ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ
Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ





Задачи этого параграфа иллюстрируют содержание модели формирования балансовой прибыли российских коммерческих банков и приемы оценки уровня рентабельности банка.

Задачи 2.8-2.10 посвящены формированию прибыли банка на основе периодического закрытия доходных и расходных сче­тов и отнесения их сальдо на счет прибылей или убытков.

В задачах 2.11-2.13 рассматриваются способы анализа уров­ня прибыльности банка.

При оценке прибыльности банка выделяют два основных направления: количественный анализ и оценка качества доход­ной базы банка. Количественный анализ основан на финансовых коэффициентах, оценке динамики в их изменении, анализе фак­торов, повлиявших на их уровень. В России нет общепринятых коэффициентов оценки прибыльности банков и критериев их оценки. Поэтому в основу решения задач положены коэффици­енты, используемые в мировой практике. Среди них можно вы­делить: ROA - показатель рентабельности активов, который оп­ределяется как отношение чистой прибыли после выплаты нало­гов, но до выплаты дивидендов, к активам, и ROE - показатель рентабельности капитала, который рассчитывается, как отноше­ние чистой прибыли к акционерному капиталу банка. При ана­лизе опираются также на взаимосвязь, существующую между этими базовыми коэффициентами. Приемы количественного анализа рассматриваются в задаче 2.11.

Качественное направление в анализе предполагает струк­турный анализ источников формирования прибыли (зада­ча 2.12), факторный анализ коэффициентов (задача 2.13), а так­же структурный анализ доходов и расходов (см. п. 2.1).

ЗАДАЧА 2.8

Остатки на доходных и расходных счетах на 31 марта при­ведены в табл. 2.8.

Таблица 2.8



Требуется:

1. Объяснить порядок закрытия доходных и расходных счетов.

2. Определить финансовый результат деятельности за I квар­тал.

ЗАДАЧА 2.9

Определить балансовую прибыль банка на конец I квартала и I полугодия, за 9 месяцев и год с учетом данных, приведенных в табл. 2.9.

 

Таблица 2.9

Тыс. руб.

Закрытие доходных и расходных счетов производится бан­ком ежемесячно.

Заключительные обороты в январе следующего года соста­вили: доходы - 500 тыс. руб. и расходы - 800 тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.10

Определить результаты деятельности банка на конец I квар­тала на основе данных о величине доходов и расходов, отра­женных на балансовых счетах (табл. 2.10).

 

 

Таблица 2.10

Тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.11

Для разработки тактики поведения банка на рынке в пред­стоящем году руководство поручило аналитическому отделу провести оценку прибыльности и рентабельности банка за от­четный период (табл. 2.11-2.14). Главный эксперт аналитиче­ского отдела банка получил задание от своего руководителя провести анализ прибыльности банка с учетом влияния всех факторов на значения ключевых финансовых коэффициентов. По результатам проведенной работы необходимо назвать при­чины изменения показателей ROA и ROE и внести предложения по повышению их значений.

Главный эксперт обращается к вам с просьбой оказать по­мощь в проведении анализа и формулировании выводов и пред­ложений. Он предоставляет всю необходимую информацию для проведения такой работы.

При проведении анализа примите во внимание внешние факторы: в экономике наблюдается сужение финансовых рын­ков; предполагается, что уровень инфляции в предстоящем пе­риоде составит 1% в месяц; ожидается, что требования Цен­трального банка РФ в следующем году будут ужесточаться; правительство твердо намерено реструктурировать рынок цен­ных бумаг в направлении повышения доходности рынка корпо­ративных ценных бумаг.

Требуется:

1. На основании предоставленной вам информации о тен­денциях в изменении показателей ROA и ROE провести фактор­ный анализ.

2. Сформулировать выводы и предложения по результатам проведенного анализа.

3. Оформить выводы в виде заключения для представления эксперту аналитического отдела.

 

Таблица 2.11

Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка

Таблица 2.12









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2018 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.