Глава 12. ПОНЯТИЕ РАСЧЕТНЫХ ПРАВООТНОШЕНИЙ.

§1. Понятие расчетных правоотношений.

В современных условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные рабо­ты. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут на­ступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непосредственно между сторонами возмездного иму­щественного отношения, либо с участием дополнительного субъекта - кредитной организации. В этом случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое - расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Правоотношения, возникающие при произ­водстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные вне­бюджетные фонды также являются расчетными правоот­ношениями.

Таким образом, расчетные правоотношения — возмездные имущественные отноше­ния, опирающиеся на нормы права и связанные с осуществлением рас­четов между сторонами при участии банка.

Рассмотрим структуру расчетных правоотношений.

Субъектами расчетных взаимоотношений являются финансовый сектор и нефинансовый сектор.

Финансовый сектор – это банки и другие кредитные учреждения, осуществляющие межбанковские расчеты. Нефинансовый сектор – это предприятия, фирмы, бюджетные, общественные организации, осуществляющие межхозяйственные расчеты. Сюда же относятся расчеты населения – личный сектор.

Объектами расчетных взаимоотношений являются платежи по товарным операциям – за товары и услуги, и платежи по нетоварным операциям – взносы и бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам и другим финансо-кредитным документам.

Расчетные отношения регламентируются нормами различных отрас­лей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права ко­торые в совокупности образуют комплексный ин­ститут права.

Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных от­ношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885); Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федера­ции (Банке России)» от 27.07.02 г.; Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности РФ» от 03.02.96 г.

Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными ак­тами Банка России, такими как «Положение о безналичных расчетах в РФ»; «Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями Российской Федерации», и другими нормативными актами Банка России. Органом, координирующим, регу­лирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клирин­говых систем в Российской Федерации является Банк России. Установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов отнесено к компетенции Банка России. В задачи, возлагаемые на Банк Рос­сии, входит также обеспечение эффективного и бесперебойного функциони­рования системы расчетов.

В настоящее время в России функционирует двухуровневая бан­ковская система. На первом уровне находится Центральный банк Рос­сии (ЦБР), который осуществляет безналичный денежный оборот между банками второго уровня банковской системы России. Второй уровень составляют коммерческие банки различных форм соб­ственности, производящие операции непосредственно с клиентурой — юридическими и физическими лицами.

В России идет непрерывный процесс эволюции расчетных правоотношений с целью повышения скорости, надежности, экономичности платежей. При организации расчетных отношений соблюдаются следующие основные принципы:

1. правовой режим осуществления расчетов и платежей;

2. осуществление расчетов по банковским счетам;

3. поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4. наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5. принцип срочности платежа;

6. контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, за соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

7. принцип имущественной ответственности участников расчетов за соблюдением договорных условий.

Виды расчетов можно классифицировать по различным основаниям. В зависимости от места проведения расчеты бывают внутригосударственные (одногородние, иногородние) и межгосударственные.

В зависимости от предусмотренного в договоре времени платежи бывают:

· срочные (до начала торговой операции; немедленно после совершения операции; через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита);

· досрочные (до исчисления установленного срока);

· плановые (периодические платежи по мере получения товаров или оказания услуг);

· отсроченные (пролонгация первоначально установленного срока);

· просроченные (с истекшим сроком платежа).

Для осуществления безналичных расчетов используются следующие коммуникационные системы:

· почтовая связь;

· специальные службы (органы спецсвязи, фельдъегерская служба, курьеры, служба инкассации);

· телеграфно-телетайпная связь;

· телефонная связь;

· электронная связь (международные телекоммуникации, например, СВИФТ – Общество Всемирных Межбанковских Телекоммуникаций).

Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями производятся обычно в наличном или безналичном порядке. Механизм платежей (расчетов) должен быть построен таким образом, чтобы исключить временной разрыв (или хотя бы свести его к возможному минимуму) между мо­ментом возникновения обязательства платить и моментом заверше­ния движения денежных средств от плательщика к получателю, со­вершаемого во исполнение этого обязательства.

Осуществление расчетов наличными деньгами (купюрами и монетами) между организациями имеет много технических недостатков и не­удобств при их применении в современных условиях хозяйст­вования. Поэтому предпочтение отдано деньгам, имеющим депозит­ное происхождение, т.е. имеющим форму записи в каком-либо учет­ном регистре. Необходимое изменение остатка денежных средств, принадлежащих физическим лицам, и при этом в очень значитель­ных размерах, достигается в этом случае простым изменением запи­си. Основная часть расчетов между контрагентами - поставщиком и покупателем товаров, грузоотправителем и транспорт­ной организацией, налогоплательщиком и бюджетом, кредитной ор­ганизацией и заемщиком - производится без посредства наличных денег, путем проведения бухгалтерских записей по их счетам.

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые без участия наличных денег путем перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты позволяют значительно уско­рить оборачиваемость денежных средств, снизить издержки их обращения. Они производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соот­ветствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой фор­мой расчетов.

Безналичные расчеты между контрагентами производятся через посредника, который берет на себя проведение всех процедур списа­ния и зачисления денежных средств по соответствующим счетам. Та­ковым посредником выступает банк или иное кредитное учреждение, где участники расчетов — клиенты - открывают свои счета. Банков­ский счет представляет собой способ бухгалтерской фиксации банком доверенных как посреднику клиентами денежных сумм, необхо­димых им для проведения платежей.

Между юридическими лицами расчеты и плате­жи должны производиться в безна­личной форме.

Согласно Указу Президента РФ от 14.06.92 г. № 622 «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» установлено, что предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы:

- обязаны хранить свои денежные средства в учрежде­ниях банков;

- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через уч­реждения банков;

- могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласо­ванию с руководителями предприятий;

- обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;

- имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, вклю­чая день получения денег в учреждении банка.

Хозяйствующие субъекты самостоятельно выбирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее соглашение. Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расче­тов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского сче­та могут быть обжалованы в суд или арбитражный суд. В соответствии с дей­ствующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной организации, с которой заключается договор банковского счета. Если расчеты меж­ду юридическими лицами осуществляются наличными деньгами их предельная величина устанавливается постановлениями Центрального банком России (ЦБР).

§2. Виды расчетных счетов, их характеристика.

Номенклатура счетов, используемых российскими банками для проведения безналичных расчетов, довольно разнообразна и соответ­ствует различиям в экономическом содержании и назначении рас­четных операций.

Основными видами договора банковского счета являются договоры: расчетного, текущего и бюджетного счетов1. Для банков открываются корреспондентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные счета, счета по капитальным вложениям и другие счета.

Наиболее распространенным видом банковского счета, который используется в расчетах по большинству хозяйственных операции его владельца, является расчетный счет. Расчетные счета открываются хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным унитарным предприятиям, т.е. пред­приятиям, обладающим рядом признаков: которые имеют статус юридического лица, ведут законченный бухгалтерский учет, самостоятельно платят налоги и вступают в кредитные взаимоотношения с банками. Иными словами, владельцы расчетного счета обладают полной экономической и юридической независимостью.

Следует отметить, что в соответ­ствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 г. (в ред. от 03.02.96 г. № 17-ФЗ) юридические лица могут иметь неограниченное число расчетных счетов в различных банках.

Каждый банк имеет кассу для хранения наличных денег и для кассово­го обслуживания своей клиентуры. Расчетный счет предприятия в банке — это информационная ячейка, на которой ведется учет безна­личных денежных средств клиента банка. Этот учет ведется в виде таблицы прихода и расхода. Выписка банка из расчетного счета — ко­пия лицевого (расчетного) счета юридического лица или предприни­мателя.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организациям и т.д.).

Текущий счет используется для финансирования админис­тративно-хозяйственных расходов субъектов, а также для оплаты труда.

В отличие от расчетного счета, владельцы которого могут совершать любые расчетные операции, связанные с их хозяйственной деятельностью и не противоречащие законодательству, по текущему счету виды операции регламентируются. Денеж­ные средства с текущего счета клиента расходуются строго в соответ­ствии со сметой, утвержденной его вышестоящей организацией. Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные звенья (дочерние филиалы), пре­доставлено право иметь помимо расчетных счетов расчет­ные субсчета, открываемые на имя самого предприятия в банках по месту нахождения этих нехозрасчетных звеньев, чаше всего торговых (фирменных магазинов), реализующих за наличные деньги, произве­денные на головном предприятии товары. Наличная выручка сдает­ся в банк и зачисляется на расчетный субсчет, а затем через опреде­ленные периоды в безналичном порядке переводится в банк головного предприятия на его расчетный счет. На эти счета поступают средства только от вышестоящих организаций и предназначены они в основном для выплаты заработной платы и не­которых административных расходов. Все другие платежи и поступления денежных средств филиала проводятся по расчетному счету головного предприятия.

