Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Тема № 13. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей





ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Понятие налогового правонарушения. Основные элементы налоговых правонарушений Структура и виды составов налоговых правонарушений и ответственности за них.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Условия привлечения юридических и физических лиц к налоговой ответственности.

2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.

3. Преступления в сфере уплаты налогов и таможенных платежей: виды и порядок привлечения к уголовной ответственности.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (ПИСЬМЕННО):

1. Понятие и перечень составов налоговых правонарушений.

2. Понятие и виды смягчающих и отягчающих обстоятельств при привлечении к административной ответственности за налоговые правонарушения.

3. Характеристика уголовно наказуемого уклонения от уплаты таможенных платежей.

ТЕСТЫ:

1. Налоговое правонарушение – это:

а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

б) совершенное (в нарушение Гражданского кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;

в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

а) может быть привлечен к ответственности повторно;

б) не может быть привлечен к ответственности повторно;

в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.

3. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:

а) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причины;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом вследствие семейных интересов.

4. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:

а) под влиянием угрозы;

б) вследствие нахождения за пределами территории России, что создало невозможность контроля за его деятельностью;

в) под влиянием личных отношений.

5. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

а) в бесспорном порядке;

б) с юридических лиц – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;

в) в судебном порядке.

6. При совершении налогового правонарушения выделяют следующие формы вины:

а) необходимость и неосторожность;

б) умысел и неосторожность;

в) умысел, неосторожность, самонадеянность.

7. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:

а) с 16 лет;

б) с 18 лет;

в) с 14 лет.

 

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1.Основные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

2. Структура и содержание законодательства РФ о налогах, сборах и таможенных платежах.

3. Структура, права и обязанности налоговых органов Российской Федерации.

4. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.

5. Права и обязанности налогоплательщиков в сфере уплаты налогов и сборов.

6. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.

7. Формы и порядок обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.

8. Порядок принудительного взыскания налогов и сборов.

9. Порядок и формы изменения срока уплаты налогов и сборов.

10. Понятие и формы налогового контроля.

11. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.

12. Налоговый контроль за ценами товаров, работ и услуг.

13. Налог на прибыль организаций: сущность, назначение, ставки, налогооблагаемая база.

14. Акцизы: назначение, объекты обложения, особенности исчисления и уплаты.

15. Налог на добавленную стоимость (НДС): сущность, ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

16. Земельный налог: сущность, ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

17. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение, ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

18. Налог на имущество физических лиц: ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

19. Налог на имущество предприятий: ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

20. Налог на доходы физических лиц: ставки, налогооблагаемая база, порядок уплаты.

21. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

22. Водный налог: объекты обложения, ставки, порядок уплаты.

23. Транспортный налог: объекты обложения, ставки, порядок уплаты.

24. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: объекты обложения, ставки, порядок уплаты.

25. Единый налог на вмененный доход.

26. Упрощенная система налогообложения.

27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

28. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

29. Понятие и виды налоговых правонарушений.

30. Порядок привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

31. Виды таможенных платежей и их ставок.

32. Ввозная таможенная пошлина как инструмент регулирования внешнеэкономической деятельности.

33. Вывозная таможенная пошлина: сущность, назначение, особенности установления и уплаты.

34. Сборы за таможенное оформление, особенности их уплаты при различных таможенных процедурах.

35. Порядок исчисления таможенных платежей.

36. Сроки и порядок уплаты таможенных платежей.

37. Обеспечение уплаты таможенных платежей.

38. Изменение сроков уплаты таможенных платежей.

39. Порядок принудительного взыскания таможенных платежей.

40. Страна происхождения товара и ее влияние на уплату таможенных пошлин.

41. Преференциальная система таможенного союза.

42. Система определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию таможенного союза.

43. Порядок определения таможенной стоимости товаров, вывозимых с таможенной территории Российской Федерации.

44. Основной метод определения таможенной стоимости на основе стоимости сделки, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимый товар.

45. Метод определения таможенной стоимости товара по стоимости сделки с идентичными товарами.

