Сдам Сам

ПОЛЕЗНОЕ


КАТЕГОРИИ







Налоговая политика гос-ва и налоговый механизм. Налоги как инструмент гос-го регулирования экономики. Кривая А. Лаффера.





Налоговая политика – это комплекс мер, в области нал-го регулирования экономики, направленных на устранение оптимального уровня налогового бремени в зависимости от поставленных задач.

В условиях рынка усиливается роль и значение гос-ва. Гос-во должно создавать необходимые условия для функционирования рыночных механизмов и с их помощью регулировать эк-ие процессы, важнейшую роль при этом играет нал-ая политика. Она связана с финн-ой, кредитно-денежной политикой, ценообразованием и др.

На характер нал-ой политики(НП) влияет общая экономическая ситуация в стране (падение илиподъем производства, уровень инфляции, соответствие между гос-ым и частным сектором и др.). НП как косвенный метод гос –го регулирования широко применяется в рыночных системах.

НП – комплекс экономических, орг-ых мер по регулированию нал-ых отношений . Субъекты НП – органы власти и управления.

Система, в которой реализуется политика – это национальная налоговая система. Регламентированность политики – жесткая законодательная база. Критерии НП – эффективность, затратность налоговой системы.

Субъекты НП:

1. РФ

2. Субъекты РФ

3. муниципальные органы.

Каждый субъект НП обладает нал-ым суверенитетом в пределах полномочий, установленных нал-ым органом (определять ставки нал-ов, право вводить региональные и местные налоги).

При этом для проведения самостоятельной региональной НП необходимы определенные ср-ва.

Задачами Нп являются:

1. обеспечение гос-ва фмнансами

2. создание условий для регулирования хоз-ва страны вцелом

3. сглаживание возникающих неравенств в уровнях доходов населения.

Методы проведения НП

1). м-д управления; 2) информирования; 3) консультирование; 4) льготирование- представление федеральным законодательством льгот на фед-ом уровне и права регионов и местных органов по введению дополнительных льгот впределах своих бюджетов.; 5) контролирование – контроль со стороны нал-ых органов за соблюдением налогоплат-ми нал-го законодательства.;6) метод принуждения – применение нал-ми органами по отношению к нерадивым налогопл-ам соответствующих мер (штрафы, пени).



1. метод управления налогообложением

Осущ-ся Минфином и ФНС России. Управление налогообложением представляет собой единую централизованную систему, построенную по многоуровневому иерархическому принципу: нал-ая инспекция фед-го, межрегионального, республиканского и районного уровней (1 уровень- ФНС России, 2- межрегиональные нал-ые инспекции в 7 федер. Округах, 3- управление ФНС России по субъектам, 4- инспекции районов и городов.

2. метод информирования и воспитания налогоплательщиков ( доведение инф-ции о действующих налогах, изменениях и т.д.)

Согласно п.4 ст32 НК РФ нал-ые органы обязаны бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах, на запросы налогоплательщика предоставлять ответы в течении месяца.

3. метод Налоговое консультирование

В этих целях создана палата налоговых консультантов.

4 метод – льготирование – это деятельность финансовых органов по по предоставлению отдельным категориям налогоплательщиков возможности не уплачивать налоги и сборы

5 метод – контролирование – представляет собой деятельность нал-ых органов с использованием специальных форм и методов по выявлению нарушений зак-ва о нал-ах и сборах, в конечном счете нацеленную на на достижение высокого уровня нал-ой дисциплины среди налогоплательщиков и нал-ых агентов.

6 метод – принуждение - это деятельность нал-ых органов по принудительному исполнению нал-ых обязанностей посредством применения в отношении недобросовестных налогопл-ов мер взыскания и др. санкций.

Налоговая доктрина гос-ва – есть обобщенное выражение основных принципов, норм и правил поведения.

Направления нал-ой политики (фискальное, экономическое, социальное, организационное).

НП, проводимая с расчетом на перспективу- нал-ая стратегия, а на текущий момент – нал-ая тактика.

Нал-ая стратегия решает следующие задачи – эконом –ие, соц –ые, фискальные, международные.

Налоги как инструмент гос-го регулирования экономики

Гос-ое регулирование эк-их процессов должно быть основано на взаимоотношениях, складывающихся между гос-ом и экономикой.

Одним из направлений деятельности г-ва как политической надстройки общества является эконом-ая политика. С ее помощью гос-во определяет направление развитие эк-ки вцелом и оказывает влияние на отдельные процессы и тенденции, происходящие в ней. Реализация эк-ой политики осущ-ся по следующим направлениям: 10 строительство производственных отношений; 2) организация и регулирование структуры эк-ки; 3) орг-ия и регулирование финн-ой сис-мы страны.

Эк-ая политика – это система целей и мероприятий, обеспечивающих решение задач, стоящих перед обществом в тактическом и стратегическом плане развития эк-ки.

Существуют 3 основные модели эк-го развития:

1) либеральная – (США, Великобритания) – развитие эк-ки происходит в рамках законов рыночной эк-ки, а гос-во влияет на эк-ку лишь с целью поддержания соц-го и эк-го порядка. Объем налоговых изъятий устанавливается на том минимальном уровне, котрый способен обеспечить гос-во финн-ми ресурсами, достаточными для выполнения его функций.

2) Модель планово- административная основана исключительно на гос-ой собственности на все средства производства, которая и предполагает гос-ое управление как всей экономикой, так и отдельными хоз-ми субъектами.Роль НП здесь сведена к минимуму. Данная модель применялась в странах бывшего социалистического лагеря.

3) Модель ускоренного эк0го развития – роль НП очень высока.Эта стратегия впервые стала применяться после 2 мировой войны в японии. Для НП этих стран храрк-но большое количество целевых нал-ых льгот, сравнительно высокая степень нал-го бремени на физ-иее лица. Гос-во широко использует мет-ды регулирования деят-ти отраслей, имеющих наиболее высокий потенциал эк-го роста.

Налоговый механизм – совокупность организационных, правовых норм и методов управления налоговой системы.

Формой его реализации и регулирования явл –ся нал-ое зак-во. Участие гос-ва в регулировании экономики при проведении НП осуществляется с помощью таких инструментов, как – нал-ая льгота, нал-ая ставка, нал-ая база, нал-ая санкции. Гос-во применяет при этом как прямые, так и косвенные методы.

К инструментам регулирования НП относятся:

1. нал-ая ставка (их установление явл-ся универсальным инструментом регулирования эк-ки). Проведению активной НП способствует также дифференциация нал-ой ставки по видам предпринимательской деятельности.

2. предоставление нал-ых льгот

3. нал-ые санкции. Они явл-ся инструментом в руках гос-ва, их действенность определяется эффективностью работы нал-ых органов.

4. формирование нал-ой базы. От величины нал-ой базы зависит изменение нал-ых обязательств.

В теории и практике на современном этапе различают следующие типы НП:

1. гос-во устанавливает максимальный уровень нал-ой нагрузки (до 50%).

2. гос-во устанавливает умеренные нал-ые ставки, что способствует развитию предпринимательства.

3. устанавливается достаточно высокий уровень налогообложения при значительной защите населения

Кривая Лаффера.

Точка А – является пределом деловой активности.

Связь между ставкой подоходного налога и налоговыми поступлениями и получила название кривая Лаффера.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером.

Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.









Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...





Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:


©2015- 2021 zdamsam.ru Размещенные материалы защищены законодательством РФ.