Таким образом расчетный субсчет — это подсобный счет, основное на­значение которого аккумуляция поступающей выручки не­хозрасчетного звена для последующего перечисления на рас­четный счет головной организации. Расчетные операции с рас­четных субсчетов, как правило, ограничены.

Расчетный субсчет можно оха­рактеризовать как аккумулирующий, или собирательный счет.

Кроме расчетного счета (счета юридического лица по основной деятельности) юридические лица могут иметь де­позитные, аккредитивные счета, счета по капитальным вложениям и другие счета, вытекающие из условий совершения коммерческих сделок и предусмотренные правилами совершения соответ­ствующих банковских операций. Формирование средств на этих счетах должно производиться путем перечисления с расчетного счета. Все счета подлежат регистрации в установленном по­рядке в налоговых органах для контроля за правильной и своевременной уплатой юридическим лицом налогов и дру­гих платежей в бюджет.

Предприятия и организации, осуществляющие операции с ино­странной валютой, открывают в банках валютные счета. Российские банки для проведения расчетов своих клиентов в иностранной валю­те должны получить от Банка России соответствующую лицензию. Клиенты-резиденты могут открыть в этих банках - они носят назва­ние уполномоченных банков — два параллельно существующих сче­та: текущий и транзитный.

На текущий валютный счет поступают все валютные средства, предназначенные для получения предприятиями на территории Рос­сийской Федерации.

На транзитный валютный счет поступает экспортная валютная выручка. Часть ее согласно закону должна быть в обязательном по­рядке продана государству для зачисления в валютный резерв Банка России, другая часть остается в распоряжении предприятия. Экспорт­ная валютная выручка, таким образом, проходя через транзитный счет, расщепляется на две доли, одна из которых в виде иностранной валю­ты зачисляется на текущий валютный счет, а другая в виде рублевого эквивалента проданной государству валюты зачисляется на расчетный счет. В целях осуществления валютного контроля применяется специ­альный транзитный валютный счет, на который зачисляется иностранная валюта, купленная на внутреннем валютном рынке и предна­значенная для платежей по импортному контракту.

С разрешения Банка России предприятия-резиденты могут от­крывать валютные счета и в иностранных банках за рубежом. Предприятия-нерезиденты могут открывать в российских уполномоченных банках как валютные, так и рублевые счета, но режим их функцио­нирования несколько отличается от аналогичных счетов предприя­тий-резидентов.

Предприятие, осуществляющее капитальное строительство в крупных размерах, часто обособляет этот род деятельности от теку­щих операций. С этой целью оно открывает отдельный счет - счет финансовых капитальных вложений, на который зачисляются сред­ства, предназначенные для финансирования капитальных вложений, и с которого оплачиваются затраты, связанные с капитальным стро­ительством. Обособленными от текущего оборота могут стать и вре­менно свободные средства предприятий. Они изымаются с расчетного счета предприятия и на определенный период откладываются на депозитный счет, за хранение средств на котором банк уплачивает проценты, в несколько раз превышающие те, что он уплачивает за хранение средств на расчетном счете.

Особенности организации некоторых отраслей народного хозяйства обусловливают наличие специфических видов счетов, по кото­рым предприятия этих отраслей осуществляют безналичные расче­ты. В частности, централизованный характер управления российски­ми железными дорогами, преобладание здесь транзитных перевозок, при которых услуги оказывают различные самостоятельные подраз­деления железнодорожного транспорта, а платежи грузоотправите­лями и пассажирами вносятся в пунктах отправления, вызвали необходимость распределения полученных средств за перевозки между отдельными железными дорогами. Функцию распределения взяло на себя МПС, в связи с чем в коммерческих банках стали открывать так называемые доходные счета.

