в) 13.
Відкрити|відчиняти| рахунок|лічби| на початок місяця, відобразити|відбивати| операції на рахівницях бухгалтерського обліку|урахування|, визначити обороти|звороти| і залишки по рахунках|лічбі| на кінець місяця, скласти Баланс підприємства.
Примітка|тлумачення|: необхідно облік|урахування| витрат підприємства вести з використанням рахунків|лічби| класу 8 і 9.
Господарські операції за грудень поточного року.
№ п/п
| Дата
|
Зміст операції
| Сума, грн
|
| 01.12
| Підприємством «Азов’є» виконано послуги і підписані акти за виконаня роботи по рекламних послугах
|
|
| 01.12
| Відображено податкові зобов’язання
|
|
| 01.12
| Відображено податок на рекламу
|
|
| 03.12
| Отримані грошові кошти на поточний рахунок
|
|
| 03.12
| Відображено фінансовий результат на підставі акту виконаних робіт
| ?
|
| 03.12
| Перераховані засоби за придбання земельної ділянки
|
|
| 03.12
| Придбана земельна ділянка зараховується до складу основних засобів за первинною вартістю
|
|
| 03.12
| Відображена сума вартості безоплатно отриманого комп’ютера
|
|
| 03.12
| Отримані з поточного рахунку грошові кошти на виплату заробітної плати
| 50 000
|
| 04.12
| Виплачена заробітна плата за листопад
| 49 000
|
| 05.12
| Невидана заробітна плата повернена в банк
| 1 000
|
|
| Відображено заробітну плату на депонент
| 1 000
|
| 06.12
| Надані послуги і підписані акти по консультаційних послугах
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання
|
|
|
| Відображено фінансовий результат від цієї операції
| ?
|
| 06.12
| Від приватного підприємця Іванова отримані грошові кошти в касу за оплату продукції
|
|
| 06.12
| Внесені на рахунок з каси грошові кошти
|
|
| 10.12
| З виробництва на склад отримана продукція собівартістю
| 120 000
|
| 11.12
| Відвантажена продукція фірмі|фірма-виготовлювачу| «Край»
По цінах продажу
(у т.ч. ПДВ)
За собівартістю
|
86 400
14 400
60 000
|
|
| Відображено фінансовий результат від цієї операції
| ?
|
| 10.12
| На рахунок поступила оплата за реалізовану продукцію від фірми «Край»
| 86 400
|
| 14.12
| Прийнятий до плати рахунок і перераховані кошти|кошти| ВАТ «Тепломережа» за опалювання.
У т.ч. ПДВ
|
3 000
|
| 17.12
| Перерахований до бюджету ПДВ за листопад
| 26 000
|
| 18.12
| Отримана в банку готівка для виплати заробітної плати, що депонує
| 1 000
|
| 18.12.
| Видана заробітна плата, що депонує
| 1 000
|
| 18.12
| Відвантажена фірмі|фірма-виготовлювачу| «Май» продукція
По цінах продажу
(у т.ч. ПДВ)
За собівартістю
|
360 000
60 000
250 000
|
|
| Відображено фінансовий результат
| ?
|
| 20.12
| Отримана оплата від фірми «Май»
| 360 000
|
| 24.12
| Видано експедиторові Прохоренко С.П. кошти на відрядження
|
|
| 25.12
| Отримано|вчинило| устаткування|обладнання| від іноземного постачальника – на загальну|спільну| вартість 302 000 грн
У т.ч. ПДВ – 50000 грн, митні збори 2000 грн
|
|
| 25.12
| Введено в експлуатацію устаткування
| 252 000
|
| 27.12
| Сплачений рахунок іноземному постачальникові за устаткування
| 300 000
|
| 26.12
| Списано з рахунку за послуги банку по розрахунково–касовому обслуговуванню за місяць
|
|
| 31.12
| Нарахована заробітна плата виробничому персоналу за грудень
| 180 000
|
| 31.12
| Нараховано на заробітну плату:
–збір|збирання| на обов’язкове пенсійне страхування
| ?
|
| 31.12
| Нарахована амортизація основних виробничих фондів
| 4 500
|
| 31.12
| Відображено втрати від курсової різниці при перерахунку грошових коштів на поточному валютному рахунку підприємства
|
|
| 31.12
| Нараховані відсотки за користування позиковими засобами
|
|
| 31.12
| Визначені результати діяльності за грудень
| ?
|
| 31.12
| Нарахований податок на прибуток
| ?
|
На підставі табл. 2 складаємо журнал|часопис| запису господарських операцій.
№
| Зміст операції
| сума
грн
| Дт
| Кт
|
1.
| Підприємством «Азов’є» виконані послуги і підписані акти за виконані роботи по рекламних послугах
|
|
|
|
2.
| Відображено податкові зобов’язання
|
|
|
|
| Відображено податок на рекламу
|
|
|
|
4.
| Отримані грошові кошти на поточний рахунок
|
|
|
|
5.
| Відображено фінансовий результат на підставі акту
|
|
|
|
6.
| Перераховані засоби за придбання земельної ділянки
|
|
|
|
| Придбана земельна ділянка зараховується до складу основних засобів за первинною вартістю
|
|
|
|
8.
| Відбивається сума вартості безоплатно отриманого комп’ютера (без ПДВ)
|
|
|
|
9.
| Отримані з поточного рахунку грошові кошти на виплату заробітної плати
|
|
|
|
10.
| Виплачена заробітна плата за листопад
|
|
|
|
11.
11.1
| Не видана заробітна плата повернена в банк
Відображено депоніровану заробітну плату
|
|
|
|
12.
12.1
12.2
| Надані послуги і підписані акти по консультаційним послугам
Відображено податкові зобов’язання
Відображено фінансовий результат
|
|
|
|
13.
| Від приватного підприємця Іванова отримані грошові кошти в касу за оплату продукції
|
|
|
|
14.
| Внесені на рахунок з каси грошові кошти
|
|
|
|
15.
| З виробництва на склад отримана продукція собівартістю
|
|
|
|
16.
16.1
16.2
16.3
16.4
| Відвантажена продукція фірмі|фірма-виготовлювачу| «Край»
По цінах продажу
(у т.ч. ПДВ)
За собівартістю
Відображено фінансовий результат
– закриті|зачиняти| рахунки|лічби| 7 класу
– закриті рахунки 9 класу
|
|
|
|
17.
| На рахунок поступила оплата за реалізовану продукцію від фірми «Край»
|
|
|
|
18.
18.1
18.2
18.3
18.4
|
Прийнятий до плати рахівниць і перераховані кошти|кошти| ВАТ «Тепломережа» за опалювання
У т.ч. ПДВ
– закриті|зачиняти| рахунку|лічби| 8 класу
– закриті рахунку 9 класу
|
|
|
|
| Перерахований до бюджету ПДВ за листопад
|
|
|
|
| Отримана у банку готівка для виплати заробітної плати, депонентам
|
|
|
|
21.
| Видана заробітна плата депонентам
|
|
|
|
22.
22.1
22.2
22.3
22.4
| Відвантажена фірмі|фірма-виготовлювачу| «Май» продукція
По цінах продажу
(у т.ч. ПДВ)
За собівартістю
Відображено фінансовий результат
– закриті|зачиняти| рахунки|лічби| 7 класу
– закриті|зачиняти| рахунки|лічби| 9 класу
|
|
|
|
23.
| Отримана оплата від фірми «Май»
|
|
|
|
| Видано експедиторові Прохоренко С.П. на відрядження
|
|
|
|
25.
25.1
| Отриманоо|вчинило| устаткування|обладнання| від іноземного постачальника – на загальну|спільну| вартість 302 000 грн
У т.ч. ПДВ – 50000 грн,
митні збори 2000 грн у т.ч. ПДВ
|
|
|
|
26.
| Введено в експлуатацію устаткування
|
|
|
|
27.
| Сплачений рахунок іноземному постачальникові за устаткування
| 302 000
302 000
|
|
|
28.
| Списано з рахунку за послуги банку по розрахунково–касовому обслуговуванню за місяць
|
|
|
|
29.
29.1
| Нарахована заробітна плата виробничому персоналу за грудень
|
|
|
|
30.
| Нараховано на заробітну плату:
–збір|збирання| на обов’язкове пенсійне страхування
|
|
|
|
31.
31.1
| Нарахована амортизація основних виробничих фондів|фундацій|
|
|
|
|
32.
| Визначені результати діяльності за грудень
|
|
|
|
| Відображено втрати від курсової різниці при перерахунку грошових коштів на поточному валютному рахунку підприємства
|
|
|
|
| Нараховані відсотки за користування позиковими засобами
|
|
|
|
35.
