Занятие 1 ПРЕДМЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА (лекция 1)
Занятие 1 ПРЕДМЕТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА (лекция 1)
Задание 1. Сгруппировать хозяйственные средства и источники средств машиностроительного завода по их составу и размещению на 31 декабря 20__г. Составить баланс.
Исходные данные.
Хозяйственные средства ОАО «Станкостроительный завод» на 31 декабря 20__г.
№п/п
| Наименование хозяйственных средств и их источников
| Ед.
изм
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма,
руб.
|
| Здание заводоуправления
| Шт
|
|
|
|
| Фрезерные станки в цехах
| Шт
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| Руб.
| -
| -
|
|
| Прибыль отчетного года
| Руб.
| -
| -
|
|
| Задолженность поставщику
| Руб.
| -
| -
|
|
| Наличные деньги в кассе
| Руб.
| -
| -
|
|
| Задолженность работникам по заработной плате
| Руб.
| -
| -
|
|
| Автомобили грузовые
| Шт
|
|
|
|
| Денежные средства на расчетном счете
| Руб.
| -
| -
|
|
| Станки А-1 на складе готовой продукции
| Шт.
|
|
|
|
| Задолженность за подотчетными лицами
| Руб.
| -
| -
|
|
| Уставный капитал
| Руб.
| -
| -
|
|
| Долгосрочные ссуды банков
| Руб.
| -
| -
|
|
| Задолженность банкам по краткосрочным ссудам
| Руб.
| -
| -
|
|
| Задолженность покупателей по отгруженной продукции
| Руб.
| -
| -
|
|
| Добавочный капитал
| Руб.
| -
| -
|
|
| Полезная модель устройства, на которую получен патент
| Руб.
| -
| -
|
|
| Резервы предстоящих расходов
| Руб.
| -
| -
|
|
| Инструменты
| Шт.
|
|
|
|
| Сталь легированная в болванках
| Т
|
|
|
|
| Сталь листовая
| Т
|
|
|
|
| Латунь листовая широкополосная
| Т
|
|
|
|
| Станки А-1, незаконченные сборкой
| Шт
|
|
|
|
| Задолженность органам социального страхования
| Руб.
| -
| -
|
|
| Задолженность бюджету по налогам
| Руб.
| -
| -
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| Руб.
| -
| -
|
|
| Инвестиции в долговые ценные бумаги со сроком погашения 6 мес.
| Руб.
| -
| -
|
|
| Итого
| -
| -
| -
|
|
Для группировки рекомендуется заполнить таблицы 1.2 и 1.3, на основании которых составляется бухгалтерский баланс.
Таблица 1.2 Группировка хозяйственных средств (имущества)
Наименование разделов и видов средств
| Частные суммы
| Общая сумма
| Строка баланса
| I Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| 1. Основные средства, всего
|
|
|
| В т.ч.
|
|
|
|
|
| 1.1.Здания
|
|
|
|
|
| 1.2.Сооружения
|
|
|
|
|
| 1.3.Машины и оборудование
|
|
|
|
|
| 1.4.Транспортные средства
|
|
|
|
|
| 1.5.Производственный инвентарь
|
|
|
|
|
| 1.6.Хозяйственный инвентарь
|
|
|
|
|
| 1.7 Прочие основные средства
|
|
|
|
|
| 2. Нематериальные активы
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
| II.Оборотные средства
|
|
|
| 5. Запасы, всего
|
|
|
| В том числе
|
|
|
|
|
| 5.1.Основные материалы
|
|
|
|
|
| 5.2.Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
| 5.3.Топливо
|
|
|
|
|
| 5.4.Инвентарь и хоз. принадлежности
|
|
|
|
|
| 5.5.Незавершенное производство
|
|
|
|
|
| 5.6.Готовая продукция
|
|
|
|
|
| 5.7 Расходы будущих периодов
|
|
|
|
|
| 6. НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
| 7. Средства в расчетах, всего
|
|
|
| 7.1.Расчеты с покупателями
|
|
|
|
|
| 7.2. Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
| 8. Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| 9. Денежные средства, всего
|
|
|
| 9.1. Касса
|
|
|
|
|
| 9.2. Расчетный счет
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II
|
|
|
| Всего хозяйственных средств
|
|
|
| Таблица 1.3. Группировка имущества по источникам образования
Наименование разделов и источников средств
| Стр.баланса
| Общая сумма
| III. Капитал и резервы
| 1.Уставный капитал
|
| | 2.Добавочный капитал
|
| | 3.Резервный капитал
|
| | 4. Прибыль (убыток)
|
| | 4.1Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| | 4.2 Прибыль (убыток) отчетного года
| | | Итого по разделу III
|
| | IV. Долгосрочные обязательства
| Долгосрочные кредиты банков
|
| | Итого по разделу IV
|
| | V. Краткосрочные обязательства
| 1. Краткосрочные кредиты банков
|
| | 2. Кредиторская задолженность
|
| | 2.1 Расчеты с поставщиками
|
| | 2.2 Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
|
| | 2.3 Расчеты с внебюджетными фондами
|
| | 2.4 Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
|
| | 3. Резервы предстоящих расходов и платежей
|
| | Итого по разделу V
|
| | Всего источников имущества
|
| |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
НА __ 31 декабря ___2011 г.
| Коды
| Форма № 1 по ОКУД
|
| Дата (год, месяц, число)
|
|
|
| Организация ________________________________ по ОКПО
|
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
| Вид деятельности_по ОКВЭД
| 50.30
| Организационно-правовая форма/форма собственности __ Общества с ограниченной _
|
|
| __ ответственностью / Частная собственность ______________по ОКОПФ / ОКФС
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
| Местонахождение (адрес)
|
| __ 125009,Москва, Неглинная ул., д.18/1, корп.1А ____________________
|
| | | | | |
| Наименование показателя
| Код
| На 31 декабря
2009 г.
| На 31 декабря 2010г.
| На 31 декабря 2011 г.
|
| АКТИВ
| |
|
|
|
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
| |
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные
ценности
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу I
|
|
|
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
| Запасы
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
| Наименование показателя
| Код
| На 31 декабря
2009 г.
| На 31 декабря 2010г.
| На 31 декабря 2011 г.
|
| ПАССИВ
| |
|
|
|
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
| Итого по разделу III
|
|
|
|
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| |
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
| Резервы под условные обязательства
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| |
|
|
|
| Заемные средства
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
| Итого по разделу V
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ К ЗАНЯТИЮ 1
Исходные данные. Хозяйственные средства швейной фабрики на 1 апреля 20__г.
№
п/п
| Наименование хозяйственных средств
| Единица измерения
| Количество
| Цена 1 ед., руб.
| Сумма, руб.
|
| Ткани шерстяные
| м
|
|
|
|
| Мелки закройные
| шт.
|
|
|
|
| Пальто мужские зимние
| «
|
|
|
|
| Автомобили грузовые
| «
| -
| -
|
|
| Несгораемый шкаф
| шт.
|
|
|
|
| Здание основного цеха
| руб.
| -
| -
|
|
| Ткани хлопчатобумажные
| м
|
|
|
|
| Здание склада материалов
| руб.
| -
| -
|
|
| Костюмы шерстяные мужские
| шт.
|
|
|
|
| Столы конторские
| «
|
|
|
|
| Костюмы детские
| «
|
|
|
|
| Автомобили легковые
| «
| -
| -
|
|
| Машины швейные универсальные
| «
| -
| -
|
|
| Денежные средства на расчетном счете в банке
| руб.
| -
| -
|
|
| Деньги в кассе
| руб.
| -
| -
|
|
| Здание гаража
| «
| -
| -
|
|
| Здание управления фабрики
| руб.
| -
| -
|
|
| Крой костюмов мужских
| шт.
|
|
|
|
| Аванс, выданный на командировку инженеру Петрову Н.И.
|
руб.
|
-
|
-
|
|
| Машины швейные специальные
| шт.
| -
| -
|
|
| Полезная модель устройства, на которую получен патент
|
руб.
|
-
|
-
|
|
| Аванс на хозяйственные расходы коменданту- завхозу Маркову Н.Я.
|
руб.
|
-
|
-
|
|
| Товары, отгруженные ОАО «Одежда»
| руб.
| -
| -
|
|
| Столы специальные для раскроя
| шт.
|
|
|
|
| Крой костюмов детских
| шт.
|
|
|
|
| Пальто мужские зимние в обработке
| «
| -
| -
|
|
| Драп
| м
|
|
|
|
| Разное оборудование
| руб.
| -
| -
|
|
| Разные вспомогательные материалы
| «
| -
| -
|
|
| Затраты по приобретению оборудования
| Руб.
| -
| -
|
|
| Прочая дебиторская задолженность
| «
| -
| -
|
|
| Вложения в уставный капитал ОАО «Прима»
| «
| -
| -
|
|
| Расходы по освоению нового производства, запуск которого ожидается в будущем году
|
«
|
-
|
-
|
|
| Инвестиции в долговые ценные бумаги со сроком погашения 6 мес.
|
«
|
-
|
-
|
|
| Итого
|
|
|
|
| Источники образования хозяйственных средств швейной фабрики на 1 апреля 20__ г.(руб.)
№п/п
| Наименование источников
| Сумма, руб.
|
| Банковский кредит на приобретение материалов на три месяца
|
|
| Задолженность ОАО «Текстиль» за ткани
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленных по результатам их переоценки
|
|
| Резервный капитал
|
|
| Кредит банка ОАО «Восток» срок более года
|
|
| Нераспределенная прибыль
|
|
| Задолженность работникам по оплате труда
|
|
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
|
| Задолженность по налогам
|
|
| Задолженность разным кредиторам
|
|
| Резерв на проведение ремонтов
|
|
| Прибыль отчетного года
|
|
| Итого
|
|
Задание. Сгруппировать хозяйственные средства швейной фабрики по их составу и размещению (заполнить таблицу 1.2), затем по ее данным – составить баланс.
Занятие 2. ПОНЯТИЕ СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
Методические указания.
Бухгалтерские счета -это способ экономической группировки, текущего отражения и контроля движения хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов в денежных и натуральных измерителях.
Активные счета -это счета, на которых отражаются источники образования и целевое назначение средств (средства и затраты).
Пассивные счета – это счета, на которых отражаются источники образования и целевое назначение средств (источники и доходы).
Синтетические счета -счета, на которых отражают в денежном измерителе обобщенные данные по объектам бухгалтерского учета.
Аналитические счета -счета, дающие информацию о состоянии хозяйственных средств и процессов в детализированном виде. Эти счета ведут в дополнение к синтетическим и раскрывают их содержание
Аналитические счета делятся на количественно-суммовые и суммовые.
Запись по синтетическим и аналитическим счетам ведутся параллельно.
Схема записи на активном счете:
Активный счет
Счет_________________________________
(название счета)
Дебет
| Кредит
| - Сн – начальное сальдо.
|
Уменьшение (-) в результате хозяйственных операций
| Увеличение (+) в результате хозяйственных операций
| 2.Оборот по дебету счета (сумма всех хозяйственных операций)
| 3. Оборот по кредиту счета (сумма всех хозяйственных операций)
| Ск- конечное сальдо (1+2-3)
|
| Ск = Сн + Оборот по Дебету - Оборот по кредиту
Остаток на активном счете может быть только дебетовым или равным нулю.
