Вопрос 1. Операции по обмену иностранной валюты, порядок учета

1. Использование валюты в качестве средств платежа(экспорт/импорт товаров, работы, услуг).

2. Ввоз и вывоз валютных ценностей(иностранные ценные бумаги).

Операции с иностранной валютой совершаются согласно закону «О валютном рынке и валютном регулировании»

Коммерческие банки являются агентами валютного контроля. Для этого они должны иметь лицензию Банка России на проведение валютных операций.

Операции с наличной иностранной валютой относятся к понятию не торговые операции коммерческого банка. Они включают:

1. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады.

2. Размещение кредитных средств в иностранной валюте.

4. Куплю-продажу в иностранной валюты в наличной форме.

5. Осуществление перевода в иностранной валюте по поручению физических лиц.

Купля-продажа (обмен) наличной иностранной валюты

Купля-продажа иностранной валюты(обмен) выполняется в уполномоченных банках через кассовый аппарат банка. Кассовый аппарат должен отвечать требованиям кассы. Работник по операциям с наличной валютой должен иметь документы удостоверяющие личность, служебное удостоверение и сертификат на данный вид операции.

1. Покупку-продажу наличной валюты за наличные рубли.

2. Конверсия, т.е. продажа наличной валюты одного иностранного государства за наличную валюту другого государства.

3. Размен. замена поврежденного денежного знака, т.е. поврежденный на неповрежденный.

4. Прием денежных знаков иностранных государств для направления их на экспертизу.

5. Прием наличной валюты за наличные рубли для зачисления на счета пластиковых карт и выдача с карт.

6. Прием наличной иностранный валюты и рубли для перевода из РФ и внутри РФ без открытия банковских счетов.

7. Прием наличной иностранной валюты для зачисления во вклады или выдачи.Выдача наличных рублей со счетов физических лиц в иностранной валюте.

Все операции с наличной иностранной валютой оформляется кассиром кассы в реестрах, например, в реестре отражается сумма полученных рублей, сумма выданной иностранной валюты и наоборот, если продает; банковские курсы покупки-продажи; перевод в иностранной валюты в рубли по банковским курсам и другая информациям.

Учет операций по обмену наличной иностранной валюты

1. Покупка банком иностранной валюты(обмен рублей на иностранную валюту) у клиента

2. Продажа банком иностранной валюты клиенту за рубли

Таким образом, обмен иностранной валюты происходит по банковским курсам покупки-продажи. Данные курсы устанавливаются банком каждый день. Вывешивается на табло, подписывается руководителем банка. Помимо этого, в учете операция отражается по официальному курсу ЦБ РФ. Разница между банковским курсом и официальным курсом покупки-продажи относится в доходы банка, а отрицательная- в расходы банка.

Куплено банком 100 долл. США, т.е. обмен доллара на рубли.

1. Кассиром оформляется данная операция в реестре, оформляется приходно - кассовый ордер (ПКО) на долл. купленные и расходный кассовый ордер (РКО) на выданные рубли.

Данная операция учитывается следующим образом:

Таким образом, возникла разница в 100 руб. отрицательная для банка, которые относится в расходы банка.

Данная операция выполняется следующим образом:

- Оформляется ПКО на рубли и РКО на доллары США

Разница в 200 руб. для банка будет составлять доход для банка.

Обменные операции с наличной иностранной валютой проводится только с физическими лицами.

Вопрос 2. Порядок осуществления переводов инвалюты без открытия текущих валютных счетов

В данной операции, как правило, проводится с использованием электронного средства платежа и перевод происходит электронно, называется электронные денежные средства(ЭДС).

Банковский перевод в иностранной валюте либо в рублях осуществляется без открытия счета клиенту- физическому лицу. Физическое лицо(отправитель перевода) не имеет банковский счет или счет вклада в данном банке.

(в зависимости от того (переводы внутри (40911) и за

2) Переводы осуществляются через корреспондентский счет в иностранной валюте 30102 840(978), либо через прямые корреспондентские счета в иностранной валюте

3) В банке получателя электронного перевода:

После извещения клиента перевод выплачивается по предоставлению паспорта:

Если перевод поступил из-за рубежа, то он поступает на счет 40909 и с него выплачивается.

За данные операции банк удерживает комиссию, которые он относит в доходы.

Переводы могут осуществляться между физическим и юридическим лицом с помощью электронного средства платежа. Для зачисления средств или списания на пластиковые карты, для расчета чеками осуществляется в безналичном порядке.

Вопрос 4. Операции приема-выдачи наличной валюты по счетам физических лиц

1.Учтены суммы наличной иностранной валюты, принятой для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте:

40817.840(П)
40820.840(П)
2.Учтены суммы наличной иностранной валюты, выданной со счетов физических лиц в иностранной валюте:
Дт-42301 - 07.840, 978 (П) Кт 20202840,978 (А)

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации внутренних ценных бумаг осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства РФ.
Физические лица, резиденты и нерезиденты, имеющие право единовременно вывозит из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме 10 000 дол.США. При этом не требуется предоставление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации. Валюта подлежит декларированию в сумме 3 000 дол.США. Вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию путем подачи письменной таможенной декларации в таможенный орган на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 09.04.2009).

2.Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.12.2001 N 195-ФЗ

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4.Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

5.Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

6.Федеральный закон от 02.12.1990 N 395 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

7.Федеральный закон от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями).

8.Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

9.Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

10. Инструкцией ЦБ РФ № 153-И от 30.05.2014г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

11.Положение Центрального Банка России № 383-П от 19 июня 2012 г «О правилах осуществления перевода денежных средств».

12.Положение Центрального Банка России № 385 - П от 16.07.2012 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

13.Положение ЦБ РФ от 25.04. 2007 № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России»

14.Инструкция ЦБ РФ от15.07.2005 № 124 –И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ».

15.Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»

16.Унифицированные Правила ICC для Межбанковского Рамбурсирования по Документарным Аккредитивам (Публикация Международной торговой палаты N 525).

1.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие/ Г.Н. Белоглазова [и др.].- М. Юрайт, 2013г.

2. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012г.

3.Стародубцева Е.Б. Банковское дело: учебник,М.:ИД «ФОРУМ» - ИНФРА-М., 2014г.

4.Банковские операции: учебник для бакалавров./ Мартыненко Н.Н., Маркова О.М., Рудакова О.С., Сергеева Н.В. -2-е изд., М. –ЮРАЙТ-2014 г.

1. Банковские операции: учебник. / М.Р. Каджаева - 7 изд. - М.: ИЦ Академия, 2014г.

2. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров / под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой М.: ИД Юрайт, 2013 г.

3. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян - М. ФОРУМ, 2009 г.

4. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян- М. ФОРУМ, 2012 г.

5. Валютные операции. Учебник / Н.Г.Щеглова – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия» 2012г.

4.2.4 Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ

1. Справочная правовая система «Консультант+».

3. Московская межбанковская валютная биржа - http://www.micex.ru/

5. Информационное агентство INFOLine - httр://www. advis.ru

8. Коллекция тестов по экономической тематике

9. Справочная правовая система «Консультант Плюс» - www.consultant.ru

10. «Российский ресурсный центр учебных кейсов» - http://www.gsom.spbu.ru/umc

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: