Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Составитель: Г.М. Авраменко, канд. экон. наук, доцент





Целью изучения дисциплины «Основы налогового учета» является знакомство с налоговой системой Российской Федерации, особенностями исчисления основных налогов, предусмотренных Налоговым кодексом страны и порядком их отражения в системе бухгалтерского учета организаций.

Основные задачи изучения дисциплины «Основы налогового учета»:

• изучить нормативные документы, регулирующие налоговую систему страны;

• изучить особенности организации налогового учета;

• получить практические навыки в исчислении налоговой базы и суммы основных налогов, уплачиваемых коммерческими организациями;

• рассмотреть особенности отражения в бухгалтерском учете расчетов по налогам и сборам;

• освоить технику составления налоговой отчетности (налоговых деклараций).

В результате изучения дисциплины «Основы налогового учета» бакалавр должен овладеть следующим набором компетенций:

• быть способным собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

• быть способным на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность экономических субъектов (ПК-2);

• владеть знаниями в области налогового законодательства (ПКП-11).

В результате изучения дисциплины «Основы налогового учета» бакалавр должен:

знать:

• правила исчисления налогов и сборов;

• законодательство в области налогообложения;

• виды отчетности организации.

уметь:

• проводить расчеты в области исчисления налогов и сборов на основе типовых методик с учетом действующей нормативно-правовой базы;

• заполнять формы налоговых деклараций по различным видам налогов;

• применять методы судебной практики и практическое использование материалов судебной практики в налоговом консультировании;

• собирать информацию и проводить анализ данных, необходимых для проведения расчетов, связанных с оптимизацией налогов и сборов.

владеть:

• специальной терминологией в области налогового права;

• навыками применения законодательства в области регулирования налоговых правоотношений в организациях различных организационно-правовых форм и форм собственности;

• методиками исчисления основных налогов;

• навыками анализа и решения ситуационных задач, принятия управленческих решений в области налогообложения;

• навыками самостоятельного овладения новыми сведениями в области налогового учета.

Основной формой работы бакалавров заочной формы обучения является самостоятельное изучение рекомендованной литературы, перечень которой приводится в конце данных методических указаний. Предлагаемый по каждой теме перечень контрольных вопросов позволяет самостоятельно оценить степень усвоения материала дисциплины и выявить основные проблемы, которые впоследствии могут быть рассмотрены при аудиторной работе в период экзаменационной сессии.

Организация учебного процесса в период сессии для бакалавров-заочников состоит из следующих этапов: а) чтение лекций; б) проведение практических занятий; в) проведение анализа ошибок, допущенных студентами при выполнении контрольной работы; г) аудиторного контроля знаний бакалавров в форме зачета. Допуском для сдачи зачета является выполненная контрольная работа.

Содержание дисциплины

Тема 1. Теоретические основы налогового учета

Объекты бухгалтерского и налогового учета. Соотношение бухгалтерского и налогового учета. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. Учетная политика организации для целей налогообложения. Понятие учетной политики для целей налогообложения и ее предназначение. Содержание учетной политики для целей налогообложения. Организация налогового учета. Модели налогового учета. Методология налогового учета.

Вопросы для самопроверки

1. Чем объект налогообложения отличается от налоговой базы?

2. Какие виды ответственности за нарушение налогового законодательства вы знаете?

3. Каковы основные принципы налогообложения и функции налогов?

4. В чем заключаются принципы построения налоговой системы Российской Федерации на современном этапе?

5. Каковы права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов?

6. В чем сущность понятия «налоговый резидент» применительно к физическим лицам и организациям?

7. Каковы основные этапы постановки на учет в качестве налогоплательщика организаций и физических лиц?

Тема 2. Федеральные налоги. Налог на добавленную стоимость

НДС как один из важнейших бюджетообразующих налогов налоговой системы России. Налогоплательщики и их учет. Применение права на освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Налоговые ставки и особенности их применения. Порядок исчисления налога. Счет фактура, книга покупок и книга продаж. Налоговые вычеты и порядок их применения. Особенности учета НДС при строительстве хозяйственным способом. Порядок и сроки представления налоговой декларации. Порядок и сроки уплаты НДС.

Вопросы для самопроверки

1. Каков состав налогоплательщиков по налогу на добавленную стоимость (НДС)?

2. Каков порядок освобождения налогоплательщиков от исполнения обязанностей по уплате НДС?

3. Каковы налоговые ставки по НДС и в чем заключаются особенности их применения?

4. Каков порядок применения счетов-фактур, книги покупок и книги продаж для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС)?

5. Каков порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) налоговыми агентами?

Тема 3. Федеральные налоги. Налог на доходы физических лиц

НДФЛ: налогоплательщики, особенности налогообложения доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения, налоговая база и особенности ее формирования, налоговые ставки, применение «плоской шкалы». Особенности налогообложения при получении доходов в натуральном виде и в виде материальной выгоды, особенности налогообложения доходов физических лиц при осуществлении операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами, в отношении доходов от долевого участия. Налоговые вычеты, их классификация и порядок применения, действия налоговых агентов по исчислению и уплате налогов, а также предоставление информации в налоговые органы. Налоговая декларация и порядок ее представления. Справка 2-НДФЛ.

Вопросы для самопроверки

1. В чем заключаются особенности уплаты и представления декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)?

2. Перечислите стандартные вычеты по НДФЛ, каков порядок их предоставления?

3. Перечислите имущественные вычеты по НДФЛ, каков порядок их предоставления?

4. Перечислите социальные вычеты по НДФЛ, каков порядок их предоставления?

5. Перечислите профессиональные вычеты по НДФЛ, каков порядок их предоставления?

6. Какие налоговые ставки по НДФЛ вам известны? Каковы особенности их применения?

 







Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.