Нормативная база расчетно – кассового обслуживания

Отношения между банком и его клиентами регламентируются рядом законодательных и нормативных документов, представленных в «Списке источников» данного темы.

Согласно закону, между банком и клиентом в обязательном порядке заключается договор. Для заключения договора и, соответственно, открытия и ведения расчетного счета, клиент обязан представить в банк комплект документов:

· заявление на открытие счета, подписанное руководителем юридического лица;

· свидетельство о государственной регистрации клиента и его нотариально удостоверенную копию;

· нотариально удостоверенные копии учредительных документов клиента в действующей редакции;

· свидетельство о постановке клиента на учет в налоговом органе и его нотариально удостоверенную копию;

· нотариально удостоверенную карточку образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати;

· заверенные копии документов, подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке образцов подписей, по распоряжению счетом;

· заверенную копию информационного письма об учете клиента в Едином Государственном Регистре Предприятий и Организаций (ЕГРПО).

Договор банковского обслуживания юридических лиц заключается на следующих условиях:

1. По договору банковского обслуживания одна сторона (банк) обязуется по поручению другой стороны (клиента) оказать банковские услуги, а клиент обязуется оплатить эти услуги, если иное не предусмотрено договором.

2. Договор банковского обслуживания подразделяется на разделы:

§ иные виды договоров, предусмотренные законодательством или соглашением сторон.

Формы договоров на расчетно-кассовое обслуживания могут в различных банках отличаться по условиям, но в любом случае они содержат следующие разделы:

К договору могут прикладываться тарифы на банковские услуги, отраженные в договоре:

· прием и оплата платежного поручения, требования;

· составление выписки движения по счету за период и т.д.

Примечание. Примеры договоров на РКО приводятся в каталоге "Банковские документы", подкаталог " "Образцы банковских документов":

- "Договор на расчетно-кассовое обслуживание1.doc";

- "Договор на расчетно-кассовое обслуживание2.doc";

- "Пример тарифов банка на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц.doc.

Как банковская услуга, клиенту может быть предложено дистанционное обслуживание по системе "Клиент-Банк".

Система "Клиент-Банк" - автоматизированная компьютерная система электронных расчетов через выделенные каналы или модемную связь, обеспечивает:

· полноценное расчетное обслуживание, используя все стандартные формы платежных и иных документов;

· представление клиенту различных видов отчетов по его счетам;

· ведение архива платежных документов и поиск информации в архиве по различным критериям, например по дате совершения операции, её типу, сумме и т.д..

К банковским клиентским счетам относятся расчетные и текущие счета в валюте Российской Федерации, текущие, транзитные и специальные транзитные счета в иностранной валюте.

· Расчетный счет (в одном банке клиенту – юридическому лицу может быть открыт только один расчетный рублевый счет);

· Текущие счета в валюте (в одном банке клиенту – юридическому лицу может быть открыт один текущий счет на каждую валюту, с которой работает клиент);

· Транзитные и специальные счета в валюте (клиенту – юридическому лицу может быть открыт один транзитный счет на каждую валюту, с которой работает клиент);

· Ссудные счета в рублях и валюте (количество и валюта ссудных счетов клиента – юридического лица зависит от количества и характера, заключенных с ним кредитных договоров, но в банках редко практикуют одновременное представление нескольких кредитов одному клиенту);

· Депозитные счета в рублях и валюте (количество депозитных счетов клиентов, как правило, ничем не ограничивается).

Примечание Описание видов счетов рассматривалось в теме 2. «Основы бухгалтерского учета». в пункте 2.6. Виды банковских счетов.

В положении ЦБР N 302-П расчетные клиентские счета находятся в 4 разделе «ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ. СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ» главы А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА и предназначены для учета средств на счетах финансовых, коммерческих, некоммерческих организаций:

· N 405 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности";

· N 406 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности";

· N 407 "Счета негосударственных организаций".

· N408 "Прочие счета" (индивидуальные предприниматели, нерезиденты, физические лица).

Все эти счета - пассивные. По кредиту всех этих расчетных отражаются зачисленные суммы. По дебету счетов отражаются суммы, списываемые со счетов, в корреспонденции со счетами по кредиту. В аналитическом учете ведутся счета по каждой организации.

Примечание. На балансовых счетах второго порядка "Коммерческие организации" (например 40702) открывают счета организациям, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли.

Организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками, относятся к некоммерческим. Счета таким организациям открываются на балансовых счетах второго порядка, имеющих соответствующие наименования (например, 40703 – счета негосударственных некоммерческих организаций).

Операции по расчетно – кассовому обслуживанию клиентов осуществляются на основании следующих видов расчетных документов:

· платежные поручения (внутренние и внешние, рублевые и валютные);

· платежные требования (внутренние и внешние, рублевые);

Формы этих документов утверждены и к ним предъявляются четкие требования:

1. По содержанию – в расчетных документах в обязательном порядке указываются следующие реквизиты:

· реквизиты плательщика, получателя средств и обслуживающих их банков;

· Никакие исправления в расчетных документах не допускаются;

· Расчетные документы оформляются в необходимом количестве экземпляров (по одному для каждой из сторон, и в банк передаются 3 – 5 экз.);

· Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки;

· Расчетные документы принимаются к исполнению только при наличии всех реквизитов и при правильном заполнении, независимо от суммы платежа.

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: