|
|
Дебет Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит
Командировочные расходы включаются в издержки производства и обращения в фактически произведенном размере. Для целей налогообложения затраты на командировки принимаются в пределах установленных норм. Командировочные расходы сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу. НДС по сверхнормативным затратам в зачет бюджету не представляется, а списывается за счет собственных средств предприятия. Суточные, выданные сверх норм, включаются в совокупный годовой доход подотчетного лица и облагаются налогом на доходы физических лиц. На выданные сверх норм суточные не начисляются страховые взносы по ЕСН. Пример. Инженеру Иванову И.И. выдано на командировочные расходы 1500 рублей, срок командировки 3 дня. Иванов И.И. представил квитанцию за проживание в гостинице (двое суток) – 600 рублей, железнодорожные билеты 450 рублей. В авансовом отчете Иванова И.И. отражено: За проживание в гостинице (2 суток) - 600 рублей без НДС Проезд – 450 рублей с учетом НДС Суточные за три дня - 360 (3х120 руб.) по приказу директора Всего: 1410 рублей. Делаем расчет по авансовому отчету · За проживание в гостинице: расходы за проживание в пределах норм 300 х2 =600 руб., расходов за проживание сверх норм - нет · По проезду: НДС= 450 х 18 / 118 =69 руб., расходы по проезду 450-69=381 руб. · Суточные: В пределах норм – 100 х 3 =300 руб, сверх норм – 360-300 =60 руб. Отражаем перечисленные операции на счетах:
Для целей налогообложения принимается сумма в размере 1281 руб., а превышение расходов в сумме 60 рублей присоединяется к балансовой прибыли при расчете налога на прибыль. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия не позднее 3-х дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки. (1500-1410 = 90 рублей). Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявлять в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах с приложением оправдательных документов, вернуть неизрасходованные суммы или получить из кассы перерасходованные суммы. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам. Задача №1. Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 14 000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения на пять суток в сумме 3278 рублей (включая НДС – 500 рублей), железнодорожные билеты на проезд к месту командировки и обратно стоимостью 2622 рубля (в том числе НДС – 400 рублей). Учтены также суточные за пять дней по установленным нормам – 700*5=3 500 рублей (в счете гостиницы сумма НДС выделена отдельной строкой, выдан счет-фактура за услуги гостиницы, в железнодорожных билетах НДС выделен отдельной строкой). Итого: 9400 рублей. Договор с покупателем был заключен. Задолженность работника по невозвращенным подотчетным средствам – 4 600 рублей (14 000 рублей – 9 400 рублей) удерживается из его заработной платы. Оклад работника составляет 15 000 рублей. Отразите необходимые операции на счетах бухгалтерского учета. Оформите решение в табл.14. Таблица 14 Журнал хозяйственных операций
По общему правилу, изложенному в статье 138 ТК РФ, удержания из заработной платы, производимые работодателем в силу предоставленных ему прав, не могут превышать 20% от заработной платы, причитающейся работнику (за вычетом НДФЛ).
2. Особенности учета с разными дебиторами и кредиторами. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами возникают по разным причинам: · по претензиям к поставщикам и подрядчикам, · по страхованию имущества и персонала, · за товары, купленные в кредит, · по возмещению материального ущерба, · по представленным работникам предприятия займам и др. Для учета расчетов используются счета: 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 79 «Внутрихозяйственные расчеты». Учет расчетов с учредителями. Расчеты с учредителями осуществляются по вкладам в уставный капитал, по выплате доходов и другим операциям. Учет ведется на активно-пассивном счете 75. Дебет Счет 75 «Расчеты с учредителями» Кредит
Аналитический учет по счету 75 ведется по каждому учредителю. Дивидендом является часть чистой прибыли акционерного общества, подлежащая распределению среди акционеров. Чистая прибыль, направленная на выплату дивидендов, распределяется между акционерами пропорционально числу и виду принадлежащих им акций. По объявленным дивидендам начисляются налоги: · По физическим лицам – налог на доходы физических лиц (9%) · По юридическим лицам – налог на доходы по ставке 9%.   ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...  ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...  Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...  Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|