2) вкл-ние в изд-ки пр-ва расх,кот в соотв с закон-вомд.б. отнесены на счет спец-ых ист-ков; 3) отсуствие объектов кальк-ния з-т; 4)необосн-оевкл-ние в издержки пр-ва отч.периодатрансп.расх,приход-хся на остаток нереал-ого товара; 5) отнесение капит.вложений в ОС на издержки пр-ва и обращения; 6) вкл-ние в с/с з-т,произв-ый характер кот-х не обоснован; 7) вкл-ниерасх в с/с без надлежащего докум-ого обоснования и оправд-ых перв.док-ов; 8) вкл-ниерасх по команд-кам,несвяз-ым с предприним.деят-ю орг-ции,в с/с; 9)неподтвержд-ое док-но вкл-ниеаморт-ции НМА в с/с ;10)вкл-ние в с/с з-т по аренде объетов ОС у физ.лиц; 11) вкл-ниерасх на сод-ниенепроизв-ых ОС в с/с.

К фин.влож-ям относ-ся инвест. в гос.цен.бум., облиг-и и иные цен.бум. др. орг-ций.

Целью проверки опер. с фин.влож. явл-ся установл-е законности, эффек-сти и целесообраз-сти совершенных хоз.опер-й.

Задачами проверки фин.влож. явл. проверка:

-отраж-я в бух.уч.и.отч-сти приобр-ных организ-ей цен.бум. и выданных займов;

-с-до и оборотов по счетам синт.и аналит. уч.фин.влож.;

-отраж-я в бух.уч.и.отч-сти фактов поступл-я и спис-я фин.влож.;

-периодич-сти и порядка провед-я инвент-заций по опер-ям с фин.влож.,и порядок отраж-я их рез-тов;

-фин.влож.,отраж-х в бу.отч-сти,принадлежащих орг-ции на закон.осн-ях;

-записей на сч-х бух.уч. и наличие оправдат-х и первич-х док-тов,оформл-х в соотв. с треб-ями действ-щих норм.прав. актов;

-стоим-ти цен.бум. для вклю-я в бух.отч-сть в соотв.с треб-ями норм.актов);

-состояния уч. и контроля за налич-м фин.влож.;

-полноты и правил-сти синт.уч. операц. по движ-ю фин.влож. в бух.уч. и соблюд-я налог. законод-тва;

-полноты отраж-я дох. по фин.влож. и их нал.облож-я.

-бух.отч-ть: бух.б-нс ф.№ 1, отч. о приб-ях и убыт.ф№ 2, отч. о движ.д.с. ф. № 4;

-статист.отч-сть: отч. об инвест-ях в РБ из-за рубежа и инв-ях из РБза рубеж форма 4ф-инвест;

-регистры бух.уч.: Гл.книга, жур.-орд. №2,3, вед-ть № 2;

-док-ты: дог-ры, акт приема-передачи цен.бум., акт пр.-пер. вклада в совмест.деят-ть, вып.банка и плат.поруч. о перечисл-и вкладов в ден.форме, расх.кас.ордер, дог-ры купли-прод.цен.бум., дог-ры займа и др.

-Необосн-сть формир-я резерва под обесцен-е фин.влож. в ц.б..

-Несоблюд.период-сти провед-яинвен-зации фин.влож.

-Наруш-е сроков отраж-я рез-тов инвен-зации фин.влож. на сч.бух.уч.

-Исправления записей в документах проводятся без необходимых оснований.

-Некорректная корресп-ция счетов при отраж-и фин.влож.в учете.

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: