Тема 8. Специальные налоговые режимы. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации

Бакалавру надо знать особенности введения и условия применения ЕСХН сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Объект налогообложения и порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты ЕСНХ, налоговая декларация.

Необходимо изучить упрощенную систему налогообложения и ее роль в развитии малого и среднего бизнеса. Особенности введения и условия применения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСНО. Налогоплательщики, не имеющие права на применение УСНО. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговая декларация.

Иметь представление о едином налоге на вмененный доход: порядок установления и применения. Понятия вмененного дохода и базовой доходности. Виды предпринимательской деятельности и условия, при которых налогоплательщики обязаны применять ЕНВД. Коэффициенты К1, К2. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период.

Необходимо изучить особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Особенность налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянные представительства в России.

Особенности налогообложения иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ и не осуществляющих деятельность через постоянное представительство. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговыми агентами.

Вопросы для самопроверки

1. Условия, для получения права применения упрощенной системы налогообложения.

2. Кто не имеет права применять УСН?

3. Налоговая база и налоговые ставки по УСН.

4. Порядок возврата на обычную систему налогообложения.

5. Кто имеет право на применение ЕНВД?

6. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД.

7. Что такое постоянное представительство?

8. Законодательное регулирование данного вопроса.

9. Порядок исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговыми агентами.

Тема 9.Налоговое планирование как важнейшая составляющая налогового менеджмента

Надо знать понятие и сущность налогового планирования. Экономическая сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Виды налогового планирования. Этапы налогового планирования и их классификация. Мероприятия и инструменты налогового планирования. Налоговое планирование до регистрации предприятия. Текущее налоговое планирование.

Ограничения налогового планирования. Пределы налогового планирования. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия.

Методология налогового планирования. Формирование налогового поля предприятия.

Разработка учетной политики организации для целей налогообложения (налогового планирования). Налоговый учет амортизационного имущества. Определение стоимости материальных ресурсов, списываемых на производство.

Специальные методы налогового планирования. Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения.

Вопросы для самопроверки

1. Раскройте экономическую сущность налогового планирования.

2. Охарактеризуйте принципы налогового планирования.

3. Перечислите этапы налогового планирования.

4. Назовите ограничения налогового планирования.

5. Раскройте методологию налогового планирования.

6. Охарактеризуйте специальные методы налогового планирования.

Тема 10. Налоговая оптимизация, налоговые риски. Налоговый контроль и порядок его осуществления

Необходимо знать сущность и цели налоговой оптимизации. Методы налоговой оптимизации. Понятие «налоговые риски» и самостоятельная оценка налогоплательщиком налоговых рисков. Организация налогового контроля. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Налоговые проверки и их виды. Цели и методы камеральных и выездных проверок, оформление их результатов. Налоговые правонарушения и ответственность за совершение налоговых правонарушений.

Иметь представление о правах, обязанностях и ответственности налогоплательщиков и налоговых органов. Составе и структуре налоговых органов. Права налоговых органов по проведению камеральных и выездных проверок и обязанности по своевременному предоставлению налогоплательщику результатов, виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

Вопросы для самопроверки

1. Понятие налоговой оптимизации как таковой.

2. Организация налогового контроля.

3. Методы налогового контроля.

4. Понятие камеральной проверки.

5. Виды налоговых правонарушений.

Контрольная работа

И методические указания по ее выполнению

В соответствии с учебным планом (ФГОС ВПО 3-е поколение) по дисциплине «Налоговый менеджмент» бакалавры заочной формы обучения выполняют контрольную работу.

Целью контрольной работы является закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине, умения пользоваться учебной литературой, грамотное изложение вопроса по существу и по стилю.

В ходе выполнения контрольной работы бакалавры должны при помощи рекомендуемой литературы изучить теоретические основы налогового менеджмента.

После изучения теоретического материала обучающиеся приступают к выполнению практического здания контрольной работы по вариантам с обязательным изложением указанных вопросов по своей теме.

Контрольная работа предусматривает 7 вариантов, бакалавр выбирает номер варианта в соответствии с первой буквой фамилии.

Контрольная работа состоит из нескольких заданий как теоретического, так и практического характера. Указание «на конкретном примере» предполагает обязательное использование данных конкретной или условной организации, отвечающих заданию.

Важным этапом выполнения контрольной работы является изучение рекомендованной литературы, самостоятельное и творческое изложение материала.

В контрольной работе предусматривается наличие введения, где дается обоснование актуальности темы и определяется цель работы.

Работа завершается библиографическим списком и приложениями (по желанию) к работе.

Варианты контрольных работ

Вариант 1. Налоги и налоговая политика

1. Экономическая сущность и функции налогов в условиях рыночной экономики.

2. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней.

3. Основные принципы налогообложения.

4. Налоговая политика государства и ее основные направления на современном этапе.

5. Налоговое бремя организации: понятие, особенности определения и возможности минимизации (на конкретном примере).

Вариант 2. Налог на прибыль

1. Экономическое содержание налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

2. Плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы у полиграфических предприятий (издательств).

3. Затраты, включаемые в себестоимость полиграфического предприятия (издательства); особенности формирования себестоимости для определения налогооблагаемой прибыли.

4. Льготы по налогу на прибыль.

5. Порядок исчисления и сроки уплаты (на конкретном примере).

Вариант 3. Налог на добавленную стоимость

1. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и формировании дохода бюджетов разных уровней.

2. Особенности применения налога на добавленную стоимость к полиграфическим предприятиям (издательствам).

3. Порядок определения налогооблагаемой базы, особенности исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость полиграфических предприятий (издательств).

4. Льготы по налогу на добавленную стоимость.

5. Ставки налога на добавленную стоимость.

6. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость по основным средствам, нематериальным активам (на конкретном примере).

Вариант 4. Налог на имущество организация

1. Экономическое содержание налога на имущество организации, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов

2. Плательщики налога на имущество.

3. Налогооблагаемая база для налога на имущество организации принтмедиаиндустрии или издающей организации.

4. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества за отчетный период (на конкретном примере).

5. Льготы по налогу на имущество.

6. Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.

Вариант 5. Налог на доходы физических лиц

1. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней.

2. Плательщики налога, объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.

3. Льготы по налогу. Субъекты и объекты налога.

4. Понятие материальной выгоды со страховых выплат и ее расчет (на конкретном примере).

5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога (на конкретном примере).

6. Декларирование совокупного годового дохода гражданами, порядок и сроки предоставления деклараций в налоговые органы.

Вариант 6. Специальные налоговые режимы. Упрощенная система налогообложения.

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая, часть вторая

2. Дуканич Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России /Л.В. Дуканич. – Ростов н/Д: Феникс, 2012.

3. Акатьева М.Д. Налоговый менеджмент. Задания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлениям 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент». – М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2012.

Дополнительная

4. Гражданский кодекс Российской Федерации

5. Земельный кодекс Российской Федерации

6. Мельник Д. Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2012.

7. Налоговый менеджмент / под ред. Поршнева А. Г. – М.: ИНФРА-М, 2012.

8.Периодические издания: журнал «Аудит и налогообложение»

«Аудит». Часть I

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: