Уплаченного поставщикам материалов

При реализации продукции налогоплательщик обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) дополнительно к цене соответствующую сумму налога на добавленную стоимость (НДС). При безналичных расчетах между организациями сумма НДС должна быть указана отдельной строкой в счете-фактуре. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.

В оплаченной с расчетного счета стоимости материалов содержится НДС в размере 18 % (Приложение А). В данной работе определим сумму НДС, уплаченную поставщикам при приобретении материалов, следующим образом:

Учет материалов отразим на счете 10 «Материалы» (таблица 3).

Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и

В соответствии с исходными данными среднемесячная заработная плата одного работника составит 7560 руб. Общая сумма зарплаты, начисленная за 1-й квартал, определится исходя из средней списочной численности работников и среднемесячной заработной платы.

Расчет среднесписочной численности работников в 1-м квартале представим в таблице 4.

Таблица 4 – Среднесписочная численность работников организации

Общая сумма выплат, начисленная в пользу работников предприятия согласно исходным данным, определится как:

Организация, производящая выплаты наемным работникам, является плательщиком страховых взносов, зачисляемых в государственные внебюджетные фонды – Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФРФ)-22%, Фонд Социального Страхования Российской Федерации (ФССРФ)-2,9%, Фонд Обязательного Медицинского Страхования Российской Федерации (ФОМСРФ)- 5,1%. В данных расчетах определим авансовый платеж по страховым взносам по итоговой ставке 30%:

Объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, в данном примере, является доход в виде заработной платы, полученный в данном задании от источника выплаты в РФ – организации. Организация в данном случае выступает как налоговый агент, который производит исчисление и уплату данного налога.

Ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере 13 %.

Налог на доходы физических лиц рассчитаем укрупнено (без учета налоговых вычетов):

и перечисляем в соответствующий бюджет в следующем квартале.

Предполагается, что зарплата начислена и выдана полностью в том же квартале и страховые выплаты уплачены без перехода задолженности.

Произведем уплату авансовых платежей по страховым взносам в сумме 503,496 тыс. руб. и получим в банке средства на оплату труда:

Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и

По условию, срок службы основных фондов 5 лет, следовательно, при линейном способе начисления амортизации годовая норма амортизационных отчислений составит 20 %, а за месяц следует начислять 1/12 этого размера, т.е. 1,67 % от стоимости оборудования:

Остаточная стоимость основных фондов на 1.02 составит:

Остаточная стоимость на 1.03 определяется следующим образом:

Остаточная стоимость на 1.04 определяется как:

По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений устанавливаются в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности организации).

Таким образом, износ нематериальных активов составит в год 5 %, за месяц – 0,42 %:

Остаточная стоимость нематериальных активов на 1.02:

Аналогичные вычисления проводим для определения остаточной стоимости на первое число каждого месяца I квартала (таблица 6).

Таблица 6 – Стоимость основных средств и нематериальных активов

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: