Тема 9. Методические основы экономической оценки использования лизинга в предпринимательской деятельности.

Принципы определения сравнительной эффективности лизинговой формы финансирования инвестиций в основные средства производства и прямого кредитования их покупки. Понятие и порядок исчисления налогового щита лизинговых платежей лизингополучателя, процентного и амортизационного налогового щита лизингодателя.

Взаимосвязь показателей эффективности лизинга, уровня рентабельности производства и норм амортизационных отчислений. Экономические условия приемлемости лизинговой формы инвестирования для лизингополучателя и лизингодателя. Влияние налогообложения, временной стоимости денег и девальвации на эффективность лизинга.

Основные положения расчетов эффективности финансового лизинга для лизингополучателя методами моделирования денежных потоков и определения чистого дохода, учета расходов и чистого дохода, моделирования выручки, учета расходов – определения выручки.

Методы определения эффективности лизинга по экономической базе сравнения. Особенности расчетов эффекта по допустимой цене выпускаемых товаров при лизинговой форме финансирования, методы определения базовой цены товара лизингополучателя.

Особенности состава объектов агролизинга. Роль лизинга в техническом переоснащении АПК. Порядок проведения агролизинговых операций. Формирование федерального лизингового фонда в агропромышленном комплексе. Условия определения номенклатуры и объемов поставки техники в АПК по лизингу. Действия арендатора в лизинговой сделке.

Основные положения договора агролизинга. Требования к инвестиционным проектам и организации их конкурса. Обеспечение объектов межфермерской кооперации оборудованием на основе финансового лизинга.

Деятельность отраслевой лизинговой компании «Росагроснаб».

Лизинговые операции в других отраслях народного хозяйства.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

1.Лизинг как особая организационно-правовая форма бизнеса: признаки, функции и принципы.

2.Объекты лизинга: требования и классификация.

3.Субъекты лизинговых отношений. Профессиональные посредники лизинговых сделок.

4.Преимущества лизинга для продавца имущества, арендатора, лизингодателя, импортера и экспортера.

5.Особенности финансового и оперативного лизинга.

6.Решение тестов (см.методические указания студентам)

1. основные положения Гражданского кодекса РФ «О финансовой аренде (лизинге)».

2. Взаимосвязь и развитие арендных и лизинговых отношений.

3. Связи и отличия лизинговых, кредитных и наемных отношений.

4. Формы государственного регулирования международной лизинговой деятельности в России и Европейских странах.

6. Валютное и таможенное регулирование лизинговых операций.

7. Решение тестов (см. методические указания студентам и «рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы»)

Доклад «Правовые основы международного лизинга»

1.Право,применяемое к сделкам международного лизинга: форма, предмет, порядок изменения, область применения.

2.Нормы и правила конвенции УНИДРУА, отсутствие возвратного лизинга, права и обязанности сторон международного лизинга.

3.Право собственности лизингодателя на предмет лизинга.

4.Особенности применяемого права при банкротстве лизингополучателя в отношении морских, речных, воздушных судов. Объем и условия ответственности лизингодателя перед лизингополучателем. Права арендодателя при банкротстве лизингополучателя.

5.Порядом ратификации, принятия, одобрения и присоединения к Оттавской Конвенции государств.

6.Решение тестов (см. методические указания студентам и «рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы»)

Доклад «общая модель экономического механизма лизинговых отношений»

1.Экономические связи основных участников лизинговых сделок.

2.Понятие лизинговых платежей, минимальная и максимальная их граница.

3.Виды и формы лизинговых платежей по методу начисления, способу уплаты и периодичности выплат.

4.Метод определения лизинговых платежей по элементам: амортизационные отчисления, плата за кредитные ресурсы, комиссионные выплаты, плата за сервисные услуги,НДС, таможенные платежи.

5.Расчеты лизинговых платежей по финансовому лизингу с авансом и уменьшающимися выплатами при ускоренной амортизации, с полной окупаемостью и прогрессивными выплатами.

6.Расчет лизинговых платежей по оперативному лизингу с правом выкупа.

7.Решение тестов (см.методические указания студентам и «рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы»

*Примечание: форма проведения занятия- семинар-«круглый стол».

Данная форма практического занятия предполагает использование метода коллективного обсуждения стоящих проблем. Само обсуждение проблемы происходит под руководством преподавателя в форме дискуссии с последующим подведением итогов работы.

Доклад «Условия прекращения действия лизинговой договора»

1.Составные элементы суммы закрытия лизинговой сделки.

2.Порядок определения остаточной стоимости объекта лизинга.

4.Решение тестов (см. методические указания студентам и «рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы»)

Доклад «Роль лизинга в техническом переоснащении АПК»

2.Порядок поведения агролзинговых операций.

4.Деятельность отраслевых лизинговых компаний

5. Решение тестов (см. методические указания студентам и «рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы»)

1.Решения типовых задач по определенно сравнительной эффективности лизинговой формы инвестирования в основные фонды:

а) Порядок расчета налогового щита лизинговых платежей лизингополучителя;

б) Порядок исчисления процентного и амортизационного налогового щита лизингодателя.

2.Решение индивидуальных заданий студентам (см. методические указания студентам)

Б. Для студентов очно-заочной формы обучения

Доклад: «теоретические основы лизинговой деятельности операции»

1.Содержание и форма лизинговой деятельности

2.Связи и отличия лизинга от аренды, кредитных и наемных отношений.

5.Профессиональные посредники лизинговых сделок.

Доклад «Этапы формирования правового обеспечения лизинга в России)

1.Основные положения гражданского кодекса РФ о финансовой аренде «закона РФ» о финансовой аренде (лизинге)

2.Формы государственного регулирования лизинга.

4.Особенности международных лизинговых операций»

1.Экономичесские связи участников лизинговых сделок.

3. Методы определения лизинговых платежей с авансом, прогрессивными и регрессивными выплатами.

5. Состав инвестиционных издержек лизингодателя.

6. Решение тестов (см. методические указания студентам и «рабочая тетрадь для выполнения контрольной работы»)

* Примечание: форма проведения занятия – семинар – «круглый стол».

Семинар с использованием метода «круглого стола» - разновидность диалога.

Он требует от преподавателей и/или привлекаемых для проведения занятия специалистов-практиков реализации принципа коллективного обсуждения проблемы, умения соединить элементы доказательства и убеждения в ходе дискуссии с последующим подведением итогов работы.

Методические указания к организации самостоятельной работы студентов по курсу «Лизинг» составлены в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины. Основным видом обучения в любом деле, в том числе и при освоении настоящей дисциплины, является самостоятельная работа, которая предполагает:

- изучение теории и практики и рекомендованных литературных источников. В процессе изучения дисциплины студенты должны опираться на нормативные документы по соответствующим вопросам, постоянно следить за изменениями и дополнениями, вносимыми в них, так как нормативная база законодательства еще очень далека от совершенства и постоянно корректируется соответствующими органами, тем более в условиях кризиса. Изучение, рекомендованной к курсу литературы, необходимо для подготовки к семинарским занятиям, всем видам контроля, для выполнения домашних заданий и написания докладов и рефератов и целесообразно знакомиться с литературой перед лекциями для облегчения и более глубоко понимания объясняемых на лекции теоретических положений, а также для разработки лизингового проекта;

- изучение понятийного аппарата дисциплины. Специальная работа должна быть проведена для усвоения понятийного аппарата курса, поскольку одной из важнейших задач подготовки современного грамотного специалиста является овладение и грамотное применение профессиональной терминологии, связанной с контактами специалистов лизинговых отношений. Основные понятия и термины (понятийный аппарат) представлены в разделах «Понятия и термины понятийного аппарата, рекомендуемые для изучения по курсу «Лизинг» и «Основные термины и понятия».

- о мере усвоения курса рекомендуется прорабатывать перечень понятий и терминов понятийного аппарата по курсу и отмечать термины и понятия, формулирование которых не вызывает затруднений. Конечная цель данной методики - иметь проработанными (отмеченными) все понятия и термины перечня;

- особое место отводится самостоятельной проработке студентами отдельных разделов и тем по изучаемым дисциплинам в соответствиями рекомендациями к каждой теме или к курсу в целом. Такой подход вырабатывает у студентов инициативу, стремление к увеличению объема знаний, выработке умений и навыков всестороннего овладения способами и приемами профессиональной деятельности;

- написание докладов и рефератов, что имеет целью формирование у студентов навыков аналитической работы, умения работать с научной литературой и статистическими данными, использовать информацию из Интернета, делать обобщения, аргументировать и обосновывать свою точку зрения;

- изучение по рекомендации преподавателя наиболее интересных, проблемных работ, по возможности, конспектирование их. Студент должен уметь самостоятельно подбирать необходимую для учебной и научной работы литературу. При этом следует обращаться к предметным каталогам и библиографическим справочникам, которые имеются в библиотеках.

Изучение рекомендованной литературы следует начинать с одного из основных рекомендованных в соответствующем разделе настоящего методического материала учебников и учебных пособий (литература из разделов «основная» и «дополнительная» имеется в библиотеке факультета, причем, первая - в большом количестве, а вторая - в незначительном, литература из раздела «дополнительная рекомендуемая» в библиотеке факультета может отсутствовать, затем переходить к, нормативно-правовым актам и материалам периодических изданий. При этом очень полезно делать выписки и конспекты наиболее интересных материалов. Это способствует более глубокому осмыслению материала и лучшему его запоминанию. Кроме того, такая практика учит студентов отделять в тексте главное от второстепенного, а также позволяет проводить систематизацию и сравнительный анализ изучаемой информации, что чрезвычайно важно в условиях большого количества разнообразных по качеству и содержанию сведений.

На лекциях преподаватель излагает основные понятия и категории дисциплины, приводит обзор литературы, рассматривает содержание основных проблем дисциплины.

Доработку лекции целесообразно осуществлять в течение 2-3-х дней после ее проведения. С этой целью необходимо просмотреть записи и подчеркнуть заголовки и самые ценные положения разными цветами (применение разноцветных пометок делают важные положения более наглядными, и облегчают визуальное припоминание), внимательно изучить ключевые слова темы занятия. Важно, чтобы конспект лекции максимально раскрывал содержание темы, отраженное в программе курса.

профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

3АДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Тема 1. Теоретические основы лизинговых отношений.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекций.

В конспекте необходимо раскрыть понятие лизинга и лизинговой деятельности, четко сформулировать предмет и объект настоящего курса, роль лизинга в антикризисном управлении предпринимательской деятельностью, основные отличия лизинга от арендных, кредитных и инвестиционных отношений, признаки и функции лизинга, экономические, социальные и духовные аспекты лизинга. Особое внимание обратить на преимущества лизинга для его участников.

Ключевые слова: лизинг, аренда, кредит, инвестиции, траст, признаки, функции, принципы лизинга, субъекты, объекты, преимущества лизинга, лизингодатель, лизингополучатель, продавец, поставщик, сервис, леверидж, амортизация, бизнес, срочность, инновационность лизинга, мультипликативность, экономичность.

Задание студентам для самостоятельной работы:

4. Подготовиться к работе на лекции по теме №2. Повторить вопросы: классификация видов лизинга, характеристика финансового и операционного лизинга, возвратный лизинг как эффективный антикризисный инструмент, критерии действительного и фиктивного лизинга в РФ и в других странах мира (учебные дисциплины «Финансы», «Основы менеджмента»). Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

Целесообразно оформить тезисный конспект темы в соответствии с дидактическими единицами программы. В конспекте обязательно должны быть раскрыты: критерии классификации видов лизинга, особенности возвратного лизинга как эффективного антикризисного инструмента; дан подробный анализ каждого вида лизинга и критерии действительного и фиктивного лизинга в РФ и других странах мира.

