|
Б) перечисление денежных средств со счета клиента в другом банке или в ИФ
в рублях
| Дт 30102, 30109, 30110, 30302 …
(в рублях)
| Кт 70101
(в рублях)
| На сумму процентов, начисленных за период со дня начала начисления до дня уплаты процентов
| Мемориальный ордер (баланс.)
Копия платежного поручения /
Электронное сообщение
| в иностранной валюте
| Дт 30109, 30110, 30112, 30114, 30302 … (в инвалюте)
| На сумму процентов, начисленных за период со дня начала начисления до дня уплаты процентов
| Кт 70101
(в рублях)
| На сумму эквивалента в рублях по курсу ЦБ РФ процентов, начисленных за период со дня начала начисления до дня уплаты процентов
| Мемориальный ордер (баланс.)
Кредитовое авизо /
Копия платежного поручения /
Электронное сообщение
|
10.2.2.7. Начисление и погашение клиентом Банка текущей задолженности по получению процентов по просроченной ссудной задолженности
Учет начисления и погашения клиентом Банка текущей задолженности по получению процентов по просроченной ссудной задолженности (за период со дня отражения процентов на счетах учета просроченной задолженности по процентам до дня фактического погашения или переноса на внебалансовый учет текущей задолженности по получению процентов) производится в порядке указанном выше для текущей ссудной задолженности.
10.2.2.8. Отражение просроченной ссудной задолженности и задолженности по получению процентов
10.2.2.8.1. Вынесение на просрочку ссудной задолженности
| Дт 45801-45813, 45816
| Кт 441-453, 456 (кроме счетов учета овердрафта и резервов на возможные потери по ссудам)
| На сумму просроченной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45615 (в рублях)
| Кт 70107
(в рублях)
| На сумму созданного резерва на возможные потери по ссудам
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 70209
(в рублях)
| Кт 45818
(в рублях)
| На сумму резерва на возможные потери по просроченным кредитам
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| 10.2.2.8.2. Вынесение на просрочку задолженности по получению процентов по выданным кредитам
А) в случае, если ранее осуществлялась проводка Дт 47427 Кт 47501 в соответствии с пунктом 10.2.2.5.1
| Дт 45901-45913, 45916
| Кт 47427
| На сумму процентов, начисленных ранее проводкой Дт 47427 Кт 47501 (за периоды со дня начала начисления до последнего дня месяца)
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 45901-45913, 45916
| Кт 47501
| На сумму процентов, доначисленных со дня их отражения в балансе до дня отнесения на счета по учету просроченной задолженности по процентам
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
Б) в случае, если не осуществлялась проводка Дт 47427 Кт 47501 в соответствии с пунктом 5.1
| Дт 45901-45913, 45916
| Кт 47501
| На сумму процентов, начисленных со дня начала начисления до даты отнесения на счета по учету просроченной задолженности по процентам
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
10.2.2.9. Перенос текущей и просроченной задолженности по получению процентов с балансового на внебалансовый учет и наоборот
10.2.2.9.1. Перенос текущей и просроченной задолженности по получению процентов с балансового на внебалансовый учет (при отнесении ссудной задолженности к 2-й и выше группам риска)
| Дт 47501
| Кт 45901-45913, 45916
| На сумму просроченной задолженности по получению процентов
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 47501
| Кт 47427
| На сумму текущей задолженности по получению процентов
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 91604
| Кт 99999
| На сумму просроченной и текущей задолженности по получению процентов
| Мемориальный ордер (внебал.)
Распоряжение Бухгалтерии
| 10.2.2.9.2. Начисление по внебалансовому учету процентов по просроченной ссудной задолженности
| Дт 91604
| Кт 99999
| На сумму начисленных процентов по просроченной ссудной задолженности за период со дня переноса задолженности по процентам на внебалансовый учет
| Мемориальный ордер (внебал.)
Распоряжение Бухгалтерии
| 10.2.2.9.3. Перенос текущей задолженности по получению процентов с внебалансового на балансовый учет (при отнесении ссудной задолженности к 1-й группе риска)
| Дт 47427
| Кт 47501
| На сумму текущей задолженности по получению процентов
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 99999
| Кт 91604
| На сумму просроченной и текущей задолженности по получению процентов
| Мемориальный ордер (внебал.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
10.2.2.10. Признание ссудной задолженности безнадежной и ее перенос с балансового на внебалансовый учет
10.2.2.10.1. Перенос безнадежной ссудной задолженности на внебалансовый учет
| Дт 45818
| Кт 45801-45813, 45816
| На сумму списываемой с баланса безнадежной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| |
|
|
|
| | Дт 91802
| Кт 99999
| На сумму безнадежной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (внебал.)
Распоряжение Бухгалтерии
| 10.2.2.10.2. Списание части безнадежной ссудной задолженности на расходы Банка при недостаточности величины созданного резерва под возможные потери по ссуде для покрытия всей безнадежной ссудной задолженности
| Дт 70209
| Кт 45801-45813, 45816
| На сумму списываемой с баланса безнадежной ссудной задолженности, не перекрытой резервом
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
| 10.2.2.10.3. Перенос процентов по безнадежной ссудной задолженности
| Дт 91704
| Кт 91604
| На сумму процентов по безнадежной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (внебал.)
Распоряжение Бухгалтерии
| 10.2.2.10.4. Начисление по внебалансовому учету процентов по безнадежной ссудной задолженности (осуществляется по усмотрению Банка)
| Дт 91704
| Кт 99999
| На сумму процентов по безнадежной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (внебал.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
10.2.2.11. Погашение клиентом ссудной задолженности (частичное и окончательное)
10.2.2.11.1. Погашение клиентом текущей ссудной задолженности (частичное или окончательное) по сроку
А) перечисление денежных средств с расчетного (текущего) счета клиента
| Дт 405, 406, 407, 408 …
| Кт 441-453, 456 (кроме счетов учета овердрафта и резервов на возможные потери по ссудам)
| На сумму средств, перечисленных в погашение текущей ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Заявление клиента
| |
|
|
|
| | Дт 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45607
| Кт 70107
| На сумму восстановления резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с суммой средств, перечисленных в погашение текущей ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
Б) перечисление денежных средств со счета клиента в другом банке или в ИФ
| Дт 30102, 30109, 30110, 30112, 30114, 30302 …
| Кт 441-453, 456 (кроме счетов учета овердрафта и резервов на возможные потери по ссудам)
| На сумму средств, перечисленных в погашение текущей ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Кредитовое авизо /
Копия платежного поручения /
Электронное сообщение
| |
|
|
|
| | Дт 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909, 45009, 45109, 45209, 45309, 45607
| Кт 70107
| На сумму восстановления резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с суммой средств, перечисленных в погашение текущей ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
10.2.2.11.2. Погашение клиентом просроченной ссудной задолженности (частичное или окончательное)
А) перечисление денежных средств с расчетного (текущего) счета клиента
| Дт 405, 406, 407, 408 …
| Кт 45801-45813, 45816
| На сумму средств, перечисленных в погашение просроченной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Заявление клиента
| |
|
|
|
| | Дт 45818
| Кт 70107
| На сумму восстановления резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с суммой средств, перечисленных в погашение просроченной ссудной задолженности
| Мемориальный ордер (баланс.)
Распоряжение Бухгалтерии
|
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
