Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Оказание первой медицинской помощи пострадавшим. Расход фиксируем в





В2.

Оказание первой медицинской помощи пострадавшим. Расход фиксируем в

Журнале учета медицинских товаров, израсходованных для оказания первой медицинской по

мощи (АП-14). В конце месяца итог заносим в Справку об использовании товаров на оказание первой помощи

(АП-15) в 2-х экземплярах. Справку прилагаем к отчету материально-ответственного лица и месячному отчету.

В3.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:

- поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;

- возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);
- поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.);
- поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;
- возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего
обихода и т.п.);
- другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. В число таких операций входят:
- сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;
- выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);
- оплата принятого у заготовителей лекарственного растительного сырья;
- приобретение стеклянной аптечной посуды у населения;
- выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);
- расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита;
- другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

Один платеж – это расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам.

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. No 88.

 

Этим регламентом предусмотрено использование следующих форм:

• КО-l «Приходный кассовый ордер»;
• КО-2 «Расходный кассовый ордер»;
• КО-З «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;
• КО-4 «Кассовая книга»;
• KO-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».

При оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

- наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки – приложенного к ордеру юридического основания, т.е. первичного документа для его составления;

- заполнение кассовых ордеров без помарок и подчисток, так как в кассовых документах исправления не допускаются;

- приходные и расходные кассовые ордера должны подписываться главным бухгалтером, а РКО еще и руководителем предприятия;

- нумерация с начала года отдельно приходных и расходных кассовых ордеров;

- регистрация бухгалтером ПКО и РКО при составлении в «Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;

- регистрация кассиром документов по принятию или выдаче денег в «Кассовой книге»;
- приходные и расходные кассовые ордера действительны только в день их составления.

Следует отметить, что выдача наличных денег может производиться не только по расходному кассовому ордеру, но и по надлежаще оформленным другим документам (расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу наличных денег и др.) с наложением на эти документы реквизитов РКО.

Кроме перечисленных, проводят и другие приходные и расходные операции с наличными денежными средствами предприятия. При их оформлении соблюдают все указанные выше правила.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров (или заменяющих их надлежаще оформленных документов) кассир обязан проверить:

- наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия. Если на прилагаемых к РКО документах имеется разрешительная надпись руководителя, то его подпись на расходном кассовом ордере необязательна;
- правильность оформления документов;
- наличие перечисленных в документе приложений (первичных документов)

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир обязан вернуть документ в бухгалтерию для надлежащего оформления. В случае правильного оформления приходного или расходного ордеров кассир после пересчета денег принимает их (согласно ПКО) или выдает (по РКО).

Лицу, сдавшему деньги, на руки выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, подписанная бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром. При выдаче денег кассир должен требовать предъявления паспорта или другого документа удостоверяющего личность получателя. Кассир записывает номер, серию, кем, когда выдан документ и отбирает собственноручную расписку получателя (лицо, получающее деньги, расписывается в РКО с указанием прописью полученной суммы).

Деньги выдаются только лицу, указанному в ордере, или по надлежаще оформленной доверенности. Немедленно после получения или выдачи денег

кассовый ордер подписывается кассиром, а прилагаемые к нему документы погашаются штампом «Оплачено» или «Получено» с указанием даты. Затем каждый приходный или расходный кассовый документ должен быть отражен в "Кассовой книге".

 

В4.

Разница между валовой и чистой прибылью

Главное отличие валовой прибыли от чистой в том, что в структуре первой не учитываются налоги и сборы. В остальном рассматриваемые показатели совпадают. На основе валовой прибыли — посредством вычитания из нее сумм налогов и сборов — исчисляется чистая прибыль. Те факторы, что влияют на величину первого показателя, косвенно определяют размер второго. Который, в свою очередь, зависит от влияния ряда специфических факторов.

Рассмотрев, в чем разница между валовой и чистой прибылью, зафиксируем выводы в таблице.

Сравнительная таблица

Валовая прибыль Чистая прибыль
Что общего между ними?
Чистая прибыль исчисляется на основе валовой и косвенно зависит от факторов, влияющих на нее
Рассчитываются без учета операционных расходов
В чем разница между ними?
Соответствует разнице между выручкой фирмы и расходами, которые отражают себестоимость товаров Соответствует разнице между валовой прибылью и денежными перечислениями в бюджет — в виде налогов, сборов и иных платежей, установленных законом
Отражает эффективность бизнес-модели Отражает эффективность бухгалтерского и налогового учета

 

 

№51

В1.

розничная цена ЛП = (цена поставки без НДС + розничная надбавка) x 1,1,

где 1,1 – коэффициент для расчета суммы НДС по ставке в размере 10%.

Если аптека не является плательщиком НДС, при формировании розничной цены розничная надбавка применяется к фактической отпускной цене производителя с учетом НДС:

розничная цена ЛП = цена поставки с НДС + розничная надбавка, исчисленная от цены производителя с НДС.

 

В2.

920-711,28=208,72

711,28+200=911,28(примерно 28.18%)

В3.

Цена́— количество денег, в обмен на которые продавец готов передать (продать) единицу товара. По сути, цена является коэффициентом обмена конкретного товара на деньги

Розничная цена

Розничной называется цена, которая устанавливается на товар, продаваемый в личное потребление в малых количествах. В соответствии с государственным стандартом ГОСТ Р 51303-99 розничная цена определена как цена товара, реализуемого непосредственно населению для личного, семейного, домашнего использования по договору розничной купли-продажи. Розничные цены включают издержки производства и обращения, прибыль предприятий, налоги и складываются с учётом ситуации на рынке.

Оптовая цена

Оптовой называется цена, которая устанавливается на товар, продаваемый крупными партиями (оптом). В соответствии с ГОСТ Р 51303-99 оптовая цена определена как цена товара, реализуемого продавцом или поставщиком покупателю с целью его последующей перепродажи или профессионального использования.

Закупочная цена

Закупочная цена — вид оптовой цены, применяемый при закупках сельскохозяйственной продукции государством на внутреннем рынке. Закупочные цены дифференцируются в зависимости от качества продукции и с учётом географической сегментации рынка. В соответствии с ГОСТ Р 51303-99 закупочная цена определена как цена сельскохозяйственной продукции, закупаемой заготовителями у производителей по договорам контрактации.

 

№52

В1.------------

В2.-------------

В3.

Розничной называется цена, которая устанавливается на товар, продаваемый в личное потребление в малых количествах. В соответствии с государственным стандартом ГОСТ Р 51303-99 розничная цена определена как цена товара, реализуемого непосредственно населению для личного, семейного, домашнего использования по договору розничной купли-продажи. Розничные цены включают издержки производства и обращения, прибыль предприятий, налоги и складываются с учётом ситуации на рынке.

Торговая надбавки — денежная сумма, на которую продавец увеличивает продажную цену по сравнению с ценой приобретения для себяТорговые надбавки определяются продавцом самостоятельно, исходя из конъюнктуры рынка. В торговую надбавку включаются издержки розничного продавца, в том числе транспортные расходы по доставке товара от поставщика. Они зависят от вида франко, предусмотренного в свободной отпускной цене предприятия-изготовителя или цене закупки продукции (товаров) и условий поставки, указанных в договоре. Включаются и другие расходы по закупке и реализации товаров розничной торговой организацией, а также прибыль и налог на добавленную стоимость.

 