Мобилизация и расходование бюджетных средств производятся через соответствующие счета государственного бюджета. С целью уси­ления государственного контроля за целевым использованием бюд­жетных средств счета бюджетов всех уровней в настоящее время переведены на обслуживание из коммерческих банков в территориальные отделения Банка России. Предназначенные получателю бюджетных ассигнований денежные средства из федерального бюджета уже не перечисляются со счетов бюджета на его расчетный счет. Вместо это­го под контролем государственного казначейства расходы предприя­тия, на покрытие которых выделены бюджетные ассигнования, опла­чиваются со счетов бюджета (счетов казначейства). Такой способ ис­полнения госбюджета получил название казначейского.

Все перечисленные счета относятся к разряду клиентских и от­ражают отношения клиента с банком, возникшие в связи с прове­дением безналичных расчетов. Если же контрагенты обслуживают­ся не одним, а разными банками, а такие случаи имеют наибольшее распространение, возникает необходимость проведения взаимных расчетов между банками. Такие расчеты осуществляются через кор­респондентские счета.

Каждый коммерческий банк закреплен за региональным подразде­лением ЦБР. В качестве таких подразделений выступают расчетно-кассовые центры ЦБР (РКЦ). Аналогично тому, как предприятия име­ют в коммерческих банках расчетные счета, коммерческие банки в расчетно-кассовом центре имеют корреспондентские счета. Эти счета представляют собой сумму привлеченных средств клиентов (суммы на расчетных и других счетах клиентуры банка) и собственные денежные средства банка. Для пополнения корреспондентского счета используются средства кассы банка, а также кредиты других банков (иногда и кредиты ЦБР). Меж­ду различными РКЦ расчеты осуществляются при помощи телеграф­ных или электронных авизо.

Если клиентура одного банка имеет достаточно прочные связи с клиентурой другого банка, то в этом случае для ускорения выполнения расчетов банки могут открыть друг у друга корреспондентские счета. Такие отношения называются прямыми корреспондентскими отноше­ниями. В таком случае расчеты производятся напрямую, минуя РКЦ. При этом производятся операции, близкие по характеру к взаимному зачету.

Другая разновидность корреспондентских счетов исключает участие третьего банка в качестве посредника в межбанковских расче­тах. Коммерческие банки становятся клиентами не РКЦ, а как бы друг друга. Банк покупателя-плательщика открывает корреспондентский счет в банке поставщика и называет его «ностро» («наш счет у вас»). Со своей стороны, банк поставщика открывает такой же счет и под таким же названием в банке покупателя, но сам банк покупателя называет его счетом «востро» («ваш счет у меня»), по другой терми­нологии — счет «лоро». В банковской практике подобные счета называются счетами типа «лоро». Они могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке.

Межбанковские расчеты осуществляются и без применения корреспондентских счетов путем непосредственного зачисления банка­ми денежных средств на счета клиентов. Такие операции носят на­звание межфилиальных оборотов, В этом случае движение денежных средств между банками производится с помощью специального бан­ковского извещения — авизо — о выполнении расчетной операции по описанию или зачислению денежных средств.

Депозитные счета предназначены для хранения свободных неиспользуемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Предложение заключить договор банковского счета (оферта) исходит от будущего владельца счета.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной формы.

В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета. Счет хозяйствующего субъекта может быть также закрыт:

- в случае признания его банкротом;

- если принято решение о запрете деятельности хозяйствующего субъек­та из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в предусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или не изменен вид деятельности;

- если решением суда будут признаны недействительными учредительные акты о его создании;

- в других предусмотренных законодательством случаях.

Взаимоотношения клиента с банком по ведению его счета оформляются заключением договора банковского счета или договора на расчетно-кассовое обслуживание.

Легальное определение банковского счета содержится в ст. 845 ГК РФ.

Договор банковского счета - соглашение, по которому одна сторона (владе­лец счета) обязуется хранить свои денежные средства на данном счете; платить кредитной организации вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете), если это предусмотрено договором, распоряжаться средствами на осно­ве банковских правил, а другая сторона (кредитная организация) обязуется принимать, зачислять и обеспечивать сохранность поступивших на счет денежных средств; выполнять распоряжения клиента (владельца счета) этими средствами, в установленных случаях начислять на них доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских ус­луг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Для возникновения расчетных правоотношений между юридическим лицом и банком, связанных с открытием сче­тов, необходимы определенные юридические факты:

1) подача заявления на открытие счета;

2) предоставление документов, подтверждающих закон­ность создания предприятия и постановку его на учет в соответствующих государственных органах;

3) предоставление карточки с образцами подписей и от­тиска печати.