46. Метод определения таможенной стоимости по стоимости сделки с однородными товарами.

47. Метод определения таможенной стоимости на основе вычитания стоимости.

48. Метод определения таможенной стоимости на основе сложения стоимости.

49. Резервный метод определения таможенной стоимости.

50. Роль коммерческих условий поставок (по ИНКОТЕРМС-2010) в расчете таможенной стоимости.

 

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ МАТЕРИАЛ (СЛОВАРИ, ГЛОССАРИИ)

Глоссарий

 

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ПРЕСТУПЛЕНИЯ - административные правонарушения, по которым в соответствии с законодательством государств- членов таможенного союза таможенные органы ведут административный процесс (осуществляют производство), и преступления, производство по которым отнесено к ведению таможенных органов в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза;

ВВОЗ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО С ОЮЗА - совершение действий, связанных с пересечением таможенной границы, в результате которых товары прибыли на таможенную территорию таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до их выпуска таможенными органами;

ВЫВОЗ ТОВАРОВ С ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА - совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до фактического пересечения таможенной границы;

ВЫПУСК ТОВАРОВ - действие таможенных органов, разрешающее заинтересованным лицам использовать товары в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры или в соответствии с условиями, установленными для отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с настоящим Кодексом помещению под таможенные процедуры;

ЗАПРЕТЫ И ОГРАНИЧЕНИЯ - комплекс мер, применяемых в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, включающий меры нетарифного регулирования, меры, затрагивающие внешнюю торговлю товарами и вводимые исходя из национальных интересов, особые виды запретов и ограничений внешней торговли товарами, меры экспортного контроля, в том числе в отношении продукции военного назначения, технического регулирования, а также санитарно-эпидемиологические, ветеринарные, карантинные, фитосанитарные и радиационные требования, которые установлены международными договорами государств-членов таможенного союза, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств-членов таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств-членов таможенного союза;

ИНОСТРАННОЕ ЛИЦО - лицо, не являющееся лицом государства-члена таможенного союза;

ИНОСТРАННЫЕ ТОВАРЫ - товары, не являющиеся товарами таможенного союза, а также товары, которые приобрели статус иностранных товаров в соответствии с настоящим Кодексом;

КОМИССИЯ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА - единый постоянно действующий регулирующий орган таможенного союза;

КОММЕРЧЕСКИЕ ДОКУМЕНТЫ - счет-фактура (инвойс), спецификации, отгрузочные и упаковочные листы и другие документы, используемые при осуществлении внешнеторговой и иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза;

ЛИЦО - физическое и (или) юридическое лицо, а также организация, не являющаяся юридическим лицом, если иное не вытекает из настоящего Кодекса;

ЛИЦО ГОСУДАРСТВА-ЧЛЕНА ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА - юридическое лицо, организация, не являющаяся юридическим лицом, созданные в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в государстве-члене таможенного союза, в том числе индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства-члена таможенного союза;

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ДОГОВОРЫ ГОСУДАРСТВ-ЧЛЕНОВ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА - международные договоры, составляющие договорно-правовую базу таможенного союза;

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ПОЧТОВЫЕ ОТПРАВЛЕНИЯ - почтовые отправления, принимаемые для пересылки за пределы таможенной территории таможенного союза, поступающие на таможенную территорию таможенного союза либо следующие транзитом через эту территорию и сопровождаемые документами, предусмотренными актами Всемирного почтового союза;

МЕРЫ НЕТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ - комплекс мер регулирования внешней торговли товарами, осуществляемых путем введения количественных и иных запретов и ограничений экономического характера, которые установлены международными договорами государств-членов таможенного союза, решениями Комиссии таможенного союза и нормативными правовыми актами государств-членов таможенного союза, изданными в соответствии с международными договорами государств-членов таможенного союза;

НАЛОГИ - налог на добавленную стоимость и акциз (акцизы), взимаемые таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;

НЕЗАКОННОЕ ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ - перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение;

