УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ И НА РАСЧЕТНЫХ
СЧЕТАХ В БАНКЕ
Цель занятия: ознакомится с порядком ведения кассовых и расчетных операций.
Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств на предприятии регламентированы Инструкцией ЦБ РФ №18 от 04.10.93 г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ».
Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с предприятием, и использовать из выручки в пределах норм на оплату труда и выплату.
Задача 1.5.1
Таблица 1.18 Операции по кассе в АКХ «Восток» за март месяц 201_ г.
| № оп.
| Дата
| Доку-
менты
| Содержание операции
| Корр. счета
| Сумма, руб.
| | | дт
| кт
| | |
| 3.03
| ПКО №11
| Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды
|
|
| 8 500
| | |
| 8.03
| РКО №11
| Выдано в подотчет главному агроному Иванову И.М.
|
|
| 2 800
| | |
| 10.03
| РКО №12
| Выдано в подотчет бухгалтеру по растениеводству Гайсиной К.С.
|
|
|
| |
| 11.03
| ПКО №12
| Поступила выручка от продажи мяса КРС на рынке
|
|
|
2 500
| |
| 12.03
| РКО №13
| Наличная выручка внесена на расчетный счет
|
|
| 2 500
| |
| 15.03
| ПКО №13
| Внесен остаток аванса Иванова И.М.
|
|
|
| |
| 16.03
| РКО №14
| Выдан перерасход Гайсиной К.С.
|
|
|
| |
| 18.03
| РКО №15
| Выдано в подотчет звеноводу Исламову А.Н.
|
|
| 1 450
| |
| 28.03
| ПКО №14
| Получено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты
|
|
| 11 650
| |
| 28.03
| РКО №16
| Выдана заработная плата
|
|
| 11 620
| |
| 31.03
| ПКО №15
| Получено в кассу от СПК «Мир» наличными
|
|
| 8 400
| |
| 31.03
| РКО №17
| Внесено на расчетный счет из кассы
|
|
| 8 400
| | | | | | | | | | | | | Задание:
1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции
2) Открыть ведомость 1 по дебету счета 50 Касса;
3) Сделать разноску в журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 Касса.
Таблица 1.19Машинограмма № 1 по дебету счета 50 Касса за март 201_ г.
Сальдо начальное – 2 500 руб.
| Дата
| ПКО №
| В дебет 50 с кредита
| Итого по дебету
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.3 Машинограмма № 1 по кредиту счета 50 Касса за _____201_ г.
| Дата
| РКО №
| С кредита 50 в дебит счетов
| Итого по кредиту
| |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
| Сальдо конечное ______ руб.
Задача 1.5.2
Таблица 1.21 Операции по расчетным счетам за март месяц 201_г.
| №
оп.
| Дата
| № вып.
| Содержание операции
| Корр. счета
| Сумма, руб.
| | дт
| кт
| |
|
|
|
|
|
|
| |
| 3.03
|
| Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды
|
|
|
3 500
| |
| 3.03
|
| Перечислено в бюджет задолженность по налогам на доходы с физических лиц (НДФЛ)
|
|
|
| |
| 12.03
|
| Выручка внесена на расчетный счет
|
|
|
3 000
| |
| 21.03
|
| Оплачен счет поставщику за поступившие медикаменты
|
|
|
4 790
| |
| 27.03
|
| Перечислено плодопитомнику за саженцы смородины
|
|
|
1 200
| |
| 27.03
|
| Перечислено:
а) НДФЛ
|
|
|
1 900
| | б) в пенсионный фонд
|
|
| 2 740
| | в) в фонд социального страхования
|
|
|
| | г) в фонды медицинского страхования
|
|
|
| |
|
|
| д) в фонд травматизма и от несчастных случаев
|
|
|
| |
| 27.03
|
| Перечислена зарплата по договорам подряда на счета сбербанка
|
|
|
3 480
| |
| 27.03
|
| Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Заря» за материалы и долг за отгруженную в феврале продукцию
|
|
|
11 000
| |
| 28.03
|
| Получено за удобрения на расчетный счет
|
|
|
112 000
| |
| 28.03
|
| Получено из банка в кассу
|
|
| 12 650
| |
| 30.03
|
| Получено на расчетный счет:
а) от покупателя от продажи семян подсолнечника
б) пени за просрочку платежа
|
|
|
8 400
| |
| 31.03
|
| Получено от покупателя
|
|
| 32 500
| |
| 31.03
|
| Внесены на расчетный счет из кассы полученные от покупателей средства
|
|
|
3 500
| |
| 31.03
|
| Перечислено:
- в бюджет НДС
|
|
|
5 244
| | - налог на прибыль
|
|
| 4 500
| | - задолженность поставщику
|
|
| 16 800
| | - аванс за материалы
|
|
| 20 000
| Задание:
1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;
2) Открыть ведомость 2 по дебету счета 51 Расчетные счета (таблица 5.6) и сделать разноску, вынести конечное сальдо;
3) Сделать разноску в журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета (таблица 1.23) и сделать разноску, вынести конечное сальдо.
