№ п/п
| Показники оцінки
| Порядок розрахунку або джерело одержання вихідних даних
| |
| Показники оцінки майнового стану підприємства
| |
1.1
| Сума господарських коштів, які є в розпорядженні підприємства
| Валюта балансу
| |
1.2
| Питома вага активної частини основних засобів
| Вартість активної частини основних засобів
––––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
Вартість основних засобів
| |
1.3
| Коефіцієнт зносу основних засобів
| Знос
Первинна вартість основних засобів за балансом
| |
1.4
| Коефіцієнт оновлення основних засобів
| Балансова вартість основних засобів, які надійшли за період, що аналізується
Балансова вартість основних засобів на кінець періоду, що аналізується
| |
1.5
| Коефіцієнт вибуття основних засобів
| Балансова вартість основних засобів, які вибули в період, що аналізується
Балансова вартість основних засобів на початок періоду, що аналізується
| |
| Показники прибутковості
| |
2.1
| Прибутковість інвестицій у звичайні акції
| Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції
—————————————————– 100%
| |
2.2
| Прибутковість інвестицій у фірму
| Прибуток після сплати податків
———————————————––––– 100%
Інвестиції
| |
2.3
| Головний показник прибутковості
| Прибуток до сплати податків
–––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
| |
2.4
| Прибутковість
активів
| Прибуток після сплати податків та
дивідендів на привілейовані акції
–––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
| |
2.5
| Обертання необоротних активів
| Обсяг реалізації
Необоротні активи
| |
2.6
| Прибутковість операційної діяльності
| Фінансовий результат від операційної діяльності
–––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
Обсяг випуску продукції
| |
| Показники ліквідності та платоспроможності
| |
3.1
| Величина власного капіталу
| Підсумок звіту про власний капітал (форма 4)
| |
3.2
| Маневреність грошових коштів
| Грошові кошти
Власний капітал
| |
3.3
| Коефіцієнт покриття загальний
| Оборотні активи
Поточні зобов’язання
| |
3.4
| Коефіцієнт покриття проміжний
| [Грошові кошти та їх еквіваленти] + [Дебіторська заборгованість]
Короткострокові позикові кошти
| |
3.5
| Коефіцієнт поточної ліквідності
| Грошові кошти та їх еквіваленти
Поточні зобов’язання
| |
3.6
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможність)
| Грошові кошти
Поточні зобов’язання
| |
3.7
| Частка оборотних коштів у активах
| Оборотні активи
Усього активів
| |
3.8
| Частка запасів в оборотних активах
| Запаси
Оборотні активи
| |
3.9
| Частка власних оборотних коштів у покритті запасів
| Власні оборотні кошти
Запаси
| |
3.10
| Коефіцієнт критичної оцінки
| [Гроші] +
Поточні зобов’язання
| |
3.11
| Період інкасації дебіторської заборгованості
| Дебіторська заборгованість
[Продаж у кредит]: [Кількість днів у періоді]
| |
3.12
| Тривалість кредиторської заборгованості
| Кредиторська заборгованість
[Закупівлі]: [Кількість днів у періоді]
| |
3.13
| Коефіцієнт довгострокових зобов’язань
| Довгострокові зобов’язання
| |
3.14
| Коефіцієнт поточної заборгованості
| Поточнi зобов’язання
Зобов’язання перед акціонерами
| |
3.15
| Співвідношення грошових потокiв та заборгованостi кредиторам
| Вхідні грошовi потоки
Заборгованість кредиторам
| |
3.16
| Співвідношення грошових потокiв та довгострокових зобов’язань кредиторам
| Вхідні грошовi потоки
Довгостроковi пасиви
| |
3.17
| Коефіцієнт автономії
(незалежності)
| Власний капітал
Майно підприємства
| |
3.18
| Коефіцієнт співвідношення позикових та власних
коштів
| Позикові кошти
Власні кошти
| |
3.19
| Співвідношення нерозподіленого прибутку до всієї суми активів
| Нерозподілений прибуток
Уся сума активів
| |
3.20
| Обертання матеріальних
запасів
| Продаж
Матеріальні запаси
| |
| Показники фінансової стійкості та стабільності підприємства
| |
4.1
| Коефіцієнт автономії
(незалежності)
| Власний капітал
Майно підприємства
| |
4.2
| Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів
| Позикові кошти
Власні кошти
| |
4.3
| Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу
| [Довгострокові кредити] + [Довгострокові позики]
[Власний капітал] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики]
| |
4.4
| Коефіцієнт маневреності
власних коштів
| [Власний капітал] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики] – [Позаоборотні активи]
[Власний капітал] + [Довгострокові кредити] + + [Довгострокові позики]
| |
4.5
| Коефіцієнт реальної вартоcті основних засобів у майні підприємства
| [Вартість основних засобів] – [Сума накопиченої амортизації ]
Вартість майна підприємства за підсумком балансу
| |
4.6
| Коефіцієнт концентрації
власного капіталу
| Власний капітал
Активи
| |
4.7
| Коефіцієнт фінансової залежності
| Активи
Власний капітал
| |
4.8
| Коефіцієнт концентрації залученого капіталу
| Залучений капітал
Усього коштів підприємства
| |
4.9
| Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів
| Довгострокові зобов’язання
[Довгострокові зобов’язання] + [Власний капітал]
| |
4.10
| Коефіцієнт структури залученого капіталу
| Довгострокові зобов’язання
Залучений капітал
| |
4.11
| Показник заборгованості акціонерам
| Усього заборгованості акціонерам
––––––––––––––––––––––––––––––––––– 100%
Усього активів
| |
| Показники рентабельності підприємства
| |
5.1
| Рентабельність продажу
| Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг)
Виручка від реалізації
| |
5.2
| Рентабельність основної діяльності
| Прибуток від реалізації продукції
Витрати на виробництво продукції та її реалізацію
| |
5.3
| Рентабельність власного капіталу
| Чистий прибуток
Середня величина власного капіталу
| |
5.4
| Період окупності власного капіталу
| Середня величина власного капіталу
Чистий прибуток
| |
5.5
| Рентабельність усього капіталу підприємства
| Загальний прибуток
Підсумок балансу
| |
| Показники ділової активності
| |
6.1
| Загальне обертання капіталу
| Чиста виручка від реалізації
Підсумок балансу
| |
6.2
| Обертання мобільних коштів
| Чиста виручка від реалізації
Підсумок ІІ та ІІІ розділів активу балансу
| |
6.3
| Обертання матеріальних оборотних коштів
| Чиста виручка від реалізації
Підсумок ІІ розділу активу балансу
| |
6.4
| Обертання готової продукції
| Чиста виручка від реалізації
Готова продукція
| |
6.5
| Обертання дебіторської заборгованості
| Виручка від реалізації
Дебіторська заборгованість
| |
6.6
| Середній строк обороту дебіторської заборгованості
| 360 ´ Дебіторська заборгованість
Виручка від реалізації
| |
6.7
| Обертання кредиторської заборгованості
| Виручка від реалізації
Кредиторська заборгованість
| |
6.8
| Середній строк обороту кредиторської заборгованості
| 360 ´ Кредиторська заборгованість
Виручка від реалізації
| |
6.9
| Фондовіддача необоротних активів
| Виручка від реалізації
Необоротні активи
| |
6.10
| Обертання власного капіталу
| Виручка від реалізації
Власний капітал
| |
| Показники акціонерного капіталу
|
7.1
| Прибутковість акцій
| Дивіденди власників акцій
––––––––––––––––––––––––––100%
Ринкова ціна акції
|
7.2
| Дохід на звичайну акцію
| Прибуток після сплати податків та дивідендів на привілейовані акції
Кількість звичайних акцій
|
7.3
| Цінність акції
| Ринкова ціна акції
Дохід на акцію
|
7.4
| Рентабельність акції
| Дивіденд на одну акцію
Ринкова ціна акції
|
7.5
| Дивідендний дохід
| Дивіденд на одну акцію
Середній дохід на одну акцію
|
7.6
| Коефіцієнт котирування акції
| Ринкова ціна акції
Облікова ціна акції
|
| | | | | | | | | | |
Залежно від мети та завдань аналізу в кожному конкретному випадку вибирають оптимальний саме для цього випадку комплекс показників та напрямків аналізу фінансового стану підприємства.
Слід підкреслити, що всі показники фінансового стану підприємства перебувають у взаємозв’язку та взаємозумовленості. Тому оцінити реальний фінансовий стан підприємства можна лише на підставі використання певного комплексу показників з урахуванням впливу різних факторів на відповідні показники.
Наведемо коротку характеристику основних показників, які використовуються в процесі оцінювання фінансово-господарської діяльності підприємства.