|
Особенности учета движения денежных средств банкаСтр 1 из 3Следующая ⇒
Основными задачами бухгалтерского учета и анализа денежных средств является[10]: - полный, точный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; - контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; - контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплиной; - выявление возможностей более рационального использования денежных средств, особенно в период кризиса. План счетов по балансовым счетам в коммерческом банке состоит из разделов и подразделов, отражающих функции коммерческого банка (таблица 1.2). Он предусматривает трехзначную нумерацию счетов и пятизначную - для счетов второго порядка (субсчетов). Планом счетов предусмотрены также лицевые счета аналитического учета (по расчетным счетам, депозитам, ссудным счетам в валюте РФ и иностранной валюте и пр.). Таблица 1.2 Банковский план счетов (балансовые счета)[11]
Субсчета (счета второго порядка) в плане счетов определены либо как только активные, либо как только пассивные. В тех случаях, когда возможно сальдо как активное, так и пассивное, открываются парные счета. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в отношении денежных средств представлен в таблице 1.3. Таблица 1.3 План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в отношении денежных средств[12]
Коммерческий банк начинает свою деятельность, ведет учет совершаемых операций. Бухгалтерский учет движения денежных средств ведется в соответствии с правилами и принципами, предусмотренными Положением 385-П (таблица 1.4). Таблица 1.4 Принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях[13]
Указанные принципы должны быть учтены при формировании учетной политики в отношении движения денежных средств коммерческого банка. Действующие и вновь открываемые банки должны иметь приказ об учетной политике. В этом приказе отражается порядок применения банковского плана счетов, основные учетные регистры. Коммерческий банк утверждает также порядок формирования отчетности, план документооборота. На основании Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»[14] Центробанк РФ разработал Положение № 383-П от 19 июня 2012 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств»[15]. Согласно Положению 383-П перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: - расчетов платежными поручениями; - расчетов по аккредитиву; - расчетов инкассовыми поручениями; - расчетов чеками; - расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); - расчетов в форме перевода электронных денежных средств. В отличие от действовавшей ранее инструкции (№ 2-П), регламентированы расчеты без применения расчетных счетов, по поручению плательщика. Форма платежа может оговариваться плательщиком и получателем особо, при заключении договоров и контрактов. Рассмотрим основные формы безналичных переводов средств на основании платежных поручений, требований, аккредитивов, инкассовых поручений, расчетных чеков. Центробанк разработал унифицированные формы банковских документов, на основании которых осуществляются расчеты. Данные документы представляются в коммерческий банк в бумажном варианте, с подписями и печатями организации. Операции по расчетному счету имеют шифры, которые отражаются в лицевых счетах клиента и в выписке с расчетного счета (таблица 1.5). Таблица 1.5 Шифры операций и документов, проводимых по счетам банка[16]
В коммерческих банках ведутся лицевые счета клиентов (форма № 0401301). Они представляют собой учетный регистр - карточку, в которой отражаются текущие операции[17].
Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом... ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры... Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот... Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|