При заключении договора банковского счета юридическое лицо дол­жно предоставить банку предусмотренные законодатель­ством следующие документы1:

1. Заявление об открытии счета (подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета, а при отсутствии в штат­ном расписании должности главного бухгалтера — только руко­водителем).

2. Документ о государственной регистрации предприятия (подлин­ник или надлежащим образом заверенная копия).

3. Копия утвержденного Устава (для организаций, предприятий) или Положения (для обособленных подразделений юридичес­ких лиц). Ко­пия устава (положения), предоставляемая в учреждение бан­ка, должна быть заверена органом, издавшим (утвердившим) устав (положение), либо нотариально. Копия устава совместного предприятия, международно­го объединения и организации, утвержденного учредитель­ными сторонами, заверяется нотариально. В случаях предоставления в учреждение банка подлинного экземпляра ус­тава (положения) заверять его не требуется.

4. Карточка с образцами подписей и оттиском печати, заверенная вышестоящим органом или нотариально (в карточку включают­ся образцы подписей лиц, имеющих право первой и второй под­писи по счету2). Карточка служит подтверждением пол­номочий определенных должностных лиц юридического лица на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счетах в банке. Подпись является обяза­тельным реквизитом документов, служащих основанием для приема и выдачи денежных средств и товарно-ма­териальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются двумя подписями: первой и второй.

В карточку включаются образцы подписей всех лиц, кото­рым предоставлено право первой и второй подписи по счету. Право первой подписи принадлежит руководителю пред­приятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй под­писи принадлежит главному (старшему) бухгалтеру пред­приятия и уполномоченным им на то лицам.

При оформлении карточки с образцами подписей юриди­ческого лица, в штате которого отсутствуют лица, обладаю­щие правом второй подписи, в банк представляется нотари­ально заверенная карточка с образцом подписи только ру­ководителя владельца счета.

5. Справка налогового органа о постановке на учет по установлен­ной форме с указанием идентификационного номера плательщи­ка (ИНН).

В соответствии с законодательством, налогоплательщики, в том числе пред­приятия и организации, подлежат в обязательном порядке постановке на учет в налоговых органах. Поэтому документ налогового органа о постановке на учет является важней­шим юридическим фактом для открытия расчетного (теку­щего) счета в банке. Счет клиента начинает функционировать только после того, как налоговая инспекция сооб­щит банку о получении извещения. Юридические лица обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию обо всех открытых им сче­тах (включая валютные, ссудные, депозитные и другие) в банках и иных кредитных учреждениях как на территории Российской Федерации, так и за рубежом, наименование и местонахождение банков и иных кредитных учреждений, в которых открыты эти счета. Суммы сокрытого или зани­женного дохода (прибыли) в иностранной валюте, выявлен­ные в результате проверок налоговых органов, вносятся в бюджеты в иностранной валюте, а при ее отсутствии или недостаточности — в рублях с применением курса рубля к иностранным валютам, котируемого Центральным банком РФ на день выявления факта сокрытия или занижения до­хода (прибыли). В случае отсутствия или недостаточности рублевых средств на расчетных, текущих и иных (кроме ссудных и депозитных) счетах предприятий, учреждений и организаций налоговые органы вправе со дня возникнове­ния недоимки по налогам и другим обязательным плате­жам взыскивать в бесспорном порядке указанные недоим­ки, а также пени за задержку их уплаты с текущих валют­ных счетов предприятий, учреждений и организаций в пре­делах остатков денежных средств на этих счетах. В случае недостаточности этих средств — с последующих поступле­ний сумм в иностранной валюте в объеме, эквивалентном всей сумме в рублях, подлежащей списанию в бесспорном порядке, с применением курса рубля к иностранным валю­там, котируемого Центральным банком РФ на дату выставления налоговыми органами инкассового поручения (распоряжения) на списание средств с текущих валютных счетов, в порядке, устанавливаемом Государственной налоговой службой РФ совместно с Центральным банком РФ (Указ Президента РФ 23.05.1994 г. № 1006, в ред. от 21.03.1995 г. № 291, от 06.01.1998 г. № 10, от 03.08.1999 г. № 977, от 25.07.2000г. № 1358).