Схема записи на пассивном счете:
Пассивный счет
Счет_________________________________
(название счета)
Дебет
| Кредит
|
Уменьшение (-) в результате хозяйственных операций
| 1.Сн – начальное сальдо
| Увеличение (+) в результате хозяйственных операций
| 3.Оборот по дебету счета (сумма всех хозяйственных операций)
| 2. Оборот по кредиту счета (сумма всех хозяйственных операций)
|
| Ск- конечное сальдо (1+2-3)
| Ск=Сн- Оборот по дебету + Оборот по кредиту
Остаток на пассивном счете может быть только кредитовым или равным нулю
Активно-пассивные счета- счета, которые сочетают в себе признаки и активных и пассивных счетов. В таких счетах остаток может быть и дебетовым и кредитовым или одновременно дебетовым и кредитовым (развернутое сальдо).
Двойная запись- это способ двойного отражения хозяйственных фактов в одной и той же величине, выраженной в едином денежном измерителе, одновременно в двух или нескольких взаимосвязанных счетах, в дебетовой части одних и кредитовой части других.
Задание 2.1. Открыть счета бухгалтерского учёта по приведенным ниже данным баланса на 1 марта 20___г. На каждую статью баланса, по которой в балансе указана сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета учебной формы, например:
Дебет________Счёт_________ Касса _________Кредит_________
Сальдо_______400__________
Исходные данные. Баланс машиностроительного завода на 1 марта 20__г.(руб.)
Актив Пассив
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| Основные средства
Товары
Касса
Расчетный счет
| 1 520 000
62 000
840 000
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Краткосрочные кредиты банка
Расчеты с поставщиками
| 1 929 200
250 000
100 000
38 200
60 000
45 000
| Баланс
| 2 422 400
| Баланс
| 2 422 400
| Задание 2.2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 20__г.
Задание 2.3. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс на 1апреля 20__г., на каждом счете обороты и остатки оформить следующим образом:
Дебет_______________________ Счет 50 «Касса»_______ Кредит
Сальдо начальное 400
2) 100 000 3) 98 000
6) 120
Оборот по дебету 100 000 Оборот по кредиту 98 120
Сальдо конечное 2 280
Исходные данные. Результаты решения задания 2.2.
К ЗАНЯТИЮ 2
Активные счета
| Пассивные счета
| 01 «Основные средства»
41 «Товары»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
80 «Уставный капитал»
82 «Резервный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль»
| Также для задачи 2.4 (СМ. ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ). нужны счета
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - активно-пассивный счет (имеет сальдо по дебету и кредиту)
76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
76-2 «Расчеты с разными кредиторами» - строить 2 самолетика
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - пассивный счет
Для ЗАДАЧ К ЗАНЯТИЮ 2
Журнал хозяйственных операций за март
№п/п
| Документ и содержание операции
| Сумма руб.
| Корреспондирующие счета
| Дебет
| Кредит
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка
|
60 000
|
|
|
| Приходный кассовый ордер №25
Получено с расчетного счета наличными на заработную плату
|
100 000
|
|
|
| Расходный кассовый ордер №10
Выдана из кассы заработная плата
|
98 000
|
|
|
| Справка бухгалтерии
Отчислена прибыль в резервный фонд
|
50 000
|
|
|
5.1
5.2
| Выписка из расчетного счета в банк Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
- поставщикам за материалы
- по социальному страхованию и обеспечению
|
15 000
38 200
|
|
|
| Расходный кассовый ордер №11
Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.И.
|
|
|
|
| Приходный ордер склада
Поступили основные материалы от поставщика
| 46 800
|
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено поставщику за материалы
| 46 800
|
|
|
| Итого
|
| -
| -
|
Актив Пассив
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| | на 01.09
| на 01.10
| на 01.09
| на 01.10
| | Основные средства
|
1 520 000
|
| Уставный капитал
| 1 929 200
|
| | Резервный фонд
|
|
| | Нераспределенная прибыль
| 250 000
|
| | Товары
| 62 000
|
| Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
| 100 000
|
| | Касса
|
|
| | Расчетный счет
| 840 000
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 38 200
|
| | Расчет с подотчетными лицами
|
|
| | Краткосрочные кредиты банка
| 60 000
|
| | Расчеты с поставщиками
| 45 000
|
| | Баланс
| 2 422 400
|
| Баланс
| 2 422 400
|
| |
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ ПО ЗАНЯТИЮ 2, сдать на практике 3
Задание 2.4.