25. В соответствии с приказом Министерства здравоохранения РФ от 20 декабря 2012 г. №1175н «Об утверждении порядка назначения и выписывания лекарственных препаратов, а также форм рецептурных бланков на лекарственные препараты, порядка оформления указанных бланков, их учета и хранения».
С 01. 01. 2014 г. выписка рецептов на спирт этиловый (раствор медицинский антисептический) должна осуществляться на форме рецептурного бланка форма 148-1/у-88 в соответствии с действующим приказом
При оформлении рецепта следует обратить внимание на следующее:
1. Дата заполнения рецепта (например: 28.10.2013г);
2. Ф.И.О. пациента заполняется полностью без сокращений;
3. Возраст: полных лет (например 26 лет );
4. Адрес регистрации пациента или номер амбулаторной карты
например: № Амб. Карты;
5. Ф.И.О врача полностью без сокращений
6. Обязательно оформлять рецепт реквизитами:
• штамп ЛПУ,
• личная печать и подпись врача,
• печать медицинской организации «Для рецептов».
7. В рецепте можно указать Этанол (международное непатентованное наименование), а также торговые наименования «Спирт этиловый» или «Раствор медицинский антисептический» с обязательным указанием % концентрации, при этом Этанол (спирт этиловый, раствор медицинский антисептический), выписывается прописью на латинском языке в рецептурном бланке в строке Rp., если выписывается сложная пропись, в состав которой входит этанол, то он должен в рецепте прописываться первой строкой.
8. по приказу 785 от 14.12.2005г. «О порядке отпуска лекарственных средств»
• пункт 3.11. Отпуск этилового спирта (раствора медицинского антисептического) производится:
• по рецептам, выписанным врачами с надписью "Для наложения компрессов" (с указанием необходимого разведения с водой) или "Для обработки кожи" - до 50 граммов в чистом виде;
• по рецептам, выписанным врачами на лекарственную пропись индивидуального изготовления, - до 50 граммов в смеси;
• по рецептам, выписанным врачами на лекарственную пропись индивидуального изготовления, с надписью "По специальному назначению", отдельно заверенной подписью врача и печатью лечебно-профилактического учреждения "Для рецептов" для больных с хроническим течением болезни - до 100 граммов в смеси и в чистом виде.

 

Товарно - транспортную накладную выписывают при доставке товаров автомобильным транспортом. Применяется для оформления продажи товаров. Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров на сторону, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров. (N ТОРГ-12) Накладную нужно выставить в момент отгрузки товара, подписать и подставить печать при наличии.

Счет - фактура выписывается в тех случаях, когда перечень отгруженных товаров велик. Счет - фактура является для розничной торговой организации приходным товарным документом и выступает основанием для оплаты поступившего товара (типовая форма N 141). Документ оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Для оплаты поступающих товаров может быть использован счет, содержание которого аналогично счету - фактуре. Счет выписывается поставщиком на поставляемую партию товара и является основанием для оплаты товара (типовая форма N 868).

Поставщики, предлагающие выгодные условие платежа (например, с возможностью получения отсрочки, кредита) и гарантирующие возможность получения внеплановых поставок, позволяют избегать многих проблем снабжения.

49.Алгоритм расчета розничной цены на препарат, включенный в перечень жнвлп:

1. Фактическая отпускная цена производителя (которая должна быть меньше или равной предельной зарегистрированной отпускной цены)*%на надбавку , установленную в регионе

2. Фактическая отпускная цена поставщика без НДС * на 1,1 (10%НДС)

РРАСЧЕТ

1. 228,73*0,25=57,18

2. 229,06*1,1=251,96

3. 57,18+251,96=309,14=309,10

Легковоспламеняющиеся

Спирт и спиртовые растворы

1. Спиртовые и эфирные настойки

2. Спиртовые и эфирные экстраты

3. Эфир

4. Скипидар

5. Рентгеновские пленки

6. Органические масла

Легкогорючие вещества

1. Перевязочный материал

Сера

2. Глицерин

3. Растительные масла

4.Лекарственное растительное сырье

 

31. I.Процедура выбора поставщика состоит из 3 основных этапов:

1) выявление всех потенциальных источников, производящих или поставляющих необходимую продукцию;

2) оценка выявленных поставщиков по определенным критериям;

3) завершение выбора оформлением договорных отношений.

При выборе поставщика применяют следующие критерии выбора:

качество поставляемой продукции;ассортимент предлагаемой продукции;цену продукции;организацию товародвижения;деловую этику.

Сведения о предлагаемом ассортименте и ценах на товары поставщика узнаём из прайс-листа – это систематизированный перечень продукции и цен на нее.Систематизация, в основном проводится по ассортиментным группам товара( выделяются ЛП, предметы ухода за больными, перевязочные средства , группы товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость и необлагаемые налогом (НДС).Внутри группы наименования товаров располагаются в алфавитном порядке; указывают также и информацию о скидках на продукцию, минимальном объеме заказа.II.Следующий этап – заключению договорных или контрактных отношений между поставщиком и потребителем.

II.Заключение договорных отношений на поставку товаров.

Наиболее распространенным из гражданско-правовых договоров в настоящее время является договор купли – продажи.

Хозяйственные отношения по договорам законодательно регулируются новым ГК РФ. Договор или контракт купли продажи – это коммерческий документ, представляющий собой договор поставки товара, а при необходимости и сопутствующих услуг, согласованный и подписанный поставщиком и заказчиком. заключается в письменной форме в двух экземплярах, непременное условиест. 506 ГК РФ - переход права собственности на товар от продавца к покупателю,также обязательно обращается внимание на наличие соответствующих лицензий, дающих право на осуществление фармацевтической деятельности.III. Между предприятиями могут применяться различные формы без­наличных расчетов ( «Положение о без­наличных расчетах в РФ», утвержденное письмом ЦБ РФ №2-П от 12.04. 2001 г), которые обязательно оговорены в договоре между поставщиком и аптекой:платежное поручение;аккредитив; чеки;инкассо. Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. При получении заявления на аккредитив банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Депонирование денег гарантирует поставщику своевременную оплату за отгруженные ценности. Зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтвер­ждающих отгрузку или выполнение услуг .Аккредитив является удобным способом разрешения конфликта в случаях, когда поставщик товара сомневается в платеже­способности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупа­тель сомневается в надежности поставщика и боится перечислять деньги.

 

32. В аптеке, в процессе приёмки товара с аптечного склада, при вскрытии упаковки с р-ром ЛВ указанной формулы ( 0,5%-го в амп. по 5мл),были обнар. следы подтёков. При дальнейшем осмотре была найдена упак., где все 10 амп.разбиты. Опишите д-я фармацевта в этой ситуации.
1.Порядок действий матер-ответствен. лиц: Качество поступивших товаров проверяется согласно приказу №214 от 16.07.97г. «Инструкция по контролю качества ЛС, изготовляемых в аптечных организациях (аптеках)». Приказ регламентирует порядок проведения приемочного контроля, который проводится с целью предупреждения поступления в аптеку некачественных лекарственных средств. Окончательную приемку товара с момента получения производят в соответствии с требованиями нормативно-технической документации в 10-дневный срок при одногородней, и в 20-дневный – при иногородней поставке, а скоропортящейся продукции – в течение 24 часов. Приемку импортных медикаментов осуществляют в 7-дневный срок со дня прибытия товаров на склад получателя. На этикетках упаковки с лекарственными веществами, предназначенными для изготовления растворов для инъекций и инфузий, должно быть указание "Годен для инъекций". Порядок проверки качества лекарственных средств, поступивших на склады от промышленных предприятий и по импорту, осуществляется в соответствии с действующими регламентирующими документами (приказ МЗ СССР N 1475 от 28.12.84).
2. "Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций" (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132)
Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей (форма N ТОРГ-2 ). Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров (форма N ТОРГ-3).Применяются для оформления приемки товарно - материальных ценностей, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику, отправителю.
Акты о приемке товаров по количеству составляются в соответствии с фактическим наличием товаров данным, содержащимся в транспортных, сопроводительных или расчетных документах, а при приемке их по качеству и комплектности - требованиями к качеству товаров, предусмотренными в договоре или контракте.
Акты составляются по результатам приемки членами комиссии и экспертом организации, на которую возложено проведение экспертизы, с участием представителей организаций поставщика и получателя или представителем организации-получателя с участием компетентного представителя незаинтересованной организации.
Акты составляются отдельно по каждому поставщику на каждую партию товара, поступившую по одному транспортному документу.
Товарно - материальные ценности, по которым не установлены расхождения по количеству и по качеству, в актах не перечисляются, о чем делается отметка в конце акта следующего содержания: "По остальным товарно - материальным ценностям расхождений нет".
3.При приемке товарно-материальных ценностей акты о приемке с приложением документов (счета - фактуры, накладные и т.д.) передаются в бухгалтерию под расписку и для направления претензионного письма поставщику или транспортной организации, доставившей груз.
Акт по форме N ТОРГ-2 составляется на отечественные товары в четырех экземплярах. Акт по форме N ТОРГ-3 с·

 

В.№3 Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2009 г. N 1148 "О порядке хранения наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров" (с изменениями и дополнениями)

· Правила хранения наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров
наркотические средства и психотропные вещества хранятся в запирающихся сейфах или металлических шкафах.

В целях обеспечения сохранности наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров помещения подлежат охране.

