Оценка налогового потенциала региона

Задание: рассчитать и проанализировать показатели налогового потенциала конкретного региона.

Налоговый потенциал поселения – это оценка расчетных налоговых доходов, которые могут быть получены бюджетом поселения по налоговым источникам, закрепленным Бюджетным кодексом Р Ф и бюджетным законодательством за конкретным субъектом РФ исходя из уровня развития, структуры экономики и (или) налоговой базы, налоговых источников, закрепленных за поселением, с учетом субвенций из бюджетов поселений в бюджет субъекта РФ. Иначе налоговый потенциал региона представляет собой величину максимально возможного дохода регионального бюджета за определенный период времени в условиях действующего законодательства.

Существует два основных подхода к расчету налогового потенциала: во-первых, это оценка регионального налогового потенциала на основе метода репрезентативной налоговой системы, и во-вторых, – на основе использования макроэкономических показателей для оценки возможностей региональных властей по мобилизации налоговых доходов в собственные бюджеты.

Метод репрезентативной налоговой системы (РНС) – представляет собой прогнозирование (или оценку) потенциальных налоговых поступлений бюджета региона с помощью применения стандартных (или средних по стране) налоговых ставок к соответствующим налоговым базам. При этом налоговый потенциал может оцениваться отдельно по каждому виду налоговых доходов, исходя из соответствующей налоговой базы и средней налоговой ставки. Таким образом, в основе метода репрезентативной налоговой системы лежит оценка способности региональных властей обеспечивать уплату в бюджет налоговых платежей, начисленных на декларируемую налогоплательщиками и выявленную налоговыми органами налогооблагаемую базу. Система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты поселений, и наиболее полно отражающие доходные возможности и учитываемые при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования:

Определять налоговый потенциал каждого отдельного региона путем сложения сумм начисленных налогов возможно, однако эти расчеты являются достаточно трудоёмкими.

Налоговый потенциал поселения в целом рассчитывается по формуле:

НПji – налоговый потенциал j-го поселения по i-му налогу

(суммирование производится по всем налогам, входящим в репрезентативную систему налогов).

Метод использования макроэкономических показателей предполагает косвенную оценку потенциальных налоговых обязательств налогоплательщиков регионапри условии применения региональными властями средних по стране налоговых усилий. Такой расчет сводит оценку налоговой базы к конечному доходу в регионе. Данный метод позволяет определять налоговый потенциал региона через доходы налогоплательщиков.

Упрощённо налоговый потенциал (НП) можно считать, как отношение налоговых доходов (НД) бюджетной системы к внутреннему региональному продукту (ВРП):

Однако чаще всего используется более распространенная методика определения налогового потенциала:

З – прирост задолженности за отчетный период,

Л – сумма налога, распространяемая на предоставляемые льготы по налогообложению на региональном уровне.

Согласно Закону о районных фондах финансовой поддержки поселений

и распределении дотаций из указанных фондов налоговый потенциал поселения по отдельному налогу рассчитывается по следующей формуле:

НПji - налоговый потенциал j -го поселения по i -му налогу;

ПДi - прогноз поступлений i -го налога с территории всех поселений,

входящих в состав данного муниципального района, в консолидированный

бюджет муниципального района в планируемом году;

Нормi – единый норматив отчислений в бюджеты поселений от i -го

налога в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской

БНji – база налогообложения j -го поселения, по i -му налогу в последнем

БНi - суммарная база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) всех поселений данного муниципального района по i -му налогу в последнем отчетном году.

Налоговой базой в регионе в широком понимании этого термина является совокупный региональный доход – независимо от того, взимаются ли налоги с дохода в момент его получения (налоги на прибыль и доход) или его использования (налоги с продаж и акцизы).

При этом важное место при оценке НП приобретает расчет - коэффициента собираемости налогов (КС), который равен:

ПН — объем налогов и сборов, мобилизованных в бюджет.

Совокупная налоговая нагрузка (СНН) определяется так:

СНН = Совокупные налоговые платежи / ВРП ´ 100 (1.4.6)

Эта формула позволяет определить долю налоговых платежей в совокупных доходах региона.

Индекс бюджетных расходов поселения – показатель, отражающий насколько больше (меньше) бюджетных средств в расчете на душу населения по сравнению со средним по всем поселениям, входящим в состав данного муниципального района уровнем, необходимо затратить для осуществления полномочий по решению вопросов местного значения поселения, с учетом специфики социально-демографического состава обслуживаемого населения и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставляемых бюджетных услуг в расчете на одного жителя.

Бюджетная обеспеченность поселения - отношение индекса налогового потенциала поселения к индексу бюджетных расходов поселения.

Индекс налогового потенциала поселения - отношение налогового потенциала поселения в расчете на одного жителя к аналогичному показателю в среднем по поселениям, входящим в состав данного муниципального района.

Бюджетная обеспеченность поселения рассчитывается по следующей формуле:

БOj - бюджетная обеспеченность j -го поселения;

ИHПj - индекс налогового потенциала j -го поселения;

ИБPj - индекс бюджетных расходов j -гo поселения.

Расчет индекса налогового потенциала поселения рассчитывается по

ИНПj - индекс налогового потенциала j -го поселения;

Нj - численность постоянного населения j -го поселения на 1 января текущего финансового года;

НП - суммарный налоговый потенциал всех поселений, входящих в состав данного муниципального района;

Н – численность постоянного населения данного муниципального района на 1 января текущего финансового года.

В качестве критерия изъятия "отрицательных трансфертов" может выступать превышение порогового уровня подушевых расчетных налоговых доходов муниципального района (городского округа или региона) в последнем отчетном году. Пороговым уровнем является двукратный средний уровень подушевых расчетных налоговых доходов муниципальных районов (городских округов) в отчетном году, рассчитываемый по формуле:

ФНД - фактические суммарные налоговые доходы всех муниципальных

районов (городских округов) в последнем отчетном году;

Нас - численность населения автономного округа.

3. Что такое консолидированный бюджет субъекта РФ?

4. Перечислить функции регионального бюджета.

5. Перечислите основные принципы построения налогового потенциала регионального бюджета.

6. Охарактеризуйте потенциальные возможности доходов регионального бюджета.

7. Рассмотрите целесообразность структуры расходов регионального бюджета.

8. Прокомментируйте фискальный выбор региональных властей – установление различных видов налогов (в рамках региональных полномочий).

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: