|
Основные проводки по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Содержание операции
| Документ
| Номера корреспондирующих счетов
| Дебет
| Кредит
| 1. Выдана работникам форменная одежда в рассрочку платежа
| карточка учёта спецодежды
|
|
| 2. Сумма потерь от брака отнесена за счёт виновных лиц
| распоряжение руководителя
|
|
| 3. Отражена выручка от реализации продукции (работ, услуг) работниками предприятия
| накладная
|
| 90-1
| 4. Выплачен из кассы заём работнику предприятия
| расходный кассовый ордер
|
|
| 5. То же по безналичному расчёту
| платёжное поручение
|
| 51, 52
| 6. Выданы работникам денежные документы
| книга учёта
|
| 50-3
| 7. Отражены суммы по добровольному страхованию работников организации
| расчёт, ведомость
|
| 76-1
| 8. Суммы необоснованных расходов подотчётных средств отнесены за счёт подотчётных лиц
| распоряжение руководителя
|
|
| 9. Списана на убытки задолженность работника безнадёжная к взысканию
| распоряжение руководителя
| 91-2
|
| 10. Отражен возврат займа работником предприятия
| приходный кассовый ордер
|
|
| 11. Согласно расчёту доля затрат включена в сумму материального ущерба, предъявленного виновному лицу
| расчёт
|
| 23,25,26
| 12. Отражены суммы, подлежащие удержанию с виновных лиц
| распоряжение руководителя
|
|
| 13. Списаны суммы недостач при отказе судом во взыскании
| решение суда
|
|
| 14. Погашение задолженности по кредитам банков за счёт работников
| распоряжение руководителя
| 66, 67
|
|
Таблица 13
Основные проводки по счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Содержание операции
| Документ
| Номера корреспондирующих счетов
| Дебет
| Кредит
| 1. Отражено приобретение материальных ценностей у других организаций
| Накладная
|
|
| 2. Отражена стоимость услуг сторонних организаций
| Акт выполненных работ
| 20,23,25,
|
| 3. Отражается сумма НДС
| Счет-фактура
|
|
| 4. Отражена стоимость услуг по исправлению брака
| Акт
|
|
| 5. Поступили товары от разных организаций
| Накладная
|
|
| 6. Поступили средства от дебиторов в погашение задолженности
| Выписка банка, платежное поручение
| 51,52
|
| 7. Погашена кредиторская задолженность
| Выписка банка, платежное поручение
|
| 50,51,52,
| 8. Отражены суммы, оплаченные за счет кредитов банков
| Выписка банка
|
| 66,67
| 9. Отражена стоимость транспортных услуг сторонних организаций, связанных со сбытом продукции.
| Товарно-транспортная накладная
|
|
| 10. Отражены расчеты по претензии к поставщику
|
| 76-2
|
| 11. Отражена депонированная заработная плата
| Расчетная ведомость
|
| 76-4
| 12. Отражены подлежащие получению дивиденды
| Расчет
| 76-3
| 91-1
|
Таблица 14
Основные проводки по счету 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Корреспондирующие счета
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Начислена оплата труда работникам основного производства
|
|
| 2.
| Начислена оплата труда работникам вспомогательных производств
|
|
| 3.
| Начислена оплата труда работникам, занятым обслуживанием производства
|
|
| 4.
| Начислена оплата труда управленческому персоналу организации
|
|
| 5.
| Начислена оплата труда работникам, занятым исправлением брака
|
|
| 6.
| Начислена оплата труда работникам обслуживающих производств и хозяйств
|
|
| 7.
| Начислена оплата труда работникам, занятым в торговой деятельности или в операциях по продаже готовой продукции
|
|
| 8.
| Выплачена из кассы заработная плата работникам
|
|
| 9.
| Перечислена с расчетного счета заработная плата
|
|
| 10.
| Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников
|
| 68-3
| 11.
| Отражена задолженность работников за путевки, полученные за счет фонда социального страхования
|
| 69-1
| 12.
| До истечения срока представления авансового отчета выданные работнику суммы зачтены в счет заработной платы
|
|
| 13.
| Сумма материального ущерба удержана из заработной платы работника
|
| 73-2
| 14.