Охрана помещений, относящихся к 1-й и 2-й категориям, осуществляется на договорной основе подразделениями вневедомственной охраны полиции, организацией, подведомственной Министерству внутренних дел Российской Федерации, либо ведомственной охраной федеральных органов исполнительной власти и организаций, в ведении которых находятся указанные помещения.

Уровень инженерно-технической оснащенности помещений, виды технических средств охраны и класс устойчивости сейфов к взлому определяются при заключении договора с охранной организацией, указанной в пункте 10 настоящих Правил.

Приказом руководителя юридического лица назначаются лица, ответственные за хранение наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, допущенные к работе с наркотическими средствами, психотропными веществами и прекурсорами, и устанавливается порядок хранения ключей от сейфов, металлических шкафов и помещений, а также используемых при опечатывании (пломбировании) печатей и пломбировочных устройств.

Задача

1.Вместе с товаром аптеку поступают сопроводительные документы:

Товарно – транспортная накладна оформляется если товар доставляется транспортом поставщика или аптеки.

Упаковочный лист (вкладыш) вкладывается в каждую единицу тары (ящики, коробки). В нем перечисляется наименование товара и его количество.

Счет-фактура является документом, служащим основанием

для взимания НДС.

Протокол согласования цен оформляется поставщиком с целью правильного формирования отпускных и розничных цен на товар

Документ, подтверждающий качество товара.

Принятый товар регистрируется в след.документах:

В журнале регистрации поступившего товара по группам

В отчете о финансово-хозяйственной деятельности аптеки за

месяц.ЛП, подлежащие ПКУ заносят в журнал ПКУ или Журнал учета НС и ПВ (в случае поступления данных веществ)

2.Товар принимают по количеству и качеству, осуществляется приемочный контроль в соответствии с Приказом МЗРФ №214 по критериям: описание, упаковка, маркировка.

Необходимо пригласить представителей от поставщика или предъявить претензию к транспортной организации (если товар доставляется транспортной организацией, а не транспортом склада). По результатам приемки товара составляется «Акт об установленном расхождении в количестве и качестве при приёмке товара» в 3х экземплярах: один остается у материально ответственного лица, 2-ой – передается в бухгалтерию и 3-ий – поставщику.Оформляется претензия, при оформлении претензии акт о выявленном расхождении необходимо оформлять по унифицированной форме – ТОРГ (т.к. акт по форме АП юридической силы не имеет). Оформлением претензией занимается юрист или руководитель аптеки.Претензия предъявляется только в письменном виде или вру-

чается адресату под расписку.

3. Перевязочные средства хранят в сухом проветриваемом помещении в шкафах, ящиках, на стеллажах и поддонах, которые должны быть выкрашены изнутри светлой масляной краской и содержаться в чистоте. Шкафы, где находятся перевязочные материалы, периодически протирают 0,2% раствора хлорамина или другими разрешенными к применению дезинфекционными средствами.

Стерильный перевязочный материал (бинты, марлевые салфетки, вата) хранятся в заводской упаковке. Запрещается их хранение в первичной вскрытой упаковке.

Нестерильный перевязочный материал (вата, марля) хранят упакованными в плотную бумагу или в тюках (мешках) на стеллажах или поддонах.Приказ Минздрава РФ от 13 ноября 1996 г. N 377"Об утверждении инструкции по организации хранения в аптечных учреждениях различных групп лекарственных средств и изделий медицинского назначения"

Содержание акта

Этот документ должен соответствовать всем необходимым юридическим нормам и включать следующие сведения:

*дата и место составления акта;

*реквизиты сторон-участников процедуры;

*документ, исполнение которого предполагается посредством составляемого акта;

*процедура возврата товара;

*порядок взаиморасчетов за передаваемый товар, в том числе выплаты возможных компенсаций;

*подписи и печати сторон.

 

Акт возврата товара

г. ____________ "___" __________ 20__ г.