35.1
35.2
| Нараховано податок на прибуток (25% балансового прибутку)
Відображено зменшення фінансових результатів
на суму податку на прибуток
Визначений нерозподілений прибуток підприємства
|
|
|
|
Рахунок № 10 «Основних засобів»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 892 800
|
|
7) 300 000
|
|
8) 10 000
|
|
26) 252 000
|
|
оборот 562 000
| оборот –0
|
Сальдо 1 454 800
|
|
Рахунок № 13 «Знос необоротних активів»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 139 200
|
| 31) 4500
|
оборот 0
| оборот 4500
|
| Сальдо 143 700
|
Рахунок № 152 «Придбання (виготовлення) основних засобів»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 0
| |
6) 300 000
25) 252 000
| 7) 300 000
26) 252 000
|
оборот 552 000
| оборот 552 000
|
Сальдо 0
| |
Рахунок № 201 «Сировина і матеріали»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 492 000
|
|
оборот 0
| оборот 0
|
Сальдо 492 000
|
|
Рахунок № 203 «Паливо»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 108 000
|
|
оборот 0
| оборот 0
|
Сальдо 108 000
|
|
Рахунок № 207 «Запасних частин»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 228 000
| |
оборот 0
| оборот 0
|
Сальдо 228 000
|
|
Рахунок № 22 «Малоцінні і швидкозношувальні предмети»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 96 000
| |
оборот 0
| оборот 0
|
Сальдо 96 000
|
|
Рахунок № 23 «Виробництво»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 168 000
|
|
29.1) 180 000
| 15) 120 000
|
30.1) 59760
|
|
30.3) 2700
|
|
30.5) 2340
|
|
30.7) 5760
|
|
31.1) 4500
|
|
оборот 255 060
| оборот 120 000
|
Сальдо 303 060
|
|
Рахунок № 26 «Готова продукція»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 204 000
| |
15) 120 000
| 16.2) 60 000
22.2) 250 000
|
оборот 120 000
| оборот 310 000
|
Сальдо 14 000
| |
Рахунок № 361 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 155 200
| |
1) 54 225
16) 86 400
22) 360 000
| 4) 54 225
13) 780
17) 86 400
23) 360 000
|
оборот 500 625
| оборот 501 405
|
Сальдо 154 420
| |
Рахунок № 362 «Розрахунки з іноземними покупцями і замовниками»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 0
| |
25) 12000
|
|
оборот 12000
| оборот 0
|
Сальдо 12000
| |
Рахунок № 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 160
| |
25) 210
|
|
оборот 210
| оборот 0
|
Сальдо 370
| |
Рахунок № 375 «Розрахунків із відшкодування заподіяних збитків»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 180
| |
оборот 0
| оборот 0
|
Сальдо 180
| |
Рахунок № 301 «Каса»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 660
|
|
9) 50 000
13) 780
20) 1 000
| 10) 49 000
11) 1 000
14) 780
21) 1 000
24) 210
|
оборот 51 780
| оборот 51 990
|
Сальдо 450
|
|
Рахунок № 311 «Поточний рахунок в нац. валюті»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 390 000
| |
4) 54 225
11) 1 000
14) 780
17) 86 400
23) 360 000
| 6) 300 000
9) 50 000
18) 3 000
19) 26 000
20) 1 000
27) 302 000
28) 200
|
оборот 502 405
| оборот 682 200
|
Сальдо 207 205
| |
Рахунок № 312 «Поточний рахунок в інозем. валюті»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 1800
| |
25) 302000
| 25) 302000
|
| 34) 100
|
оборот 302000
| оборот 302100
|
Сальдо 1700
| |
Рахунок № 40 «Статутний капітал»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 1 000 000
|
оборот 0
| оборот 0
|
| Сальдо 1 000 000
|
Рахунок № 43 «Резервний капітал»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 412 800
|
оборот 0
| оборот 0
|
| Сальдо 412 800
|
Рахунок № 44 «Нерозподілені прибутки»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 386 900
|
| 33.2) 85 275
|
оборот 0
| оборот 85 275
|
| Сальдо 472 175
|
Рахунок № 424 «Безкоштовно отримані необоротні активи»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
| 8) 10 000
|
оборот 0
| оборот 10 000
|
| Сальдо 10 000
|
Рахунок № 601 «Короткострокові кредити банків в національній валюті»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 47 520
|
оборот 0
| оборот 0
|
| Сальдо 47 520
|
Рахунок № 631 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 70 000
|
27) 300 000
| 25) 250 000
|
| 25.1) 50 000
|
оборот 300 000
| оборот 300 000
|
| Сальдо 70 000
|
Рахунок № 64 «Розрахунки за податками і платежами»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 268 800
|
18.1) 500
| 2) 9 000
|
19) 26 000
| 3) 225
|
25.1) 50 000
| 16.1) 14 400
|
| 12.1) 2000
|
| 22.1) 60 000
|
| 33) 28 425
|
оборот 76 500
| оборот 114 050
|
| Сальдо 306 350
|
Рахунок № 651 «Розрахунки з пенсійного забезпечення»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 80 000
|
| 30) 59 760
|
оборот 0
| оборот 59 760
|
| Сальдо 139 760
|