Ключевые слова: вид, тип лизинга, разновидности, классификация лизинга, ленд-лиз, импортный и экспортный лизинг, нетто-лизинг, лизерюп, транзитный лизинг.

Задание студентам для самостоятельной работы:

3. Подготовиться к работе на лекции по теме №3. Повторить вопросы: формы государственного регулирования лизинговых отношений, гарантии и льготы, таможенное регулирование, существенные условия договора лизинга (учебные дисциплины «Правоведение», «Финансы»). Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции.

Тема 3. Правовое регулирование лизинговых отношений в России.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

В конспекте лекции необходимо зафиксировать основные положения закона РФ «О финансовой аренде (лизинге)», формы государственного регулирования и поддержки развития лизинга в стране, императивные и диспозитивные условия лизинговых договоров, права и обязанности сторон.

Ключевые слова: договор, права, ответственность, обязательства, страхование, гарантии, льготы, поручение, поставка, выкуп, возврат, регулирование, нормативные акты, владение, пользование, оферта.

2. Целесообразно оформить тезисный конспект темы в соответствии с дидактическими единицами программы. В конспекте необходимо обстоятельно раскрыть основные положения гражданского кодекса РФ и других нормативно-правовых актов, регулирующих лизинговые отношения, а также особенности государственной поддержки лизинга в агропромышленном комплексе и авиации, основные статьи договора финансового лизинга.

4. Повторить вопросы: право, применимое к сделкам международного лизинга, экспортный и импортный лизинг (учебная дисциплина «Правоведение»),

Тема 4. Правовые основы международного финансового лизинга

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

В конспекте лекции следует раскрыть основные положения Оттавской Конвенции УПИДРУА по лизингу, особенности применимого права при банкротстве лизингополучателя, объем и условия ответственности лизингодателя перед лизингополучателем.

Ключевые слова: конвенция, ратификация, применимое право, УНПДРУА, регулирование, применение норм, межгосударственный и международный лизинг.

Задание студентам для самостоятельной работы:

3. Подготовиться к работе на лекции по теме №5. Повторить вопросы: виды лизинговых платежей, амортизационные отчисления, НДС, инвестиции, таможенные платежи при международном лизинге, порядок расчетов лизинговых платежей (учебная дисциплины «Финансы», «Налоги»), Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

Тезисный конспект лекции оформить в соответствии с дидактическими единицами программы. В конспекте следует детально раскрыть: экономические связи участников лизинговых отношений, виды и формы лизинговых платежей, состав инвестиций лизингодателя, методы определения размера лизинговых платежей и взносов по методическим рекомендациям Минэкономразвития РФ, методом аннуитетов.

Ключевые слова: сделка, операция, аванс, аннуитет, окупаемость, эффективность, эффект, инвестиции, сервис, платежеспособность, лизинговые платежи, маржа, НДС, налог на имущество, прибыль, кредит, возвратная стоимость.

Задание студентам для самостоятельной работы:

4. Подготовиться к работе на лекции по теме №6. Повторить вопросы: управление экономическими отношениями, ускоренная амортизация имущества, налоговые льготы, создание компании (учебные дисциплины «Менеджмент», «Экономика предприятия», «Налоги»). Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

В соответствии с дидактическими единицами программы в конспекте следует раскрыть: формы управления лизинговыми отношениями и их стимулирования, порядок создания лизинговых компаний и их объединений, основные положения устава лизинговых компаний в различных организационно-правовых формах.

