Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В общей сумме кредиторской задолженности, как правило, занимают долговые обязательства перед поставщиками за полученные товарно-материальные ценности и услуги.

К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также выполняющие разные работы (капитальный, текущий ремонт основных средств и др.) и оказывающие различные виды услуг.

Отражение задолженности перед поставщиками и подрядчиками производиться только на основании соответствующим образом оформленных документов в соответствии с их датированием.

Основанием для принятия на учет кредиторской задолженности перед поставщиками являются расчетные документы (счета, счета-фактуры) и документы, свидетельствующие о факте свершения сделки (товарно-транспортные накладные, приходные ордера, приемные акты, акты о выполнении работ и услуг).

Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов.

Учет выданных авансов осуществляется обособленно в отдельных регистрах аналитического учета с целью получения информации о расчетах с конкретными поставщиками и контроля за их состояниями.

В таблице 15 рассмотрим анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Флэк» за 2010-2012 гг.

Из таблицы 15 следует, что за анализируемый период на ООО «Флэк» преобладает долгосрочная и краткосрочная дебиторская и краткосрочная кредиторская задолженность. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. долгосрочная дебиторская задолженность снизилась на 14 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 1205 тыс.руб., за счет снижения по всем видам задолженности.

Таблица 15

Динамика суммы и структуры дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Флэк» за 2010-2012 гг.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. краткосрочная дебиторская задолженность выросла на 13396 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 15651 тыс.руб. в основном за счет расчетов с покупателями и заказчиками. В структуре краткосрочной дебиторской задолженности большую часть занимают покупатели и заказчики в 2010 г. – 92,01%, в 2011 г. – 93,25%, в 2012 г. – 94,21%.

Краткосрочная кредиторская задолженность за весь анализируемый период снижается в 2011 г. по сравнению с 2010 г. на 10385 тыс.руб., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 12484 тыс.руб.

В структуре краткосрочной кредиторская задолженности большую часть занимают поставщики и подрядчики в 2010 г. – 71,56%, в 2011 г. – 77,12%, в 2012 г. – 55,06%.

Оценка оборачиваемости оборотных активов

Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств и оценивается с помощью показателей оборачиваемости.

Показатели деловой активности представлены в таблице 16.

Таблица 16

Оценка показателей деловой активности ООО «Флэк» за 2010-2012 годы

Анализируя данные таблицы 16, наблюдается повышение эффективности использования совокупного капитала в 2012 г. по сравнению с 2011 г., так как кругооборот средств по общему показателю оборачиваемости ускоряется.

Оборачиваемость текущих актив ускорилась в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 0,66 раз, а в 2011 г. по сравнению с 2011 г. замедлилась на 0,21 раз.

Оборачиваемость дебиторской задолженности за весь анализируемый период ускорилась, что свидетельствует об уменьшении доли коммерческого кредита, предоставляемого другим предприятиям. Таким образом, уменьшается доля средств, отвлекаемых из оборота ООО «Флэк».

Оборачиваемость кредиторской задолженности также за весь анализируемый период ускорилась, что свидетельствует об уменьшении доли задолженности кредиторам.

Длительность финансового цикла в 2012 г. снизилась по сравнению с другими периодами, т.е. на ООО «Флэк» снижается потребность в оборотных средствах.

Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы прибыли.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. в результате ускорения оборачиваемости были высвобождены средства на сумму 41809,84 тыс.руб.

Оценка денежных потоков

Анализ движения денежных средств проводится с целью выявления мощности денежного потока и способности организации генерировать достаточный объем денежных средств для обеспечения расходов. При проведении анализа следует:

− оценить состав и структуру денежного потока по видам деятельности (текущая, инвестиционная и финансовая);

− оценить состав и структуру поступления и расходования денежных средств в разрезе каждого вида деятельности;

− оценить мощность денежного потока по текущей деятельности и зависимости организации от внешних источников финансирования. Для оценки мощности денежного потока в частности следует сопоставить размер денежных поступлений от покупателей, представленный в отчете о движении денежных средств, с выручкой от продаж, отраженной в отчете о прибылях и убытках по методу начислений. Анализ движения денежных средств прямым методом рассмотрим в таблице 17.

Таблица 17

Анализ движения денежных средств ООО «Флэк» за 2011-2012 годы

Из таблицы 17 следует, что в 2012 г. по сравнению с 2011 г. денежные средства на ООО «Флэк» уменьшились на 5373 тыс.руб.

Результат движения денежных средств от текущей деятельности в 2012 г. был связан с притоком в размере 31757 тыс.руб., а в 2011 г. 21303 тыс.руб. Основными значительными направлениями поступлений стали от продажи продукции, товаров и услуг на 610231 тыс.руб. в 2011 г. и на 669701 тыс.руб. в 2012 г. Причем поступления денежных средств в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилось на 43533 тыс.руб.

Отток денежных средств за анализируемый период был связан с оплатой товаров и услуг, оплатой труда, процентов по долговым обязательствам расчетов по налогам и сборам и прочим выплатам. Больший дельный вес оттока денежных средств занимает оплата товаров и услуг в 2011 г.- 80,08%, в 2012 г. - 81,00%. Отток денежных средств по текущей деятельности в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился на 43533 тыс.руб.

Результатом движение денежных средств по инвестиционной деятельности явился в 2011 г. проток денежных средств на сумму 37860 тыс.руб., а в 2012 г. отток в размере 15520 тыс.руб. Отток был связан с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности явился приток денежных средств в 2011 г. в размере 51837 тыс.руб., в 2012 г. 21756 тыс.руб. Приток был связан с получением кредитов и займов.

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: