|
|
Описание бизнеса и основные условияСтр 1 из 4Следующая ⇒ АО Банк «Капитал» (далее Банк) зарегистрирован Банком России в качестве кредитной организации, имеет все необходимые лицензии на осуществление банковских операций, а также лицензии ФСФР России на осуществление дилерской и брокерской деятельности. Уставный капитал Банка полностью оплачен. В структуру Банка входит головной офис в г. Москве (ССЧ сотрудников – 18 479 человек; остаточная стоимость амортизируемого имущества – 25 079 млн. руб.), филиал в г. Калининград (ССЧ – 507 человек; ОС – 970 млн. руб.), дополнительный офис «Волжский» (ССЧ – 299 человек; ОС – 595 млн. руб.). Структура уставного капитала АО Банк «Капитал» на 01.01.2013 представлена в таблице:
Банк стоит на учете в МИ ФНС России по КН № 9, а также в налоговых инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества и транспортных средств. Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является первый квартал текущего года. Налоговым периодом по НДС является первый квартал текущего года. Обратите внимание, что Банк не только исполняет обязанности налогоплательщика, но и в необходимых случаях исполняет обязанности налогового агента по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ. При выполнении работы необходимо учитывать, что Банк не отказался от освобождения согласно пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ и использует пропорциональный метод расчета НДС. Суммы процентов по долговым обязательствам, учитываемым в составе расходов, Банк определяет исходя из уровня процентов по сопоставимым долговым обязательствам. В приведенных заданиях могут содержаться избыточные данные, которые не требуются для принятия решения. Некоторые задания, напротив, сформулированы таким образом, что для вынесения обоснованного решения потребуется дополнительная информация. В частности, при выполнении работы студенты используют курсы валют и ставку (ставки) рефинансирования, ключевую Банка России действовавшие на соответствующие даты первого квартала текущего года.
ТРЕБОВАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ. ОЦЕНКА ВЫПОЛНЕНИЯ Результаты выполнения заданий студенты заносят в таблицы, приведенные в заданиях. Таблицы должны заполняться аккуратно, четко. При недостаточности места для обоснования правомерности своих действий студенты вставляют необходимые комментарии после таблицы с результатами. При необходимости студенты оформляют дополнительные распорядительные или первичные документы, при этом их перечень приводится после таблицы, а сами документы сдаются вместе с расчетно-аналитической работой. Работа сдается каждым студентом в отдельном файле, куда вкладываются таблицы по каждому заданию, дополнительные документы. Первым вкладывается заполненный сопроводительный лист, образец которого приведен ниже. Все листы имеют сквозную нумерацию. Сопроводительный лист не нумеруется. Результаты выполненной работы оцениваются по 100-балльной системе. Эта оценка учитывается в оценке экзамена за первую половину курса по 10-балльной шкале как конвертируемая из 100-балльной оценки. За несвоевременную сдачу работы снимаются баллы из расчета 1 балл за каждый день просрочки срока представления работы. Сопроводительный лист
Задания Задание 1 Составьте приказ об учетной политике в целях налогообложения в части НДС и налога на прибыль организаций. Перед написанием приказа рекомендуется ознакомиться с содержанием следующих этапов работы. Учтите, что банк использует пропорциональный метод исчисления и уплаты НДС, а потому обязательным элементом учетной политики для целей налогообложения является порядок ведения раздельного учета. Предусмотрите в учетной политике порядок формирования налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Банк формирует резерв под обесценение ценных бумаг.
Задание 2 В отчетном периоде Банк выдал кредиты на условиях, указанных в Приложении 1. Кроме того, права требования по некоторым из ранее выданных кредитов были переуступлены (Приложение 2 и 3). Информация для расчета РВПС указана в Приложении 4. Используйте данную информацию для заполнения Таблицы 1. ТАБЛИЦА 1. Расчета налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций
Задание 3 Остатки средств по валютным счетам на 1 января текущего года составили 5 млн. долларов США. Уставный капитал банка при формировании был частично оплачен иностранной валютой, взнос составил 1,2 млн. долларов. В отчетном периоде Банк осуществил операции с иностранной валютой, указанные в Приложении 5, а также операции с валютными ценностями, указанными в Приложении 6. Заполните таблицу 2, а затем перенесите эту информацию в Таблицу 1. ТАБЛИЦА 2. Расчет реализованных и нереализованных курсовых разниц
Задание 4 На 1 января текущего года балансе банка находится 200 000 гр. золота по цене 1 376 руб./грамм. Информация об операциях банка с драгоценными металлами представлена в Приложении 7. Используйте данную информацию для заполнения таблицы 1. Задание 5 В отчетном периоде Банк осуществлял на внебиржевом рынке операции купли-продажи акций, обращающихся на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 8. Комиссия брокера, уплаченная при приобретении и реализации акций, составила 0,01%. Заполните Таблицу 3:
Задание 6 В отчетном периоде Банк осуществлял операции с государственными и корпоративными облигациями, обращающимися на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 9. Заполните Таблицу 4, а затем итог перенесите в таблицу 1:
Комиссия биржи, уплаченная при приобретении и реализации облигаций, составила 0,01%. Расчет финансового результата от реализации корпоративных облигаций осуществите в Таблице 5:
Задание 7 В отчетном периоде Банк осуществлял операции с дисконтными векселями. Информация об этих операциях представлена в Приложении 10. Расчет дисконтного дохода осуществите в Таблице 6, а затем итог перенесите в Таблицу 1:
Расчета финансового результата от реализации дисконтных векселей должен быть произведен в Таблице 7:
В отчетном периоде Банк осуществлял операции купли-продажи акций, не обращающихся на ОРЦБ. Информация об этих операциях представлена в Приложении 11. Заполните Таблицу 7 Задание 8 Прочие доходы указаны в Приложении 12 (операции, облагаемые НДС, указаны без НДС). Проанализируйте эти операции и оцените налоговые последствия, дополнив Таблицу 1.
Задание 9 16 января ОАО Банк «Капитал» заключил с ОАО «Альфа» договор банковского (расчетного) счета и договор банковского (расчетного валютного счета). Распоряжение об открытии расчетного счета представлено в бухгалтерию банка 17 января. Запись об открытии счета внесена в книгу регистрации открытых счетов 18 января. В тот же день ОАО «Альфа» было направлено уведомление об открытии счета. 20 января на расчетный и валютный счет были зачислены денежные средства в размере 560 тыс. руб. и 4 тыс. долл. США. В дальнейшем к расчетному счету были выставлены требования, указанные в Приложении 13. Заполните Таблицы 8 и 9.
ТАБЛИЦА 7. «Операции по счету клиента»
ТАБЛИЦА 8. «Порядок исполнения требований клиента»
Задание 10 В Банк 22 февраля (вторник) поступило требование предоставить в ПФР документы, подтверждающие факт списания со счетов компании ООО «Бета» и с корреспондентского счета банка сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В результате сверки выяснилось, что при оформлении внутрибанковских документов операционистка банка неверно указала ИНН ООО «Бета». 25 февраля в Банк из налоговых органов поступило два мотивированных запроса на предмет предоставления выписки по счету ООО «Бета» за предыдущий календарный год, а также IP-адреса клиента и его контрагентов. 3 марта в Банк поступило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам ООО «Бета» по причине неуплаты в бюджет НДФЛ в качестве налогового агента. По состоянию на 11 марта на расчетном счете организации было 50 тыс. руб. В дальнейшем к расчетному счету были выставлены требования, указанные в Приложении 14. Заполните Таблицы 7 и 8. 15 апреля в банк поступило решение о признании ООО «Бета» банкротом и об открытии в отношении него конкурсного производства.
Задание 11 В отчетном периоде Банк привлек долговые обязательства на условиях, которые указаны в Приложении 15. Иные долговые обязательства у Банка отсутствуют. Заполните Таблицу 9, а затем перенесите эту информацию в Таблицу 1. ТАБЛИЦА 9. Расчет процентов по долговым обязательствам, учитываемым в составе расходов
Задание 12 В предыдущем налоговом периоде и текущем отчетном периоде АО Банк « Капитал » выпустило ряд векселей и облигаций. Информация об этих операциях представлена в Приложении 16. Отразите в Таблице 10 расчет сумм процентов, подлежащих включению в расходы отчетного периода:
Отразите в Таблице 11 расчет сумм дисконта, подлежащего включению в расходы отчетного периода:
Задание 13 Общее собрание акционеров АО Банк « Капитал » приняло решение о выплате дивидендов в размере 1 861 975 902 руб. Информация о составе акционеров АО Банк « Капитал » указана в разделе «Описание бизнеса и основные условия». Сама организация получила в качестве дивидендов: · 356 263 463 руб. от АО «Солид» (российская организация, доля АО Банк «Капитал» в ее капитале – 26%); · 256 575 477 руб. от АО «Центр-Инвест» (дочерняя организация АО Банк «Капитал», доля в ее капитале – 100%, была зарегистрирована пять лет тому назад); · $ 12 693 111 от “Alfa” Gmbh (организация зарегистрирована в Германии, доля АО Банк «Капитал» в ее уставного капитале составляет 15% или 95 000 евро). Курс Банка России на дату получения дивидендов – 30.6214 руб. Заполните Таблицу 12:
Задание 14 Информация о приобретении в отчетном периоде товаров, работ, услуг приведена в Приложении 17. Используя приведенные данные, а также данные 2-12 этапов и методику раздельного учета из приказа об учетной политики в целях налогообложения, рассчитайте величину НДС, предъявляемого к вычету в соответствии с главой 21 НК РФ, заполнив Таблицу 13. ТАБЛИЦА 13. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
Задание 15 Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате по итогам первого квартала текущего года. Для этого проанализируйте итоги заданий 2-14. Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами осуществите в Таблице 14:
Приложения к КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ (Вариант 1) Приложение 1 КРЕДИТЫ, ВЫДАННЫЕ БАНКОМ
Приложение 2   Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...  ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...  Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...  Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
