Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Анализ движения денежных средств





Под текущей деятельностью понимают основную уставную деятельность организации, связанную с получением дохода. Приток средств в рамках текущей деятельности связан со средствами, полученными от покупателей и заказчиков, отток ¾ с оплатой приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, на оплату труда, выплату дивидендов, процентов, отчислений по налогам и сборам и т. д.

С инвестиционной деятельностью связывают движение денежных средств по притоку в результате выручки от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов, от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученных дивидендов и процентов, поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям. По оттоку ¾ приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, займы, предоставленные другим организациям, и другие направления.

Под финансовой деятельностью в международной практике понимается движение денежных средств, связанное с изменениями в составе и размере собственного капитала и займов организации. Изменения в собственных средствах связаны с поступлениями от эмиссии акций или иных долевых бумаг, займов и кредитов, предоставленных другими организациями. По оттоку денежных средств ¾ погашение займов и кредитов (без процентов) и обязательств по финансовой аренде.

По данным табл. 22.5 можно сделать следующие выводы.

Отток денежных средств в результате текущей деятельности составил 594 576 (тыс. руб.). При этом сумма поступлений в рамках рассматриваемого вида деятельности 598 426 (тыс. руб.), из них 98,9% составляет выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, однако это составило 84,3% (591 799 : 701 605) от полученной выручки организацией, т. е. около 15% продажи покрывается оборотом по бартеру, прочие поступления носят случайный разовый характер и составили 1,1%.



Суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам 422 763 (тыс. руб.) (71,1%), оплатой труда 70 949 (тыс. руб.) (11,9%), с соответствующими перечислениями в государственные внебюджетные фонды 25 339 (тыс. руб.) (4,3%), расчеты по налогам и сборам 49 712 (тыс. руб.) (8,4%), прочие расходы 25 039 (тыс. руб.) (4,2%).

Совокупное увеличение денежных средств за анализируемый период составило 2366 (тыс. руб.). Общий недостаток средств для инвестиционной деятельности ¾ 19 065 (тыс. руб.). Это значит, что результатом основной деятельности организации является отток денежных средств, а их прирост обеспечивается за счет текущей и финансовой деятельности.

Общее изменение остатка денежных средств за период (DД):

DД = Дк - Дн;(22.21)

DД = 3684 - 1318 = 2366 (тыс. руб.).

Изменение остатка денежных средств по текущей деятельности (DДтек):

тек = 598 423 - 594 576 = +3850 (тыс. руб.).

Изменение остатка денежных средств по инвестиционной деятельности (DДинв):

инв = 1869 - 20 934 = -19 065 (тыс. руб.).

Изменение остатка денежных средств по финансовой деятельности (DДфин):

фин = 92 333 - 74 752 = +17 851 (тыс. руб.).

Величина денежных средств, оставшаяся на расчетном счете (Др/с):

Др/с = DДтек + DДинв + DДфин. (22.25)

Др/с = 3850 + (-19 065) + 17 581 = 2366 (тыс. руб.).

Таким образом, расчеты показывают, что финансирование инвестиционной деятельности с перерасходом средств в размере 19 065 (тыс. руб.). было обеспечено привлечением поступлений по текущей и финансовой деятельности. В том числе если подобная ситуация для данной организации будет повторяться из периода в период, то наступит момент, когда она будет не в состоянии погасить свои финансовые обязательства, так как основным стабильным источником погашения внешних обязательств является приток денежных средств от финансовой и текущей деятельности.

Проведенный анализ движения денежных средств показывает их динамику, сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования. В рамках внутреннего анализа проводится определение длительности периода оборота денежных средств организации по месяцам с использованием данных журналов-ордеров № 1, 2 и 3, отражающих движение денежных средств (табл. 22.6).

Таблица 22.6

Анализ длительности оборота денежных средств организации
по месяцам

Таким образом, остатки денежных средств в итоге определяют по средней арифметической, итоговый денежный оборот получают суммированием его значений по месяцам, а итоговый период оборота (tоб) рассчитывают по формуле

tоб = Д ´ дп : Доб, (22.26)

где Д ¾ итоговые остатки денежных средств;

дп ¾ длительность периода;

Доб ¾ итоговое значение денежного оборота.

Анализ показал, что период оборота денежных средств резко колебался от 0,8 дн. в январе до 13,6 дня в мае, что свидетельствует о нестабильности в движении денежных средств в организации. С момента поступления денег на счета организации до момента их выбытия проходило в среднем 4,1 дня. Максимальный размер средств в июле позволил организации активно провести платежи, снизив остатки средств в августе.









Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2021 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.