|
Схема проверки расчетов с подотчетными лицами по представительским расходам
По расчетам с подотчетными лицами необходимо проверить следующие вопросы: 1. соблюдение действующего порядка выдачи в подотчет наличных денежных средств: - имеются ли разрешительные документы на выдачу подотчётных сумм. На операционные и административно-хозяйственные расходы деньги должны выдаваться должностным лицам, определенным (утвержденным) приказом или распоряжением руководителя проверяемой организации, а на служебные командировки – в соответствии с приказом по организации; - не выдавались ли подотчетные суммы лицам, не состоящим в списочном составе ревизуемой организации; - не было ли повторной выдачи авансов без представления отчета по ранее выданным суммам; - не превышает ли размер выданного аванса запрашиваемой сумме по расчету; нет ли скрытого авансирования подотчетных лиц на личные нужды; - имели ли место случаи передачи подотчётны сумм от одного лица другому; 2. Обоснованность расходования средств на операционно-хозяйственные нужды. - при оплате через подотчетных лиц погрузочно-разгрузочных, ремонтно-строительных и других работ, а также расходов по приобретению материальных ценностей проверяются все документы (железнодорожные и автотранспортные документы, приемные акты, счета, накладные, трудовые соглашения, ведомости, расписки и другие документы), подтверждающие объем выполненных работ, поступление на склад материальных ценностей. Для этого проводится сопоставление по связанным операциям (расходы подотчётных лиц сопоставляются с операциями по поступлению ценностей). Проверке должны подвергаться соответствующие учётные записи: на стоимость поступивших ценностей: Дт 07, 10, 43, 41 Кт 71; на стоимость оплаченных работ: Дт 20, 25, 26, 23, 08 Кт 71 ит.п. - проверяется правильность выплаченных сумм и наличие в документах всех необходимых реквизитов (адрес получателя, номер и дата паспорта, кем выдан). В случае возникновения сомнений следует путем опроса получателей денег, а также путем встречной проверки документов убедиться в правильности выплаченных сумм; 3. Обоснованность расходов на служебные командировки - проверяется правильность расчёта суточных (на основании приказа о направлении работника в командировку, отметок в командировочном удостоверении, проездных билетов устанавливается количество дней пребывания работника в командировке; проводится перерасчёт суточных с учётом действующих норм на дату отчёта); - проверяется обоснованность списанных с подотчётного лица расходов (сверяются сведения о расходах по авансовому отчёту на их соответствие законодательству; включение в авансовый отчёт расходов, не предусмотренных законодательством, может допускаться при их погашения за счёт собственных источников организации с удержанием подоходного налога с подотчётного лица с суммы превышения) - учётные записи, которые должны быть проверены: Дт 25, 26, 84, 92 Кт 71 4. Правильность возврата неиспользованных подотчётных сумм и окончательного расчёта с подотчётным лицом. · Устанавливается полнота расчётов на основании отчета о выполнении задания по командировке и авансовых отчётов, а также путём сверки с кассовыми документами; В этой связи выясняются следующие вопросы: - целесообразность направления работника в командировку, - выполнение заданий по командировке, - соблюдение сроков пребывания в командировке, - своевременность и полнота представления авансовых отчётов, - наличие документов, подтверждающих произведенные расходы к авансовому отчёту, - своевременно ли утверждаются авансовые отчёты руководителем организации, своевременное погашение оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования, - расходование подотчётных сумм по целевому назначению, - своевременность возврата остатков неиспользованных подотчётных сумм. · Проверяется соблюдение сроков представления авансового отчета (должен сдаваться должностным лицом в бухгалтерию в течение трех дней после возвращения из командировки либо после получения средств на операционно-хозяйственные расходы) · Выявляются случаи возврата больших подотчетных сумм без их использования и не являлась ли в этих случаях выданная сумма скрытым авансированием подотчетного лица; · Выявляется дебиторская задолженность подотчётных лиц, числящаяся за уволенными работниками; · Правильность отражения расчетов с подотчетными лицами в аналитическом учете и в балансах организации. Сальдо по этим расчетам должно показываться развернуто по дебету и кредиту счета расчетов с подотчетными лицами. Все выявленные по авансовым отчетам переплаты, незаконные выплаты и другие необоснованные расходы должны быть подробно перечислены в отдельной описи, которая прилагается к акту проверки. ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования... Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право... ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между... Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|