ОПЕРАТОР ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ - лицо государства-члена таможенного союза, обеспечивающее оказание услуг почтовой связи в соответствии с законодательством государств-членов таможенного союза и актами Всемирного почтового союза;

ПЕРЕВОЗЧИК - лицо, осуществляющее перевозку товаров и (или) пассажиров через таможенную границу и (или) перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем в пределах таможенной территории таможенного союза, или являющееся ответственным за использование транспортных средств;

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ - ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза или вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза;

ТАМОЖЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - документ, составленный по установленной форме, содержащий сведения о товарах, об избранной таможенной процедуре и иные сведения, необходимые для выпуска товаров;

ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА - обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу;

ТАМОЖЕННАЯ ПРОЦЕДУРА - совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами;

ТАМОЖЕННОЕ ДЕКЛАРИРОВАНИЕ - заявление декларантом таможенному органу сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров;

ТАМОЖЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ - документы, составляемые исключительно для таможенных целей;

ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ - действия, совершаемые лицами и таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза;

ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ - таможенные органы государств-членов таможенного союза;

ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с использованием системы управления рисками, в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств-членов таможенного союза;

ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН НАЗНАЧЕНИЯ - таможенный орган, в регионе деятельности которого находится установленное таможенным органом отправления место доставки товаров либо который завершает таможенную процедуру таможенного транзита;

ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН ОТПРАВЛЕНИЯ - таможенный орган, который совершает таможенные операции, связанные с помещением товаров под таможенную процедуру таможенного транзита;

ТАМОЖЕННЫЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬ - юридическое лицо государства-члена таможенного союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза;

ТОВАР - любое движимое имущество, перемещаемое через таможенную границу, в том числе носители информации, валюта государств-членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки, электрическая и иные виды энергии, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу;

ТОВАРЫ ДЛЯ ЛИЧНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ - товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд физических лиц, перемещаемые через таможенную границу в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, международных почтовых отправлениях либо иным способом;

ТОВАРЫ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА - находящиеся на таможенной территории таможенного союза товары:

полностью произведенные на территориях государств-членов таможенного союза; ввезенные на таможенную территорию таможенного союза и приобретшие статус товаров таможенного союза в соответствии с настоящим Кодексом и (или) международными договорами государств-членов таможенного союза;

изготовленные на территориях государств-членов таможенного союза из товаров, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта, и (или) иностранных товаров, и приобретшие статус товаров таможенного союза в соответствии с настоящим Кодексом и (или) международными договорами государств-членов таможенного союза;

ТРАНСПОРТНЫЕ (ПЕРЕВОЗОЧНЫЕ) ДОКУМЕНТЫ - коносамент, накладная или иной документ, подтверждающий наличие договора перевозки товаров и сопровождающий их при такой перевозке;

ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА - категория товаров, включающая любое водное судно, воздушное судно, автомобильное транспортное средство, прицеп, полуприцеп, железнодорожное транспортное средство (железнодорожный подвижной состав, единица железнодорожного подвижного состава) или контейнер с предусмотренными для них техническими паспортами или техническими формулярами запасными частями, принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они перевозятся вместе с указанными транспортными средствами;

ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКИ - транспортные средства, ввозимые на таможенную территорию таможенного союза или вывозимые за ее пределы в целях начала и (или) завершения международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа, с находящимися на них специальным оборудованием, предназначенным для погрузки, разгрузки, обработки и защиты грузов, предметами материально-технического снабжения и снаряжения, а также запасными частями и оборудованием, предназначенными для ремонта, технического обслуживания или эксплуатации транспортного средства в пути следования.

ЭКСПРЕСС-ГРУЗ - товар, перевозимый в рамках скоростной перевозки любыми видами транспорта с использованием электронной информационной системы организации и отслеживания перевозок с целью доставки данного товара до получателя в соответствии с индивидуальной накладной в течение минимально возможного и (или) фиксированного промежутка времени, за исключением товара, пересылаемого в международных почтовых отправлениях.

 







Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2024 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.