| Начислены работникам пособия за счет средств социального страхования (например, пособия по временной нетрудоспособности)
| 69-1
|
| 15.
| Начислены дивиденды учредителям (участникам), являющимся сотрудниками организации
|
|
| 16.
| Начислены отпускные суммы и ежегодное вознаграждение за выслугу лет за счет ранее созданных резервов
|
|
| Таблица 15
Основные проводки по счету 01 «Основные средства»
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Корреспонди-рующие счета
| Дебет
| Кредит
| Поступление основных средств
| 1.
| Отражена стоимость приобретенного объекта ОС согласно расчетным документам поставщика (без учета НДС)
| 08-4
|
| 2.
| Отражена сумма НДС со стоимости объекта ОС
| 19-1
|
| 3.
| Произведена оплата поставщику за объект ОС (включая НДС)
|
|
| 4.
| Объект ОС принят к учету по первоначальной стоимости (в сумме фактических затрат)
|
| 08-4
| 5.
| Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по принятому на учет объекту ОС
| 68-1
| 19-1
| 6.
| Отражена стоимость объекта основных средств, поступившего в счёт вклада в уставный капитал (в денежной оценке, согласованной учредителями организации)
| 08-4
| 75-1
| 7.
| Принят к учёту поступивший объект основных средств по первоначальной стоимости
|
| 08-4
| Начисление амортизации
| 8.
| Начислена амортизация по объекту ОС, используемому при строительстве объекта хозяйственным способом
| 08-3
|
| 9.
| Начислена амортизация по объекту ОС, используемому в производстве (при выполнении работ, оказании услуг)
| 20,23,25,
26,29
|
| 10.
| Начислена амортизация по объекту ОС, переданному в аренду
|
|
| Списание основных средств
| 11.
| Списана первоначальная стоимость объекта ОС при его ликвидации
| 01-2
| 01-1
| 12.
| Списана сумма амортизации, начисленная по объекту ОС на дату списания
|
| 01-2
| 13.
| Приняты к учету материалы и запасные части, оставшиеся после списания объекта ОС (по рыночной цене на дату списания)
|
| 91-1
| 14.
| Определен финансовый результат (прибыль) от ликвидации объекта ОС (в составе конечного финансового результата)
| 91-9
|
| Продажа основных средств
| 15.
| Отражена продажная стоимость объекта ОС (включая НДС)
|
| 91-1
| 16.
| Отражена сумма НДС от продажной стоимости объекта ОС
| 91-2
| 68-1
| 17.
| Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС
| 01-2
| 01-1
| 18.
| Списана сумма амортизации, начисленная по объекту ОС к моменту продажи
|
| 01-2
| 19.
| Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС
| 91-2
| 01-2
| 20.
| Определён финансовый результат (прибыль) от продажи объекта ОС (в составе конечного финансового результата)
| 91-9
|
| 21.
| Получена оплата за проданный объект ОС (включая НДС)
|
|
|
Таблица 16
Основные проводки по счёту 10 «Материальные запасы»
№
п/п
| Содержание операции
| Номера
корреспондирующих
счетов
| Дебет
| Кредит
| 1.
| Поступили материальные ценности от поставщиков
|
|
| 2.
| Отражён НДС за поступившие материалы
|
|
| 3.
| Отпущены в производство материальных ценности
| 20,23,25,26
|
| 4.
| Отражена недостача материалов в пределах норм естественной убыли, выявленная при инвентаризации
|
|
| 5.
| Списана на затраты на производство (расходы на продажу) стоимость недостающих материалов в пределах норм естественной убыли
| 20, 23,...,44
|
| 6.
| Фактическая сумма ущерба отнесена на виновное лицо
| 73-2
|
| 7.
| Отражено превышение суммы ущерба, подлежащей взысканию с виновного лица, над фактической суммой ущерба
| 73-2
| 98-4
| 8.
| Внесены денежные средства виновным лицом в погашении задолженности по возмещению ущерба
|
| 73-2
| 9.
| Учтена в составе внереализационных доходов положительная разница между суммой ущерба, подлежащей взысканию с виновного лица, и фактической суммой ущерба
| 98-4
| 91-1
| 10.
| Определён финансовый результат (прибыль) (в составе конечного финансового результата)
| 91-9
|
|
Таблица 17
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|