Таблица 1.22 Машинограмма № 2 по дебету счета 51 Расчетные счета
за__________201_ г.
Сальдо начальное – 225 700 руб.
| Выписка
| В дебет 51 с кредита счетов
| Итого по дебету
| | №
| Дата
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.23 Машинограмма № 2 по кредиту счета 51 Расчетные счета за __________201_ г.
| С кредита 51 в дебет счетов
| Итого по кредиту
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо конечное ____ руб.
УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ
Цель занятия: усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с поставщиками и покупателями.
Задача 1.6.1
Условия:
Задолженности по состоянию на 1 марта 200_г.:
- КФХ «Престиж» - 14 000 руб. (кредитор), счет № 15 от 22.08.200_ г.
- ООО «Аскинсельэнерго» - 35 000, счет № 85 от 12.02.200_ г.
- Уфимский мелькомбинат – 10 000 руб., ТТН № 18 от 13. 01.200_ г.
Таблица 1.24 Операции в АКХ «Заря» по расчетам с поставщиками и подрядчиками за март 201_г.
| №
| Дата
| Документ
| Содержание операции
| Корр.сч.
| Сумма,
Руб.
| | дт
| кт
| |
|
|
|
|
|
|
| |
| 4.03
| ТТН № 23
| Получено от Уфимского мелькомбината комбикорма
|
|
|
3 900
| |
| 13.03
| Счет № 27 от 13.03
| Предъявлен счет МТС «Полесье» за услуги, оказанные при перевозке зерна
|
|
|
13 000
| |
| 14.03
| Платежное поручение № 22
| ОплаченоУфимскому мелькомбинату за поступившие корма
|
|
|
?
| |
| 17.03
| Счет № 113 от 17.03
| Приобретен от Россельмаш кормоуборочный комбайн КСК-100
|
|
|
840 000
| |
| 18.03
| Счет № 81 от 18.03
| Куплен станок у ООО «Нива», засчитан выданный аванс
|
|
|
9 000
| |
| 21.03
| Платежное поручение № 31
| Перечислено с расчетного счета задолженность МТС «Полесье»
|
|
|
15 340
| |
| 22.03
| Платежное поручение №40
| Погашена задолженность с расчетного счета Россельмаш за кормоуборочный комбайн КСК-100
|
|
|
991 200
| |
| 25.03
| Счет № 113 от 25.03
| Предъявлен счет от «Электроника» за усовершенствование ЭВМ:
|
|
|
3 000
|
Задание:
1) Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции;
2) Открыть журнал-ордер № 6 по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Таблица 1.25 Мавшинограмма № 6 по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками за _________месяц 201_г.
| №
| Поставщик
| С-до
началь-ное
| Док-ты
| С кредита счета 60 в дебет счетов
| Итого по к-ту
| Док.
| В Дт 60 с Кт сч.
| Итого д-ту
| С-до конечное
| | дт
| кт
| №
| дата
|
|
|
|
| №
| дата
|
|
| дт
| кт
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цель занятия: контроль усвоения пройденного материала.
Задача 1.6.2
На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию. Подсчитать обороты и вывести остатки. Оплата произведена чеками.
Таблица 1.26 Справка об остатках на синтетических счетах
| № счета
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| | У покупателя
| |
| Материалы
| 20 000
| |
| Расчетные счета
| 280 000
| | У поставщика
| |
| Расчетные счета
| 1 000 000
| |
| Готовая продукция
| 200 000
| | | | | |
Таблица 1.27Хозяйственные операции за отчетный период
| №
оп.
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| | У покупателя
| |
| Депонированы средства на покупку чековой книжки
| 150 000
| |
| Выдана в подотчет экспедитору Нагимову А.В. чековая книжка
| 150 000
| |
| Поступили материалы, оплаченные чеком
| 140 000
| |
| Утвержден отчет экспедитора Нагимова А.В. о приобретении материалов. Остатки неиспользованных средств зачислен на расчетный счет
|
10 000
| |
| Получен к оплате чек от покупателя на приобретенные ему материалы
| 140 000
| |
| Остаток неиспользованных средств зачислен на расчетный счет
| 10 000
| | У поставщика
| |
| Получен чек от покупателя на отпущенные ему материалы
| 140 000
| |
| Списывается себестоимость проданной продукции
| 132 000
| |
| Поступили деньги по чеку, полученному от покупателя
| 140 000
|
РАСЧЕТ ОПЛАТЫ ТРУДА РАБОТНИКАМ
Цель занятия: усвоение порядка начисления и удержания из заработной платы работников.
Задача 1.7.1
Указать корреспонденцию счетов на хозяйственные операции:
Таблица 1.28 Хозяйственные факты СПК «Родина» за август 201_ г.
| №
оп.
|
Содержание хозяйственных операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
| | дт
| кт
| |
|
|
|
|
| |
| Начислена оплата труда трактористу Анварову А.В при вспашке зяби
| 17 567
|
|
| |
| Начислена зарплата Соколову С.П. за обмолот яровой пшеницы
| 12 456
|
|
| |
| Начислена оплата труда агроному-звеноводу Маркову С.М.
| 7 500
|
|
| |
| Начислена оплата труда заведующему зернотоком Кагировой С.Т.
| 6 000
|
|
| |
| Начислена оплата труда главному агроному Фазлыеву Г.М.
| 10 000
|
|
| |
| Произведены отчисления страховых взносов от фонда заработной платы:
- пенсионный фонд (… %)
- медицинское страхование (… %)
- социальное страхование (… %)
- фонд от травматизма (… %)
|
|
|
| |
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Анварова А.В. (на иждивении двое детей дошкольного возраста)
|
|
|
| |
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Соколова С.П. (сын-студент БГАУ)
|
|
|
| |
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Маркова С.М.
|
|
|
| |
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Кагировой С.Т.(сын-26 лет, дочь-25 лет)
|
|
|
| |
| Удержан НДФЛ (13 %) из заработной платы Фазлыева Г.М. (дочь – 17 лет, сын-6 лет)
|
|
|
| |
| Удержан из заработной платы Маркова С.М алименты (один ребенок-6 лет)
|
|
|
| |
| Удержан из заработной платы Анварова А.В. ранее выданная подотчетная сумма
|
|
|
| |
| Выдана заработная плата из кассы
| 47 523
|
|
| |
| Депонирована в срок неполученная сумма
| 6 000
|
|
| |
| Депонированная заработная плата из кассы внесена на расчетный счет
| 6 000
|
|
|
Задача 1.7.2
Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности за время болезни с 25 ноября по 6 декабря инженеру Валитову В.Г. с окладом 6 500 руб., Общий трудовой стаж работы – 7 лет.
Решение:
Цель занятия: контроль усвоения пройденного материала.
Задача 1.7.3
Исчислить размер пособия по временной нетрудоспособности за 8 дней болезней в марте 201_ г. главному агроному Михайлову М.Р. со окладом 15 200 руб., имеющий общий трудовой стаж работы 6 лет.
Указать корреспонденцию счетов.
Решение:
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
