СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА





Расчет и оценка достаточности собственного капитала банка производятся в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 1 и Положением ЦБ РФ от 1 июня 1998 г. № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Задачи этого раздела построены по степени возрастания сложности изучаемых вопросов и объема используемой ин­формации. Поэтому для овладения методикой расчета капи­тала банка необходимо начинать с решения задачи 1.5, в ко­торой содержатся предварительно сгруппированные исход­ные данные.

Для практического освоения методики расчета активов, взвешенных по степени риска, предусмотрена задача 1.6. При ее решении следует использовать отдельные данные, приведенные в задаче 1.5.

При расчете основного и дополнительного капитала необ­ходимо учитывать порядок образования и использования фондов банка. Фонды специального назначения, накопления и другие фонды создаются банком в текущем году из чистой прибыли ежеквартально и по итогам года при окончательном распределении прибыли. Перечисленные фонды имеют целе­вое назначение, в соответствии с которыми они расходуются. При этом использование средств этих фондов может быть связано как с уменьшением имущества банка (выплата возна­граждений по итогам деятельности, перечисление средств в виде благотворительной деятельности и т. д.), так и не вызы­вать уменьшения.

Данные задач 1.7 и 1.8 представлены в виде баланса коммер­ческого банка на две отчетные даты. Поэтому при их решении необходимо сделать предварительные расчеты по определению отдельных составляющих капитала банка. Особое внимание при этом следует обратить на расчет прибыли (убытков) текущего года при определении суммы капитала на внутриквартальные даты.



ЗАДАЧА 1.5

Для расчета суммы собственного капитала по состоянию на 01.03 коммерческий банк использовал данные соответствующих балансовых статей и дополнительную информацию, приведен­ные в табл. 1.5.

Таблица 1.5

 


Продолжение

 


Продолжение

Прибыль прошлого года в полном объеме подтверждена ау­диторами. Аудит банка в I квартале не проводился.

Требуется:

1. Рассчитать сумму собственного капитала банка.

2. Определить сумму основного и дополнительного капи­тала.

3. Перечислить, какие элементы дополнительного капитала не применяются в настоящее время отечественными банками для увеличения совокупной величины собственного капитала.

ЗАДАЧА 1.6

Коммерческий банк по состояниюна 01.03 имеет сле­дующие активы (табл. 1.6).

Таблица 1.6

 


Продолжение

 


Продолжение

Дополнительные данные, необходимые для расчета Ар

Требуется на основе приведенных данных и с учетом усло­вия задачи 1.5:

1. Рассчитать по группам активы, взвешенные по степени риска, и совокупную их сумму.

2. Указать, какие имеются отличия в применяемой методике расчета капитала от рекомендованной Базельским соглашением. Дать экономическую оценку влияния этих отклонений на вели­чину норматива достаточности капитала банка.

3. Рассчитать норматив достаточности капитала банка и оп­ределить его соответствие установленным ЦБ РФ требованиям.

ЗАДАЧА 1.7

Баланс коммерческого банка на две отчетные даты приведен в табл.1.7.

 

 

Таблица 1.7

Тыс. руб.

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Дополнительные данные

Требуется:

1. Рассчитать абсолютную сумму капитала банка.

2. Рассчитать активы, взвешенные по степени риска.

3.Определить коэффициенты достаточности капитала банка и оценитьих соответствие установленным нормативным значе­ниям.

4. Назвать факторы, повлиявшие на изменение норматива достаточности капитала.

ЗАДАЧА 1.8

Акционерный коммерческий банк на две отчетные даты имеет следующий баланс (табл. 1.8).

Таблица 1 .8

Тыс. руб.

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

Дополнительные данные

По данным годового отчета, подтвержденного аудиторской фирмой, в расчет основного капитала включаются фонды банка:

резервный фонд - 12 312 тыс. руб.;

фонды специального назначения - 64 920 тыс. руб.;

фонды накопления - 35 510 тыс. руб.

В текущем году аудиторского подтверждения по объему по­лученной и распределенной прибыли не проводилось.

Сумма резерва под обесценение ценных бумаг, приобретен­ных для инвестирования, включена в состав основного капитала (часть счетов 50804, 50904 и 60105) и составила на обе даты 2110 тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать абсолютную сумму капитала банка.

2. Определить активы, взвешенные по степени риска.

3. Рассчитать сумму и структуру основного и дополнитель­ного капитала и дать ее оценку.

4. Проанализировать использование капитала банка.

5. Рассчитать факторы, уменьшающие капитал банка.

6. Определить сумму корректировок капитала банка.

ОЦЕНКА РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКА

Для оценки ресурсной базы коммерческого банка применя­ют структурный анализ, анализ на основе финансовых коэффи­циентов и оценку соответствия качества ресурсових размеще­нию.

Структурный анализ направлен на выявление основных групп и видов ресурсов и их динамики.

Система финансовых коэффициентов позволяет оценить от­дельные стороны ресурсной базы банка:

1. Уровень доходности (прибыль к привлеченным ресурсам или всем ресурсам).

2. Риск трансформации, определяемый двумя коэффициен­тами - коэффициентом дефицита и коэффициентом трансфор­мации по группам ресурсов и активов.

3. Зависимость банка от отдельных видов ресурсов:

4. Степень защиты вкладчиков от риска:

ЗАДАЧА 1.9

Используя данные баланса коммерческого банка на 01.04 и 01.07, приведенные в задаче 1.3 (см. табл. 1.3), проанализиро­вать соответствие по срокам привлечения и размещения средств;

определить соотношение привлеченных ресурсов и выдан­ных ссуд клиентам;

рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие степень защиты вкладов физических лиц от риска, зависимость банка от отдельных видов ресурсов, риск трансформации и уро­вень доходности ресурсов.

ЗАДАЧА 1.10

Баланс коммерческого банка на 01.02 (табл. 1.9) характери­зует состав его ресурсной базы. По данным баланса с помощью финансовых коэффициентов оцените доходность ресурсов, риск трансформации и зависимость банка от отдельных видов ресур­сов.

При оценке ресурсной базы следует учитывать, что стабиль­ная часть остатка на счетах бюджета составляет приблизительно 30%, на счетах до востребования юридических лиц - 60% и фи­зических лиц - 80%.

Таблица 1.9

Тыс. руб.

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение

 


Продолжение









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2018 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.