- Открыть счета по данным баланса на 1 сентября 20__г. (НА ОТДЕЛЬНОМ ЛИСТЕ – его приложить!)
- Записать на счетах хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
- Подсчитать на счетах обороты за сентябрь и остатки на 1 октября.
- Составить баланс на 1 октября 20__г.
Исходные данные.
- Баланс швейной фабрики на 1 сентября 20__г.(руб.)
Актив Пассив
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| На 01.09
| На 01.10
| На 01.09
| На 01.10
| Основные средства
Материалы
Касса
Расчетный счет
Расчет с подотчетными лицами
Расчеты с разными дебиторами
| 5 613 000
946 200
748 900
4 500
|
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с поставщиками
Расчеты с кредиторами
| 6 390 400
568 000
194 400
82 000
70 000
9 100
|
| Баланс
| 7 313 900
|
| Баланс
| 7 313 900
|
|
2 Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
№п/п
| Документ и содержание операции
| Сумма руб.
| Корреспондирующие счета
| Дебет
| Кредит
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
Расходный кассовый ордер №5
Выдан из кассы аванс на командировку Фёдорову Н.Н
Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено кредиторам в погашение задолженности
Приходный кассовый ордер №2
Поступили деньги с расчетного счета на заработную плату
Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению
Расходный кассовый ордер №6
Выдана из кассы заработная плата
Приходный кассовый ордер№3
Поступило наличными от дебиторов
Выписка из расчетного счета в банке
Поступило от разных дебиторов
Приходный ордер склада №5
Поступили материалы от поставщиков
Выписка из расчетного счета в банке
Получена долгосрочная ссуда в банке
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено банку в погашение краткосрочной ссуды
|
70 000
114 000
194 400
82 000
194 400
156 000
1 600 000
70 000
|
|
|
ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ К ЗАНЯТИЮ 3 сдать на занятии 4
Задание 3.8.
- Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на 1 сентября 20__г.
- Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 200_г.
- Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 октября на счетах бухучета.
- Составить оборотную ведомость за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
- Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу операций за сентябрь 20__г.
- Составить баланс мебельной фабрики на 1 октябрь 20__г.(руб.):
Исходные данные.
1. Баланс мебельной фабрики на 1 сентября 20__г.(руб.):
Наименование статей
| Сумма
| Наименование статей
| Сумма
| На 01.09
| На 01.10
| На 01.09
| На 01.10
| Основные средства
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с подотчетными лицами
| 1 250 000
29 100
27 896
15 000
1 200
45 000
|
| Уставный капитал
Нераспределенная прибыль
Краткосрочные ссуды банка
Расчеты с поставщиками
Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 1 322 031
4 000
5 000
26 200
7 900
3 100
|
| Баланс
| 1 368 231
|
| Баланс
| 1 368 231
|
| 2. Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
№ п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Корр.счета
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
| частная
| общая
|
| Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено в погашение задолженности:
поставщикам
банку по ссуде
Счет поставщика №60 и приходный ордер №40
Акцептован счет поставщика за поступившее топливо
Требования №60-65
Отпущены в производство основные материалы
Приходный кассовый ордер №23
С расчетного счета в кассу по чеку № 216878 на заработную плату рабочим и служащим
Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению
Расходный кассовый ордер №26
Выдана из кассы заработная плата
Наряды №75-80
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
Расходный кассовый ордер №27
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А.
