Техника и формы бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется по смешанной автоматизированной форме учета с использованием бухгалтерской программы «БЭСТ». Предприятие» (сетевая версия) в 3-х структурных подразделениях с ежедневной передачей информации из подразделений в виде файлов в Центральный офис по модемной связи.
В основе учета заложен главный элемент метода бухгалтерского учета – документация. Но группировка и обобщение учетной информации производится с помощью программных средств. Информация справочного характера сформирована в специальных справочниках, текущая информация – вводится с первичных документов либо со специальных регистраторов учетных данных. Обработанная программой учетная информация может храниться, поступать в обработку, выдаваться на экран или распечатываться по запросу в виде любого документа, содержащего систематическую или хронологическую запись.
Имущество организации, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете оцениваются в рублях и копейках.
Генеральный директор Иванов И.И.
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
На 31.12.200Хг.
| Актив
| Код показателя
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
| | |
|
|
|
| | | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| | | Нематериальные активы
|
|
|
| | | Основные средства
|
| 213'451
| 315'711
| | | Незавершенное строительство
|
| 6'272
| 9'285
| | | Доходные вложения в материальные ценности
|
| -
| -
| | | Долгосрочные финансовые вложения
|
| 16'389
| 19'422
| | | Отложенные налоговые активы
|
| 4'579
| 3'500
| | | Прочие внеоборотные активы
|
| -
| -
| | | ИТОГО по разделу I
|
| 240'845
| 347'948
| | | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| | | Запасы
|
|
|
| | | в том числе:
|
|
|
| | | сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
| 275'779
| 181'518
| | | животные на выращивании и откорме
|
| -
| -
| | | затраты в незавершенном производстве
|
| -
| -
| | | готовая продукция и товары для перепродажи
|
| 23'528
| 40'403
| | | товары отгруженные
|
| 5'003
| 22'218
| | | расходы будущих периодов
|
| 1'054
|
| | | прочие запасы и затраты
|
| -
| -
| | | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
| 5'821
| 5'501
| | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 8'500
| 4'594
| | | в том числе покупатели и заказчики
|
| 8'500
| 4'594
| | | прочие
|
| -
| -
| | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 105'577
| 243'755
| | | в том числе покупатели и заказчики
|
| 38'460
| 118'548
| | | прочие
|
| 67'117
| 125'207
| | | Краткосрочные финансовые вложения
|
| 3'217
| 24'168
| | | Денежные средства
|
| 17'153
| 7'488
| | | Прочие оборотные активы
|
| -
| -
| | | ИТОГО по разделу II
|
| 445'632
| 530'282
| | | БАЛАНС
|
| 686'477
| 878'230
| | | Пассив
| Код показателя
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
| |
|
|
|
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
| | Уставный капитал
|
|
|
| | Собственные акции выкупленные у акционеров
|
| -
| -
| | Добавочный капитал
|
| 135'888
| 135'888
| | в том числе:
|
|
|
| | резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
| -
| -
| | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
| -
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
| 194'018
| 215'343
| | ИТОГО по разделу III
|
| 329'991
| 351'329
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| | Займы и кредиты
|
| 30'000
| 30'000
| | Отложенные налоговые обязательства
|
| -
| 1'289
| | Прочие долгосрочные обязательства
|
| 33'435
| 33'376
| | ИТОГО по разделу IV
|
| 63'435
| 64'665
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| | Займы и кредиты
|
| 193'485
| 362'219
| | Кредиторская задолженность
|
|
|
| | в том числе:
|
|
|
| | поставщики и подрядчики
|
| 37'915
| 84'588
| | задолженность перед персоналом организации
|
|
| 1'151
| | задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
| 1'061
| | задолженность по налогам и сборам
|
| 5'860
| 1'387
| | прочие кредиторы
|
| 54'513
| 11'830
| | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
| -
| -
| | Доходы будущих периодов
|
| -
| -
| |
|
| -
| -
| | Резервы предстоящих расходов
|
| -
| -
| | Прочие краткосрочные обязательства
|
| -
| -
| | ИТОГО по разделу V
|
| 293'051
| 462'236
| | БАЛАНС
|
| 686'477
| 878'230
| | Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
| | | Арендованные основные средства
|
| -
| -
| | | в том числе по лизингу
|
| -
| -
| | | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
| -
| -
| | | Товары, принятые на комиссию
|
| -
| -
| | | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
| -
| -
| | | Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
| -
| -
| | | Обеспечения обязательств и платежей выданные
|
| -
| -
| | | Износ жилищного фонда
|
| -
| -
| | | Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
|
| -
| -
| | | Нематериальные активы, полученные в пользование
|
| -
| -
| |
Генеральный директор Иванов И. И.
Главный бухгалтер Подольская М.И.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Хг.
| Показатель
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
| | | наименование
| Код
| | |
|
|
|
| | | Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
| | | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 2'244'912
| 1'146'415
| | | Себестоимость проданных товаров, продукции работ, услуг
|
| (1'807'240)
| (786'240)
| | | Валовая прибыль
|
| 437'672
| 360'175
| | | Коммерческие расходы
|
| (271'184)
| (177'170)
| | | Управленческие расходы
|
| (86'539)
| (91'455)
| | | Прибыль (убыток) от продаж
|
| 79'949
| 91'550
| | | Прочие доходы и расходы
|
|
|
| | | Проценты к получению
|
|
|
| | | Проценты к уплате
|
| (36'476)
| (7'813)
| | | Доходы от участия в других организациях
|
| -
| -
| | | Прочие доходы
|
| 541`372
| 521`20)
| | | Прочие расходы
|
| (538'066)
| (526'446)
| | | Прибыль (убыток) до налогообложения
|
| 47'225
| 78'502
| | | Отложенные налоговые активы
|
| (1'049)
|
| | | Отложенные налоговые обязательства
|
| (1'289)
| (1'452)
| | | Текущий налог на прибыль
|
| (9'102)
| (19'170)
| | |
|
| -
| -
| | | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
| 35'785
| 57'949
| | | Справочно
|
|
|
| | | Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
| (105)
| -
| | | Базовая прибыль (убыток) на акцию
|
| -
| -
| | | Разводненная прибыль (убыток) на акцию
|
| -
| -
| | | Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| | |
|
|
|
| | | Показатель
| За отчетный период
| За аналогичный период прошлого года
| | наименование
| Код
| прибыль
| убыток
| прибыль
| убыток
| |
|
|
|
|
|
| | Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
|
|
|
|
|
| | Прибыль (убыток) прошлых лет
|
|
|
|
|
| | Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
|
|
|
|
|
| | Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
|
|
|
|
|
| | Отчисления в оценочные резервы
|
| X
|
| X
|
| | Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | |
Приложение 4
Унифицированная форма № ИНВ-1
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
От 18.08.98 № 88
|
| Код
| | Форма по ОКУД
|
| | ОАО «Пекарь» по ОКПО
|
| | Цех по выпечке хлебопродуктов
|
| | Вид деятельности
|
| | Основание для проведения инвентаризации:
приказ
|
номер
|
| |
| дата
| 05.12.200Х
| | Дата начала инвентаризации
| 06.12.200Х
| | Дата окончания инвентаризации
| 07.12.200Х
|
|
| Номер документа
| Дата составления
| | ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ
|
| 06.12.200Х
| | ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
Основные средства ОБОРУДОВАНИЕ
Находящиеся В СОБСТВЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
Местонахождения г. Барнаул, пр-т Социалистический 68, к. 114
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на основные средства сданы в бухгалтерию и все основные средства, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___пекарь___ ___________________ ___Иванов И.И.__
(подпись) (расшифровка)
| Номер по порядку
| Наименование, назначение и краткая характеристика объекта
| Документ, подтверждающий принятие объекта на ответственное хранение
| Год выпуска (построй-
ки, приоб-ретения)
| номер
| Фактическое наличие
| По данным бухгалтерского учета
| | наименование
| дата
| номер
| инвентарный
| заводской
| Паспорта
| Количество (шт.)
| Стоимость (руб.)
| Количество (шт.)
| Стоимость (руб.)
| | 1.
| Кремовзбивательная машина
| акт
| 05.03
|
| 200Х-3
| 0141-2
|
|
|
| 31.200
|
| 31.200
| | 2.
| Мукосей
| акт
| 10.02
|
| 200Х-5
|
|
|
|
| 16.800
|
| 8.400
| | 3.
| Холодильник «Бирюса 2111»
| акт
| 08.05
|
| 200Х-5
|
0144-5
|
|
|
|
15.862
|
|
15.862
| | итого
|
| 63.862
|
| 55.462
| Итого по странице:
Количество порядковых номеров _____Три___________
Общее количество единиц фактически ___Шесть_________
Но сумму фактически ___Шестьдесят три тысячи восемьсот шестьдесят два рубля________
| 4.
| Холодильная камера ШХ -109
| акт
| 09.09
|
| 200Х-5
| 0145-7
|
|
|
| 30.760
|
| 46.140
| | 5.
| Шкаф пекарский
| акт
| 15.01
|
| 200Х-7
| 0148-57
|
|
|
| 165.600
|
| 207.000
| | 6.
| Весы
| акт
| 20.08
|
| 200Х-5
| 0158-63
|
|
|
| 31.500
|
| 37.800
| | 7.
| Стол разделочный
| акт
| 15.09
|
| 200Х-7
| 0164-78
|
|
|
| 57.000
|
| 57.000
| | 8.
| Плита 2-х комфорочная
| акт
| 11.11
|
| 200Х-10
| 0178-81
|
|
|
| 6.250
|
| 5.000
| | 9.
| Агрегат ВС-7
| акт
| 17.12
|
| 200Х-7
| 0182-84
|
|
|
| 15.900
|
| 23.850
| |
| Титан ШР - 110
| акт
| 02.02
|
| 200Х-7
| 0185-86
|
|
|
| 14.700
|
| 14.700
| | 11.
| Здание цеха
| акт
| 03.06
|
| 200Х-7
|
|
|
|
| 4.800.000
|
| 4.800.00
| | всего
|
| 5.185.572
|
| 5.246.952
| Итого по описи:
Количество порядковых номеров _____Одиннадцать__________
Общее количество единиц фактически ___Сорок шесть_________
Но сумму фактически ___Пять миллионов сто восемьдесят пять тысяч пятьсот семьдесят два рубля________
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи основных средств проверены.
Председатель комиссии ____главный бухгалтер___ _________________ ____Подольская М.И.___
(подпись)
члены комиссии _____коммерческий директор __ _________________ ____Артюхин Л.М._____
(подпись)
____инженер_________________ ____________________ _____Гарин И.И._______
(подпись)
Все основные средства, поименованные в настоящей Инвентаризационной описи с № 1 по № 10, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Основные средства, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) хранении.
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___пекарь___ ___________________ ___Иванов И.И.__
(подпись) (расшифровка)
07 «декабря» 200Хг.
Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил
Лицо (а), ответственное (ые) за сохранность основных средств:
___бухгалтер___ ___________________ ___Сидорова И.С.__
(подпись) (расшифровка)
07 «декабря» 200Хг
Приложение 5
Унифицированная форма № ИНВ-3
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
От 18.08.98 № 88
|
| Код
| | Форма по ОКУД
|
| | ОАО «Пекарь» по ОКПО
|
| | Цех по выпечке хлебопродуктов
|
| | Вид деятельности
|
| | Основание для проведения инвентаризации:
приказ
|
номер
|
| |
| дата
| 10.10.200Х
| | Дата начала инвентаризации
| 11.10.200Х
| | Дата окончания инвентаризации
| 12.10.200Х
| |
| Номер документа
| Дата составления
| | ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ
|
| 11.10.200Х
| | ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
|
|
| | | | | | |
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
