Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Сущность и порядок исчисления и уплаты НДС.





Налогоплательщиками являются предприятия и предприниматели, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг на территории РФ, а также перемещение товаров через таможенную границу РФ.

Объектом налогообложения являются операции по реализации товаров, работ, услуг.

Налогооблагаемая база определяется исходя из расчета суммы реализации товаров, работ, услуг с товарной наценкой, с применением налоговых вычетов т.е. за минусом НДС уплаченного поставщиком в цене товара при его приобретении т.е. это входной НДС.

Возмещать из бюджета сумму входного НДС можно только в том случае, если поставщик оформил на товар счет-фактуру и осуществлена полностью поставка товара на склад покупателя, и осуществлена оплата товара поставщику. Для правильного исчисления налогооблагаемой базы по НДС необходимо правильно вести бухгалтерский учет по поступившим суммам НДС и по начисленным при реализации товара.

Ставки по НДС.

0% по товарам, перемещаемых через территорию РФ;

10% применяется для реализации товаров, которые являются социально-значимыми, товары для детей или продукты питания, строго утвержденные законодательством. (Пр.: мясные, молочные, хлебобулочные изделия, сахар, мука и т.д.)

Все остальные товары, работы, услуги осуществляются по ставке 18%.

Для правильного исчисления НДС по ставкам 10% и 18% на предприятии нужно вести аналитический учет.

Льготы по НДС.

1. Сдача в аренду иностранным гражданам.

2. Реализация медицинских товаров, утвержденных перечнем.

3. Оказание медицинских услуг, в соответствии перечнем п.2 ст. 149, кроме ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг, а также косметических услуг.

4. Услуги социальной защиты по уходу за больными, инвалидами.



5. Реализация продуктов питания школьным и студенческим столовым, детским садам, если они финансируются из бюджета.

6. Услуги по содержанию детей в детских садах, в кружках, секциях, студиях.

7. Услуги архивов.

8. Услуги по перевозке пассажиров городским общественным транспортом, морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом за исключением такси, пригородным сообщением по единым тарифам.

9. Оказание ритуальных услуг.

10.Реализация почтовых марок, открыток, конвертов (маркировочных) лотерейных билетов (если лотерея проводится по решению уполномоченных органов).

11.Реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности.

12.Реализация монет и драгоценных металлов, являющихся валютой РФ или валютой иностранных государств.

13.Реализация долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах, кооперативах и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая опционы, форвардные контракты).

14.Услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в т.ч. медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации.

15.Услуги в сфере образования по проведению некоммерческими организациями учебно-производственного или воспитательного процесса.

16.Реализация ремонтных и восстановительных работ, выполняемых при реставрации памятников истории и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций.

17.Работы, выполняемые в период реализации целевых социально-экономических программ жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ.

18.Услуги, оказываемые уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными, органами местного самоуправления и другими должностными лицами при предоставлении организациям и Федеральной Инспекции определенных прав.

19.Реализация товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли.

20.Реализация товаров, работ, услуг, за исключением подакцизных товаров, реализованных в рамках оказания безвозмездной помощи РФ в соответствии с ФЗ «О безвозмездной помощи РФ» и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты РФ о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи РФ.

21.Реализация товаров, указанных в настоящем подпункте, не подлежит налогообложению при представлении в налоговые органы следующих документов:

- контракта налогоплательщика с донором безвозмездной помощи или с получателем безвозмездной помощи на поставку товаров в рамках оказания безвозмездной помощи РФ;

- удостоверения, выданного в установленном порядке и подтверждающего принадлежность поставленных товаров к гуманитарной или технической помощи;

- выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке, за реализованные донору безвозмездной помощи товары.

22. Реализация, оказанных учреждения культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства.

23. Услуги по производству кинопродукции, выполненных организациями кинематографии, прав на использование кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.

24. Реализация работ, услуг оказывающихся непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ по обслуживаю воздушных судов.

25. Реализация работ, по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стояния в портах.

26. Реализация услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонтно-слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий.

27. Реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы.

28. Реализация товаров, работ и услуг производимых и реализованных:

- общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют на менее 80%.

- организациями, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25%.

- лечебно-производственным мастерскими при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты.

29. Осуществление банками банковских операций в т.ч.:

- привлечение денежных средств организаций и ФЛ во вклады;

- кассовое обслуживание ФЛ и ЮЛ;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

- осуществление расчетов по поручению организаций и ФЛ в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

30. Реализация изделий народно-художественных промыслов признанного художественного достоинство, образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном правительством РФ.

31. Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.

32. Проведение лотерей, проводящихся по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов.

33. Реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов других металлов для производства других металлов.

34. Реализация необработанных алмазов обрабатывающими предприятиями всех форм собственности.

35. Внутрисистемная реализация организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы, произведенных ими товаров.

36. Передача товаров безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

37. Реализация входных билетов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физ. культуры и спорта на проводимые ими спортивно зрелищные мероприятия.

38. Оказание услуг адвокатами, а также оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов РФ или федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.

39. Операции по предоставлению займов в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме.

- совершение нотариусами, занимающимися частной практикой нотариальных действий и оказание услуг правового и технического характера в соответствии с законодательством РФ о нотариате.

40. Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда технологического развития и образованных для этих целей в соответствии с законодательством РФ внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций.

41. Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха и оздоровления детей.

42. Проведение работ по тушению лесных пожаров.

43. Реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством с/х продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общем объеме их доходов составляет не менее 70%, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на с/х работы.

44. Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них.

45. Передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.

46. Реализация лома и отходов черных и цветных металлов.

47. Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превышают 100 р.

Налоговый период - 1 календарный месяц.

Отчетный период - 1 месяц.

Сроки уплаты отчетности совпадают и установлены до 20 числа месяца следующего за отчетным.









Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2019 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.