Расчет бухгалтерии
Начислен единый социальный налог с суммы заработной платы
Справка бухгалтерии
Отчислена прибыль в резервный фонд
Выписка из расчетного счета в банк
Перечислено поставщику за топливо
Выписка из расчетного счета в банке
Оплачена электроэнергия для производства
Выписка из расчетного счета в банке
Получена долгосрочная ссуда банка
Накладные №20-25
Поступила из производства на склад готовая продукция
|
|
|
16 000
5 000
|
21 000
2 000
3 000
60 000
|
Занятие 4. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
Используемые первичные документы:
1. Приходный кассовый ордер
2. Расходный кассовый ордер
3. Платежные ведомости – для выдачи заработной платы наличными из кассы
4. Объявление на взнос наличными (из кассы на расчетный счет) – наличными на расчетный счет
5. Чек (на получение наличных денежных средств с р/счета в кассу) – наличными с расчетного счета
6. Платежное поручение (деньги уходят с расчетного счета поставщику и т.д.) – безналичными с р/счета
7. Выписка с расчетного счета (информация о движении денег на р/с – выдается банком) – безнал на р/с
Исходные данные.
Сальдо по кассе на начало дня 3 января 20_ г. 2000 руб.
Кассовые операции за 3-5 января:
- По чеку № 101 от 3 января 20_ г. получено с расчетного счета в командировочные расходы 3000 руб.
- По чеку № 102 от 4 января 20_ г. получено с расчетного счета в банке на оказание материальной помощи работникам организации – 12000 руб.
- По расходному кассовому ордеру № 1 от 5 января 20_ г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировку. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 января 200_ г. Сумма аванса 2000 руб.
- По расходному кассовому ордеру № 2 от 5 января 20_ г. выдана материальная помощь делопроизводителю Рябининой С.К. Сумма материальной помощи 1200 руб.
- Внесены на расчетный счет из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ и расходный кассовый ордер № 3 от 5 января 20_ г.
Далее кассовые операции за 9-31 января 20_г. представлены в таблице. Вписать первичные документы.
Дата
| № доку-мента
| Документ и содержание операции
| Сумма, руб.
|
|
|
Получено с расчетного счета на заработную плату за вторую половину декабря
|
|
|
|
Выдано Дубровскому П.П. по авансовому отчету № 1 в возмещение перерасхода
|
|
09-11
|
56-60
|
Выдана из кассы заработная плата за вторую половину декабря
|
|
|
|
От Геращенко В.Р. принят возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 2
|
|
|
|
В банк на расчетный счет передана депонированная заработная плата
|
|
|
|
Макаровой О.Д. под отчет на операционные и хозяйственные расходы
|
|
|
|
От рабочих и служащих за путевки в дома отдыха и санатории
|
|
|
|
В банк на расчетный счет за купленные работниками и служащими путевки
|
|
|
|
Получены наличные с расчетного счета на выплату отпускных
|
|
|
|
Зав. складом Орловым Р.Л. погашена сумма недостачи, выявленная при инвентаризации (сличительная ведомость № 15)
|
|
|
11-13
|
Выдана заработная плата работникам цеха №1
|
|
|
|
От Макаровой О.Д. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 3
|
|
|
|
Оганову Т.А. по авансовому отчету № 4 на расходы по командировки
|
|
|
|
Получен в кассу аванс по заработной плате за первую половину января
|
|
24-26
|
1-5
|
Выдан аванс за первую половину января
|
|
|
|
Получено с расчетного счета на выплату вознаграждения по итогам работы за год
|
|
29-31
|
6-8
|
Выдано вознаграждение по итогам работы за год
|
| Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета (в ведомости по дебету счету и в журнале-ордере по кредиту счета).
Счет Главной книги 50 Касса
Месяц
| Обороты по дебету с кредита счетов
| Итого по дебету
| Итого по кредиту
| Сальдо
| №51
| № 71
| №73
| №
| №
| №
| Дебет
| Кредит
| Декабрь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
| Январь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вариант - по списку группы, уточняется у преподавателя
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|