Тема «Анализ и управление объемом производства и продаж (товарооборотом)»

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

для практических занятий по дисциплине

«Экономический анализ»

для студентов специальности

080102.65 «Мировая экономика»

Выполнил:

Факультет, курс, группа _______________________________________

ФИО ________________________________________________________

ОРЕЛ – 2012

Наиболее универсальным является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факто­ров во всех типах детерминированных факторных моделей: ад­дитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комби­нированных). Этот способ позволяет определить влияние от­дельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного по­казателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение ве­личины результативного показателя до и после изменения уров­ня определенного фактора позволяет элиминироваться от вли­яния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

Порядок применения этого способа рассмотрим на следую­щем примере (таблица 1):

Определим влияние на объем товарооборота двух факторов (численности работников и производительности труда), последовательно заменяя базисную величину одного из показателей на фактический. Каждая подстановка связана с расчетом. Число расчетов всегда на 1 больше, чем число показателей в формуле

В = Ч х ПТ или Y= а * b

Выявление влияния того или иного фактора производится путем последовательного вычитания из величины последнего расчета величины предыдущего.

1) Y0 = 80 x 1210 = 96800 влияние численности работников:

101640 – 96800 = +4840

2) Yусл = 84 x 1210 = 101640 влияние производительности труда:

105840 – 101640 = +4200

3) Y1 = 84 x 1260 = 105840

Проверка: 4840 + 4200 = 105840 – 96800 = +9040

Таблица 1. Расчет влияния на изменение выручки численности работников и производительности труда

Увеличение численности работников в отчетном году на 4 человека вызвало рост выручки на 4840 тыс. руб. Положительное влияние на выручку в размере 4200 тыс. руб. оказало и увеличение выручки на одного работника 50 тыс. руб.

При использовании способа цепной подстановки рекоменду­ется придерживаться определенной последовательности расче­тов: в первую очередь нужно учитывать изменение количе­ственных, а затем качественных показателей. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показа­телей, то сначала следует изменить величину факторов перво­го уровня подчинения, а потом более низкого.

Тема «Анализ и управление объемом производства и продаж (товарооборотом)»

Задача 1. Приведены данные, характеризующие движение продукции на складе промышленного предприятия:

На основании приведенных данных требуется:

1. Определить объем реализации товарной продукции.

2. Методом балансовой увязки или способом цепных подстановок измерить влияние на изменение объема реализации в сравнении с планом и следующих факторов:

а) изменение остатка товарной продукции на начало года; б) из­менение выпуска товарной продукции; в) изменение остатка то­варной продукции на конец года.

3. Рассчитать средние остатки товарной продукции и обора­чиваемость в днях по плану и фактически.

4. Составить обобщающую таблицу и проанализировать ис­численные показатели.

Задача 2

Товарооборот и численность работников

На основании приведенных данных определить:

1) производительность труда и среднегодовые товарные запасы на одного работника;

2) товарооборачиваемость, в оборотах;

3) влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений товарооборачиваемости в оборотах и среднегодовых товарных запасов на одного работника.

4) составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

Задача 3.

1. По данным таблицы 1 провести общую оценку объема выпуска, продажи и чистой продукции по сравнению с планом и с прошлым годом.

2. Оценить степень выполнения плана договорных обязательств по поставкам продукции (таблица 2).

3. По данным таблицы 3 оценить выполнение плана по ассортименту продукции:

а) по способу наименьшего процента;

б) по способу среднего процента;

в) по стоимости недовыпущенной продукции.

Таблица 1

Общая оценка объема выпуска, продажи и чистой продукции

Таблица 2

Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции

Таблица 3

Выполнение плана по ассортименту

Задача 1.

Таблица 1.Анализ показателей эффективности использования основных фондов.

На основании данных требуется:

1. Рассчитать следующие показатели: среднегодовую стоимость основных фондов, товарооборот, фондоотдачу, фондооснащенность, производительность труда одного работника за год.

2.Измерить влияние на изменение фондоотдачи двух факторов: производительности труда и фондооснащенность.

3.Составить обобщающую таблицу, проанализировать изменение полученных результатов в течение года.

Какие способы анализа и методы факторных преобразований были использованы при решении этой задачи?

Задача 1.

По данным таблицы 1 оцените эффективность использования материальных ресурсов. В ходе анализа необходимо исчислить влияние на изме­нение объема продукции изменений суммы материальных затрат и показателей материалоотдачи или материалоемко­сти. Расчет влияния указанных факторов на изменение объема продукции провести способом абсолютных разниц.

Таблица 1 Анализ материалоемкости продукции

Задача 2.

Таблица 1. Расчет дополнительной прибыли, полученной за счет ускорения оборачиваемости (тыс. руб.)

Требуется определить:

1.Прибыль от продаж и уровень рентабельности продаж.

2.Влияние на изменения оборачиваемости запасов, в днях объёма т/о и средних товарных запасов.

3.Сумму высвобожденных или дополнительно вовлеченных в оборот средств.

4.Размер дополнительной прибыли (потери выгоды), полученной за счет ускорения (замедления) оборачиваемости.

Задача 1.

Таблица 1. Исходные данные для анализа рентабельности персонала

(тыс.руб.)

Требуется:

1.Рассчитать с точностью до 0,00001: рентабельность персонала, рентабельность продаж, оборачиваемость капитала в оборотах, капиталовооруженность труда и их изменения за год.

2.Способом абсолютных разниц измерить влияние на изменение рентабельности персонала следующих факторов:

- рентабельности продаж;

- оборачиваемости капитала;

- капиталовооруженности труда.

3. Составить обобщающую таблицу, проанализировать результаты.

Задача 2.

1. Рассчитать следующие показатели за прошлый и отчетный месяц: фонд оплаты труда, товарооборот, производительность труда 1-го работника.

2. Используя две факторные модели фонда оплаты труда и с помощью способов относительных разниц и цепных подстановок измерить влияние на изменение фонда оплаты труда четырех факторов: численности работников, товарооборота, производительности труда и средней заработной платы.

Составить обобщающую таблицу, проанализировать полученные результаты. К каким типам моделей относятся исследуемые модели, какие приемы факторных преобразований были использованы

Таблица 1.Анализ фонда оплаты труда.

.

Задача 3.

На основании приведенных данных определить:

1. Производительность труда, среднюю заработную плату и прибыль на одного работника, уровень расходов на оплату труда за прошлый год и отчётный год.

2. Отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям.

3. Влияние на отклонение уровня расходов на оплату труда изменений товарооборота и расходов на оплату труда.

4. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

5. Составить обобщающую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

Задача 1 (приложение 10)

Таблица 1 Оценка издержек обращения

Требуется определить:

1. Абсолютную экономию или перерасход коммерческих расходов.

2. Средний уровень расходов.

3. Влияние на сумму и уровень расходов изменения объёма выручки и прочих факторов.

Задача 2. Анализ коммерческих расходов по элементам затрат. (по приложению 5)

Задача 3

Таблица 1 Влияние ассортиментной структуры т/оборота на средний уровень расходов

Примечание: фактический товарооборот в целом по предприятию составил 87410 тыс. руб.

Требуется определить:

1.Средние уровни расходов по плану и отчету.

2.Размер влияния на изменение суммы и уровня расходов в целом по предприятию ассортиментной структуры и прочих факторов

I. Внеоборотные активы

в том числе:

– нематериальные активы

– основные средства

– финансовые вложения

– прочие внеоборотные активы

II. Оборотные активы

в том числе:

– запасы и затраты

– дебиторская задолженность

– денежные средства

– прочие оборотные активы