|
|
РАЗРАБОТКА УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙНа основе выше прогнозируемых показателей первого года деятельности ОАО «ФЕНИКС» можно выявить путь дальнейшего развития предприятия. Рассмотрим несколько вариантов, которые можно осуществить уже в течение первого года деятельности и в следующих: 1. возможность увеличения объема производства за счет увеличения коэффициента сменности (введения второй смены); 2. возможность закупить дополнительное оборудование и набрать рабочих для обслуживания этого оборудования; 3. возможность расширить ассортимент изготавливаемых деталей. Увеличение коэффициента сменности С увеличением коэффициента сменности работа предприятия будет осуществляться по двухсменному графику: 6.00-14.00, 14.00-22.00. При введении второй смены выпуск продукции увеличивается на 50%, т.е. выпуск в год составит 36 шт/час * 8 час * 247 дн * 2 = 142 272 шт зубчатых передач при 247 рабочих днях, 8 часовой неделе. Потери от брака составят 432 шт. Следовательно, план рассчитан на 141 840 шт/год. Производственный план, при увеличении коэффициента сменности, представлен в таблице 19. Таблица 19 Программа изготовления продукции при введении второй смены
При сравнении затрат с первым годом деятельности прежде всего увеличиваются затраты на сырье, энергоресурсы - это связано с увеличением выпуска продукции При увеличении коэффициента сменности изменится фонд оплаты труда, так как необходимо набрать сотрудников для работы во вторую смену. Изменения представлены в таблице 20.
Таблица 20 Фонд оплаты труда работников ОАО «ФЕНИКС»
Расчет себестоимости при увеличении коэффициента сменности включает: 1. Сырье. Исходя из того, что выпуск передач будет увеличен в двое, затраты сырья на их производство так же увеличатся в двое по сравнению с базовым вариантом. Следовательно, на изготовление 141 840 зубчатых передач в год потребуется 141 840 шт * 70 руб = 9 928 800 руб. 2. Отчисления во внебюджетные фонды. Отчисления представлены в таблице 21. Таблица 21 Отчисления во внебюджетные фонды
3. Коммунальные услуги. Коммунальные услуги включают в себя: 1. Расчет затрат на потребление электроэнергии оборудованием. Количество потребляемой оборудованием энергии за год увеличится в два раза по сравнению с базовым вариантом при введении второй смены.Затраты на потребление энергии оборудованием представлены в таблице 22. Таблица 22 Количество энергии, потребляемой оборудованием за год
2. Расчет затрат на освещение офиса, складских помещений, производственных площадей при двухсменном графике: S об. = 0,02 кВт * 16 час * 247 дн * 515 м2 * 3,5 руб = 142 470 руб. 3. Расчет затрат на потребление воды на производственные нужды при введении второй смены в год составит: 0,08 м3 * 562 шт * 18 руб * 247 дн = 199 900 руб. 4. Расчет затрат на потребление воды на бытовые нужды в год составит: 0,024 м3 * 29 чел * 18 руб * 247 дн = 3 100 руб Итого затраты на воду составят 203 000 руб в год. 5. Расчет затрат на канализацию. Потребление воды на канализацию в год при двусменном графике составит:
29 чел * 5,85 руб * 12 мес = 2 036 руб. 6. Расчет затрат на отопление. Затраты на отопление в год составят: 1,59 руб * 115 м2 * 16 час * 124 дн = 362 774 руб 7. Затраты на малый и средний ремонт. Затраты на ремонт оборудования по сравнению с базовым вариантом не изменятся и составят 184 354 руб в год. 4. Амортизация оборудования, транспортных средств и дорогостоящего инструмента. Амортизационные отчисления при введении второй смены по сравнению с базовым вариантом не изменится и амортизация составит 384 672 руб. 5. Общепроизводственные расходы. При введении второй смены увеличатся затраты на одежду и обувь, так как увеличится число работников, так же на транспортные расходы и тару в связи с увеличением выпуска продукции. Расходы представлены в таблице 23. Общепроизводственные расходы 6. Общехозяйственные расходы. Данные расходы при введении второй смены по сравнению с базовым периодом не изменятся и составят 156 000 руб в год. Общие затраты на производство и реализацию прямозубых передач при увеличении коэффициента сменности по месяцам представлены в таблице 24. Таблица 24 Затраты на производство и реализацию продукции ОАО «ФЕНИКС»
На основе полученных затрат, полная себестоимость одной зубчатой передачи включает в себя 24 586 570 руб / 141 840 шт = 170 руб/шт. На основании расчета себестоимости утверждена цена реализации за 1 штуку продукции 360 руб/шт. Выручка за год без НДС будет составлять 238 руб/шт * 141 840 шт = 33 757 920 руб. Выручка за год с НДС будет составлять 360 руб/шт * 141 840 шт = 51 062 400 руб. Валовая прибыль за год составит 33 757 920 руб - 24 586 570 руб = 9 171 350 руб. Чистая прибыль будет равна 9 132 190 руб - 1 826 438 руб = 7 305 752– ни в одном из рассматриваемых периодов деятельность не убыточна. Финансовые результаты за первый год деятельности предприятия представлен в таблице 25. Таблица 25 Финансовые результаты за первый год деятельности ОАО «ФЕНИКС»
Для того, чтобы охарактеризовать абсолютную эффективность деятельности предприятия, степень его деловой активности, дать оценку производственной и финансовой деятельности, необходимо рассчитать следующие показатели: 1. Рентабельность продаж R = (Пр / В) * 100%, где Пр - валовая прибыль; В - выручка от реализации без НДС. R = (9 171 350 / 33 757 920) * 100% = 27% 2. Рентабельность продукции R = (Пр / Сб) * 100%, где Пр – валовая прибыль; Сб – себестоимость продукции за год. R = (9 171 350 / 24 586 570) * 100% = 37% 3. Срок окупаемости С = К / Прч, где К – капитальные затраты; Прч – чистая прибыль. С = 3 917 600 / 7 305 752= 0,5 лет   Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот...  Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...  ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...  Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|