__________________, именуемое в дальнейшем "Продавец", в лице

_________________________, действующего на основании _____________________, с

одной стороны, и ________________________________, именуемый в дальнейшем

"Покупатель", действующий на основании _______________________, с другой стороны,

составили настоящий акт о том, что товар полученный по _____________ накладной от

"___" _________ 20__ г. N __________ на основании ________________ от "___"

_________ 20__ г. N ____________ Покупатель возвращает Продавцу, а Продавец

принимает следующий товар:

---------------------------------------------------------------------------

¦ N ¦Наименование¦ Единица ¦ ¦ Стоимость ¦Ставка¦ Всего ¦

¦п/п¦ товара ¦измерения¦Количество¦единицы товара ¦ НДС ¦ стоимость ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ с НДС ¦

+---+------------+---------+----------+---------------+------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦

+---+------------+---------+----------+---------------+------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

----+------------+---------+----------+---------------+------+-------------

Стоимость имущества с НДС: ___________, _____________________________

в том числе НДС: ________________, __________________________________

Сумма подлежащая возврату: _________________, _______________________

Место возврата имущества: ___________________________________________

Основание возврата товара: __________________________________________

Юридические адреса и реквизиты сторон

ПРОДАВЕЦ: ПОКУПАТЕЛЬ:

_____________________________ _____________________________

_____________________________ _____________________________

_____________________________ _____________________________

 

 

Задача 18

1.Была проведена инвентаризация.Инвентаризация-это периодическая проверка наличия имущества,его состояния и оценки.Она проводится с целью сверки фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета.

2.ПКУ подлежат :

-Наркотические ЛС

-Психотропные вещества

-Сильнодействующие ЛС списков ПККН.

-Ядовитые ЛС списков ПККН

-Прекурсоры

-6 препаратов списков А и Б

-Этиловый спирт.

-субстанции апоморфина гидрохлорида, атропина сульфата, дикаина, гоматропина гидробромида, серебра нитрата, пахикарпина гидроиодида;

-этиловый спирт, раствор медицинский антисептический, клозапин, буторфанол, коаксил, залдиар.

ПКУ состоит из следующих этапов:

-Рецепт и требование-накладная.

В них указанные препараты подчеркиваются красным цветом. При их использовании в экстемпоральных прописях на обороте рецепта указывают: дату, количество цифрами и прописью, подписи провизора отвесившего вещество и фармацевта получившего.В конце дня делается выборка таких рецептов и требований и информация о наименованиях и количестве отпущенных препаратов обобщается в дневном выборочном листе.

На основании дневных выборочных листов ежедневно делаются записи в книге учета ЛС подлежащих ПКУ.

ПКУ ведут в Книге учета наркотических и других лекарственных средств, подлежащих ПКУ ( приказ №330). Книга заводится на 1 год. Для каждой лекарственной формы, дозировки, фасовки лекарственного препарата отводится отдельный лист. Указываются единицы учета, поступление по каждому приходному документу с указанием номера и даты, а расход ежедневно с подразделением на отпуск по амбулаторной рецептуре и отпуск ЛПУ, аптечным пунктам и отделам аптеки.

На первое число каждого месяца сверяется ФАКТИЧЕСКОЕ наличие лекарственных препаратов и веществ подлежащих ПКУ, с КНИЖНЫМ остатком. По готовым ЛС эти остатки должны совпадать. При выявлении недостачи по субстанциям начисляется трата естественной убыли (для самоконтроля). После установления фактического остатка в книгу вписывается как книжный, так и фактический. Весь межинвентаризационный период начальным остатком является книжный остаток. Только после инвентаризации дальнейшие расчеты производят от фактического остатка. Списание траты в пределах норм естественной убыли производится только после инвентаризации.

Лекарственные средства, пришедшие в негодность в результате неправильного хранения или неосторожного обращения в норму естественной убыли не включаются. Указанные нормы не применяются к готовым лекарственным формам промышленного производства

В случае расхождения книжного и фактического наличия лекарственных субстанций и этилового спирта рассчитывается естественная убыль.

Естественная убыль товаров в аптеке – это

-Потери медикаментов при хранении (усушка, утруска, утечка и т.д.), приготовлении внутриаптечной заготовки, фасовке.

-Расход некоторых медикаментов (глицерин, ланолин и т.д.) на технологические нужды при приготовлении лекарств.

-Потери рецептурной посуды.

Нормы естественной убыли для субстанций и этилового спирта утверждены приказом № 284, их превышение не допускается.

Нормы естественной убыли на медикаменты, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ ПРЕДМЕТНО-КОЛИЧЕСТВЕННУМУ учету, т.е. учет которых ведется только в денежных показателях, а также на вату установлены от СТОИМОСТИ их РАСХОДА.