6. Документы из Пенсионного фонда и других внебюджетных стра­ховых фондов о регистрации юридического лица в качестве пла­тельщика страховых взносов.

7. Справка Госкомстата о присвоении кодов ОКПО.

Пакет документов, подаваемых предпринимателем без образования юридического лица для открытия счета в банке, несколько отличается от приведенного выше списка. Он включает:

1. Заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем.

2. Документ о государственной регистрации.

3. Справку из налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Территориального фонда обязательного медицинского страхования.

4. Карточку с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Проверив сданные клиентом документы, банк открывает ему счет на соответствующем балансовом счете банка с присвоением номера.1 В обязанности банка входит обязательное извещение налоговых ор­ганов об открытии счета в пятидневный срок.

При заключении договора банковского счета у кредитной организации возникают, определенные договором права и обязанности. Кредитная организация вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. С другой стороны кредитная организация не вправе определять и контролировать на­правления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета кредитная организация обязана принимать, зачислять (не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета) и обеспечивать сохранность поступивших на счет клиента денежные средства. Кредитная организация обязана по распоряжению клиента (владельца счета) выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом2, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. В случае несвоевре­менного зачисления на счет клиента поступивших денежных средств или их необоснованного списания со счета и т.д. кредитная организация обязана уп­латить на эту сумму проценты по ставке рефинансирования Банка России. На банк также возлагаются обязанности в установленных случаях начислять на денежные средства доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.1

В договоре оговариваются и обязанности другой стороны — клиен­та (владельца счета). Они заключаются в следующем:

1. хранить денежные средства на данном счете;

2. оплачивать банку вознаграждения за расчетно-кассовое обслу­живание (услуги по совершению операций с денежными сред­ствами, находящимися на счете), если это предусмотрено дого­вором;

3. распоряжаться денежными средствами на основании банковских правил.

В соответствии со ст. 856 ГК РФ за нарушение своих обязательств перед клиентом (в частности, в случае несвоевременного поступления денежных средств на счет клиента, их необоснованного списания) банк обязан уплатить ему на эту сумму проценты по ставке рефинансирова­ния Центрального банка Российской Федерации.

Банком на основании распоряжения клиента осуществляется списание денежных средств со счета.

В особых случаях банк производит принудительное списание денеж­ных средств с расчетного счета по документам других организаций. На­пример, по приказам и предписаниям финансовых и налоговых органов, приказам Госарбитража (перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, сумм удовлетворенных исков и т.п.), а также в случаях, установленных законом или предусмотренных дого­вором между банком и клиентом.2 Банк может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без при­каза своего клиента, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами и др.). По указанию Центрального банка России списание средств со счетов предприятий, организаций и учреждений без акцепта (согласия) плательщика производит­ся, в частности, в оплату за электроэнергию, тепловую энергию, газ, услуги водоснабжения, услуги связи и т.д.

Средства с банковского сче­та могут быть списаны в следующих случаях:

1. По распоряжению клиента.

2. По решению суда и в иных случаях, предусмотренных законом.

3. В случаях, предусмотренных договором клиента банка со своим контрагентом.

Списание денежных средств со счета должно производиться в определенной очередности. Так, при наличии на счете денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех требований, предъявлен­ных к счету, списание этих средств со счета должно осуществляться в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. В про­тивном случае, списание осуществляется в очередности, установленной п. 2, cm. 855 ГКРФ. При наличии нескольких счетов плательщи­ка в одном и том же банке очередность применяется к каждому счету от­дельно.

Очередность списания

Средств со счета клиента.

Согласно ст. 859 ГК РФ клиент в любое время может заявить банку о расторжении с ним дого­вора банковского счета. Что касается банка, то подобная инициатива с его стороны может иметь место только в следующих случаях:

1. если сумма денежных средств на счете клиента ниже минималь­ного размера остатка по счету и не будет увеличена в течение ме­сяца со дня предупреждения об этом;

2. при отсутствии операций по счету в течение года (если иное не отражено в договоре).

Расторжение договора банковского счета дает основание для его закрытия1. Остаток средств либо перечисляется на другой счет кли­ента, либо выдается ему.

Основные формы безналичных

Расчетов.

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: