Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Оценка состояния внутреннего контроля





 

Наименование процедуры контроля Конечные задачи процедуры контроля Возможные методы проведения процедуры контроля в организации Оценка наличия внутреннего контроля Примечания
« + » « - »
1. Контроль законности совершения операции и создания первичного документа 1) Все хозяйственные операции совершаются и фиксируются в учете с письменного разрешения руководства или уполномоченных на то лиц Систематическая проверка первичной документации на наличие необходимых подписей службой внутреннего контроля   - Средняя степень внутреннего контроля
Отказ в принятии документа в обработку работниками бухгалтерии без соответствующих подписей   +  
Отказ конкретных исполнителей в исполнении хозяйственной операции без соответствующих письменных распоряжений   +  
2) Все хозяйственные операции совершаются в строгом соответствии с заключенными договорами и действующим законодательством Проверка службой внутреннего контроля соответствия произведенных и зафиксированных на носителе операций хозяйственным договорам и действующему законодательству   - Высокая степень контроля, договора проходят тщательную проверку при оформлении
Визирование договоров и прочих юридических актов главным бухгалтером или другим уполномоченным работником бухгалтерии   +  
2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитов 3) Весь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учете Систематическая проверка службой внутреннего контроля наличия всех обязательных реквизитов в документах     - Низкая степень контроля, встречаются документы без необходимых реквизитов
Контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов     -
Продолжение таблицы № 2
3. Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактам 4) Достижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зафиксировавший совершенный оперативный факт Систематическая проверка службой внутреннего контроля соответствия созданных и полученных первичных документов экономическому смыслу операции   - Низкая степень контроля
Арифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу   -
4. Контроль полноты регистрации первичных документов 5) Достижение уверенности в том, что все первичные документы на предприятии будут введены и обработаны Проверка службой внутреннего контроля полноты регистрации документов в учетных регистрах   - Средняя степень, отсутствует график документооборота
Единая нумерация первичной документации, контроль со стороны бухгалтерии за отклонениями в нумерации документов, ведение журналов регистрации первичных учетных документов +  
5. Контроль точности регистрации и обработки первичных документов 6) Точный количественный и качественный перенос данных из документа в систему учета Проверка службой внутреннего контроля соответствия занесения данных из первичного документа в систему бухгалтерского учета   - Средняя степень контроля
Автоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью соответствующих программных продуктов +  
Обязательная контировка первичных документов бухгалтером, производящих их обработку   +  
6. Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документов 7) Достижение уверенности в том, что принцип временной определенности в организации соблюден Проверка службой внутреннего контроля соответствия даты документа дате его регистрации в учетном регистре   - Низкая степень контроля
Проведение инвентаризации и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в учете сумм на определенную дату   -
Система поощрений и наказаний за выполнение бухгалтером – исполнителем своих обязанностей, в т.ч. за своевременность регистрации документов +  
Продолжение таблицы №2
7. Контроль документопотоков 8) Достижение уверенности в том, что в организации исполняются действующие графики документооборота Проверка службой внутреннего контроля исполнения функций персонала, задействованного в системе документооборота в соответствии с действующими графиками   - Низкая степень. Отсутствуют графики документооборота
Контроль со стороны бухгалтерии за сроками оборота документов   -
8. Контроль организации обработки о регистрации документов (с точки зрения защиты информации) 9) Достижение уверенности в том, что в процессе регистрации и обработки информации, вся первичная документация будет защищена от несанкционированного доступа Проверка службой внутреннего контроля организации хранения документов в процессе текущей деятельности   - Средняя степень контроля
Определение круга лиц, имеющих право доступа к той или иной документации, контроль со стороны работников бухгалтерии за документами, находящимися у них на обработке +  
9. Контроль системы защиты информации в условиях КОД Практика ведения паролей на автоматизированных рабочих местах (АРМ), установлении системным оператором определенного порядка доступа к информации с другого АРМа +  
10. Контроль организации хранения документов 10) Достижение уверенности в том, что в организованной в организации системе хранения документов не будет допущено утери или исправления первичной документации на протяжении всего срока ее хранения Проверка службой внутреннего контроля соблюдения требований нормативных актов в части организации архивной службы   - Средняя степень контроля
Контроль со стороны бухгалтерии за соблюдением сроков сдачи документации в архив и сроков хранения первичной документации +  
Инвентаризация дел в архивах   -
11. Контроль за истребованием кредиторской задолженности 11) Достижение уверенности в том, что с любой сомнительной или просроченной задолженностью в организации будет проводиться соответствующая работа по ее истребованию Систематическая проверка службой внутреннего контроля своевременности предъявления претензий поставщикам и своевременности подачи дел в арбитражные суды и отслеживание результатов проведенных мероприятий   - Средняя степень контроля
Контроль со стороны бухгалтерии за своевременностью истребования задолженности   +  
Продолжение таблицы № 2
12. Контроль за правильностью отражения операций на счетах бухгалтерского учета 12) Достижение уверенности в том, что все операции по расчетам с дебиторами и кредиторами будут отражены на соответствующих экономическому смыслу совершенной операции счетах бухгалтерского учета Использование на предприятии автоматизированных средств обработки данных, в которых реализована возможность автоматического формирования корреспонденции счетов по типовым операциям +   Низкая степень контроля, типовые проводки отсутствуют
Контроль со стороны службы внутреннего контроля и главного бухгалтера (или другого ответственного лица) за правильностью произведенных на счетах учета записей   -
Разработка типовых корреспонденций счетов без дальнейшего контроля за их соблюдением   -

 



 









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2019 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.