Вид расхода Нормы естественной убыли %
Изготовление ЛС по рецептам и требованиям учреждений здравоохранения, внутриаптечной заготовке и фасовке 1,8
Изготовление гомеопатических ЛС 0,8
Отвешивание и отмеривание их в аптечную тару без дополнительных технологических операций 0,65

Нормы естественной убыли на медикаменты, ПОДЛЕЖАЩИЕ ПРЕДМЕТНО-КОЛИЧЕСТВЕННОМУ УЧЕТУ, т.е. учет которых ведется в натуральных показателях, установлены от КОЛИЧЕСТВА их РАСХОДА.

 

Вид расхода ЛС подлежащие ПКУ % Этиловый спирт %
Индивидуальное приготовление ЛС 0,95 1,9
Отвешивание и отмеривание их в аптечную тару без дополнительных технологических операций 0,4 0,65

 

Расчеты убыли: 12 · 1,9 = 0,228 кг. Так что недостача списывается за минусом убыли и реально списание составит: 0,172 кг.

А в отделе готовых лекарственных форм – списание пойдет по розничным ценам в полном объеме.

Анализ проводят для определения размера расходов по каждой статье, установления причин, влияющих на их величину:

«Потеря товаров при перевозке, хранении и реализации в пределах нормы»

 

Задача 41

 

Соблюдение санитарно-гигиенического режима в аптечной организации.

1.Приказ Минздрава РФ от 21.10.1997 N 309 (в редакции от 24.04.2003) "Об утверждении Инструкции по санитарному режиму аптечных организаций (аптек)".

Инструкция по санрежиму содержит основные требования, предъявляемые к санитарному режиму аптечного производства и личной гигиене работников аптек. Действие Инструкции по санрежиму аптек распространяется на все аптеки независимо от их формы собственности и ведомственной подчиненности, находящиеся на территории Российской Федерации.

В2.

Оказание первой медицинской помощи пострадавшим. Расход фиксируем в

Журнале учета медицинских товаров, израсходованных для оказания первой медицинской по

мощи (АП-14). В конце месяца итог заносим в Справку об использовании товаров на оказание первой помощи

(АП-15) в 2-х экземплярах. Справку прилагаем к отчету материально-ответственного лица и месячному отчету.

В3.

Приходные кассовые операции связаны с поступлением наличных денежных средств. Например, в аптеке к ним относятся:

- поступление в кассу выручки от реализации аптекой и прикрепленной к аптеке мелкорозничной сетью товаров за наличный расчет;

- возврат в кассу подотчетными лицами неиспользованных остатков сумм, выданных под отчет (на командировочные расходы, для хозяйственных нужд и т.п.);
- поступление оплаты за прокат предметов медицинского назначения (например, выдача на прокат костылей, кислородных подушек и т.п.);
- поступление сумм в погашение недостач, выявленных по результатам инвентаризации;
- возврат работником предприятия ранее выданной ссуды (например, на покупку, строительство и ремонт жилья; приобретение предметов домашнего
обихода и т.п.);
- другие операции, связанные с поступлением в кассу наличных денег.

Расходные кассовые операции связаны с расходованием наличных денежных средств. В число таких операций входят:
- сдача выручки, полученной аптекой от реализации товаров за наличный расчет, в банк;
- выплата заработной платы, пособий (например, оплата листка нетрудоспособности);
- оплата принятого у заготовителей лекарственного растительного сырья;
- приобретение стеклянной аптечной посуды у населения;
- выдача денег под отчет (на хозяйственные нужды, командировку и т.п.);
- расчет наличными с юридическими лицами в пределах установленного лимита;
- другие операции, связанные с расходованием наличных денег.

Один платеж – это расчеты наличными деньгами одного юридического лица с другим юридическим лицом за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким денежным документам.

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денежных средств проводится с использованием типовых форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. No 88.

 

Этим регламентом предусмотрено использование следующих форм:

• КО-l «Приходный кассовый ордер»;
• КО-2 «Расходный кассовый ордер»;
• КО-З «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров»;
• КО-4 «Кассовая книга»;
• KO-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».

При оформлении приходных (ПКО) и расходных (РКО) кассовых ордеров должны соблюдаться определенные правила:

- наличие представленного в бухгалтерию, а после проверки – приложенного к







Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2023 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.