Рахунок № 652 «Розрахунки із соц. страхування»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 30000
|
| 30.2) 2700
|
оборот 0
| оборот 2700
|
| Сальдо 32700
|
Сч.№ 653 «Розрахунки зі страхування на випадок безробіття»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 2 000
|
| 30.4) 2340
|
оборот 0
| оборот 2340
|
| Сальдо 4340
|
Сч. № 656 «Розрахунків зі страхування від нещасного випадку»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 20 000
|
| 30.6) 5760
|
оборот 0
| оборот 5760
|
| Сальдо 25 760
|
Рахунок № 661 «Розрахунки із заробітної плати»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 278 400
|
10) 49 000
| 29) 180 000
|
11.1) 1 000
|
|
оборот 50 000
| оборот 180 000
|
| Сальдо 408 400
|
Сч. № 662 «Розрахунки з депонентами»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
21) 1 000
| 11.1) 1 000
|
оборот 1 000
| оборот 1 000
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 1180
|
18) 3000
| 18.1) 500
18.2) 2500
|
Оборот 3000
| оборот 3000
|
| Сальдо 1180
|
Рахунок № 684 «Розрахунки із нарахованих відсотків»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
| 33) 500
|
Оборот 0
| оборот 500
|
| Сальдо 500
|
Рахунок № 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
16.1) 14 400
16.3) 72 000
22.2) 60 000
22.3) 300 000
| 16) 86 400
22) 360 000
|
оборот 446 400
| оборот 446 400
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
2) 9 000
3) 225
5) 45 000
12.1) 2 000
12.2) 10 000
| 1) 54 225
12) 12 000
|
оборот 66 225
| оборот 66 225
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 79 «Фінансові результати»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
16.4) 60 000
18.4)2500
22.4) 250 000
32) 200
33.1) 28 425
33.2) 85 275
33) 100
34) 500
| 5) 450 000
12.2) 10 000
16.3) 72 000
22.3) 300 000
|
оборот 427 000
| оборот 427 000
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 901 «Собівартість реалізованої ГП»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
16.2) 60 000
22.2) 250 000
| 16.4) 60 000
22.4) 250 000
|
оборот 310 000
| оборот 310 000
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 81 «Витрати на оплату праці»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
29) 180 000
| 29.1) 180 000
|
оборот 180 000
| оборот 180 000
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 821 «Відрахування на пенсійне забезпечення»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
30) 59 760
| 30.1) 59 760
|
оборот 59 760
| оборот 59 760
|
| Сальдо 0
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 84 «Інші операційні витрати»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
18.2) 2500
| 18.3) 2500
|
оборот 2500
| оборот 2500
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 92 «Адміністративні витрати»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
18.3) 2500
28) 200
| 18.4) 2500
32) 200
|
оборот 2700
| оборот 2700
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 0
| |
27) 302000
| 27)302000
|
оборот 302000
| оборот 302000
|
Сальдо 0
| |
Рахунок № 831 «Амортизація основних засобів»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
31) 4 500
| 31.1) 4 500
|
оборот 4 500
| оборот 4 500
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 981 «Податок на прибуток від звичайної діяльності»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
33) 28 425
| 33.1) 28 425
|
оборот 28 425
| оборот 28 425
|
| Сальдо 0
|
Рахунок № 945 «Витрати від операційної курсової різниці»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 0
| |
33) 100
| 33) 100
|
оборот 100
| оборот 100
|
Сальдо 0
| |
Рахунок № 951 «Відсотки за кредит»
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо 0
| |
34) 500
| 34) 500
|
оборот 500
| оборот 500
|
Сальдо 0
| |
Рахунок № 642 «Розрахунки по обов’язкових платежах»
|
Дебет
| Кредит
|
| Сальдо 0
|
25) 2000
| 25) 2000
|
Оборот 2000
| оборот 2000
|
| Сальдо 0
|
| КОДИ
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
|
Підприємство _______ ТОВ_«Азов’є» ____________________________________
| за ЄДРПОУ
| 12345678
|
Територія _______ Донецька обл._ __________________________________
| за КОАТУУ
| 020
|
Організаційно-правова форма господарювання ____ колективна ___________
| за КОПФГ
| 138
|
Вид економічної діяльності ______ роздрібна торгівля _________________
| за КВЕД
| 07.0.05
|
Середня кількість працівників1 __ 23 __________________________________________________
|
Адреса, телефон ___ м.Маріуполь пр.Будівельників, 27_ _____________________________
|
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
|
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
|
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
|
|
за міжнародними стандартами фінансової звітності
|
|