Ключевые слова: управление, государственное регулирование, гарантии, объединение, союз, сертификация, судебная защита, государственная поддержка, страхование, заказ для государственных нужд, лизинговый фонд, льготы, госпротекцио- низм, организационная структура, цели, мотивы, ответственность.

3. Подготовиться к работе на лекции по теме №7. Повторить вопросы: стадии инвестиционного лизингового проекта, оценка инвестиционных рисков, экспертиза проекта, показатели платежеспособности лизингополучателя (учебные дисциплины «Бизнес-планирование», «Финансовый менеджмент», «Инвестиции»). Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции,

В конспекте необходимо раскрыть: общую схему лизинговых операций и содержание основных стадий инвестиционного проекта лизингополучателя, порядок разработки бизнес-плана, методы экспертизы лизинговых проектов и расчета показателей платежеспособности лизингополучателя, методы оценки финансовых рисков, систему договоров по реализации лизинговых операций.

Ключевые слова: заявка, заказ-наряд, идея проекта, стадии, бизнес-проект, ресурсы, цели, экспертиза, оценка, критерии, надежность, технологичность, цена, имидж, квалификация, окупаемость, риски, кредитоспособность, ликвидность, платежеспособность.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме №8. Повторить вопросы: порядок досрочного закрытия лизинговой операции, условия прекращения лизинговых отношений, сумма закрытия, сделка и ее составные экономические элементы, особенности закрытия лизинговой операции в сравнении с арендой и другими сделками (учебная дисциплина «Финансы»). Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции).

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

В конспекте следует раскрыть: особенности закрытия (прекращения) лизинговой операции по окончании договора и при досрочном его расторжении по вине лизингополучателя; состав суммы закрытия операции по экономическим элементам; порядок возврата или выкупа объекта лизинга.

Ключевые слова: операция, расторжение договора, закрытие сделки, неустойка, балансовая стоимость объекта, остаточная стоимость.

3. Под готовиться к работе по теме №9. Повторить вопросы: методы определения налоговых щитов участников лизингового проекта, порядок расчетов денежных потоков и чистого дисконтированного дохода, срока окупаемости инвестиций, базовой цены товара лизингополучателя (учебные дисциплины «Финансы», «Инвестиции», «Бизнес-планирование»). Быть готовым к обсуждению этих вопросов в ходе лекции.

Тема №9. Методические основы экономической оценки использовании лизинга в предпринимательской деятельности

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

В соответствии с дидактическими единицами программы в конспекте необходимо подробно раскрыть: принципы определения сравнительной эффективности лизинговой и кредитной форм финансирования предпринимательского проекта, условия приемлемости лизинга в предпринимательской деятельности, порядок расчета налогового и амортизационного щитов для участников лизингового проекта, методы определения коммерческой эффективности лизинга, моделирование денежных потоков к допустимой цепе выпускаемых товаров при лизинговой форме финансирования проекта.

Ключевые слова: эффект, эффективность, амортизационный щит, доходы, расходы, прибыль, денежный поток, срок окупаемости, текущая стоимость, дископти- рование, цена, кредит, текущая стоимость.

3. Подготовиться к работе по теме №10. Повторить вопросы: особенности лизинговых отношений в АПК, строительстве, транспорте, военного имущества и др. отраслях, порядок формирования лизингового фонда в агропромышленном комплексе, конкурс инвестиционных проектов. Быть готовым к обсуждению вопросов в ходе лекции.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции.

13 конспекте следует раскрыть состав лизингуемого имущества в сельском хозяйстве, формирование федерального лизингового фонда, требования к инвестиционным проектам и организации их конкурса, особенности лизинга в строительстве, транспорте, военного имущества и в других отраслях.

Ключевые слова: агролизинг, лизинговый фонд, конкурс, бюджетные ассигнования, заказ, объекты лизинга.

3.Завершить формирование тезисного конспекта всего курса.

При подготовке доклада по теме семинара проинформировать об этом преподавателя, группу и при необходимости проконсультироваться у преподавателя.

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: