Формированиерезервовнавозможныепотерипоссудам

Факторыкредитногорискамогутпривестикпрямымикосвеннымубыткамипотерямкредитора.

Кредитныеорганизацииобязаныформироватьрезервынавозможныепотерипоссудам.

Резервформируетсякредитнойорганизациейприобесцененииссуды,тоестьприпотерессудойстоимостивследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудепередкредитнойорганизациейвсоответствиисусловиямидоговоралибосуществованияреальнойугрозытакогонеисполнения(ненадлежащегоисполнения).

Резервформируетсявпределахсуммыосновногодолга(балансовойстоимостиссуды)ввалютеРоссийскойФедерациинезависимоотвалютыссуды.

Вцеляхопределенияразмерарасчетногорезервавсвязисдействиемфакторовкредитногорискассудыклассифицируютсяводнуизпятикатегорийкачества:

I(высшая)категориякачества(стандартныессуды)-отсутствиекредитногориска(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеравнанулю);

IIкатегориякачества(нестандартныессуды)-умеренныйкредитныйриск(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеобусловливаетееобесценениевразмереотодногодо20процентов);

IIIкатегориякачества(сомнительныессуды)-значительныйкредитныйриск(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеобусловливаетееобесценениевразмереот21до50процентов);

IVкатегориякачества(проблемныессуды)-высокийкредитныйриск(вероятностьфинансовыхпотерьвследствиенеисполнениялибоненадлежащегоисполнениязаемщикомобязательствпоссудеобусловливаетееобесценениевразмереот51процентадо100процентов);

V(низшая)категориякачества(безнадежныессуды)-отсутствуетвероятностьвозвратассудывсилунеспособностиилиотказазаемщикавыполнятьобязательствапоссуде,чтообусловливаетполное(вразмере100процентов)обесценениессуды.

Ссуды,отнесенныекоII-Vкатегориямкачества,являютсяобесцененными.

Формирование(регулирование)резерваосуществляетсякредитнойорганизациейнамоментполученияинформацииопоявлении(изменении)кредитногорискаи(или)качестваобеспеченияссуды.Приизменениифинансовогоположениязаемщика,изменениикачестваобслуживанияссуды,атакжеприналичиииныхсведенийорискахзаемщикакредитнаяорганизацияобязанаосуществитьреклассификациюссудыиприналичииоснованийуточнитьразмеррезерва.

Врамкахсистемывнутреннегоконтролякредитнаяорганизацияосуществляетконтрользаправильностьюоценкиссудиопределенияразмерарезервоввпервуюочередьвслучаях,если:

-ссудыпредоставленысвязаннымскредитнойорганизациейлицамиихвеличинасоставляетодинпроцентиболееотвеличинысобственныхсредств(капитала)кредитнойорганизации;

-величинассудысоставляетпятьпроцентовиболееотвеличинысобственныхсредств(капитала)кредитнойорганизации;

-величинассудыпревышает50процентовчистыхактивовзаемщика;

-ссудывозникливрезультатепрекращенияранеесуществовавшихобязательствзаемщикановацией,предоставлениемотступного,включаяслучаи,когдапредметомотступногоявляютсяправа(требования)заемщикакдолжнику-третьемулицу,уступаемыеимкредитнойорганизации;

-ссудапредоставленанасрокболееполугодасвыплатамипоосновномудолгуилипопроцентамнеранее,чемчерезшестьмесяцевпослевыдачиссуды.

Взависимостиоткачестваобслуживаниязаемщикомдолгассудыотносятсяводнуизтрехкатегорий:хорошее,среднее,неудовлетворительноеобслуживаниедолга.

Обслуживаниедолгапоссудеможетбытьпризнанохорошим,если:

-платежипоосновномудолгуипроцентамосуществляютсясвоевременноивполномобъеме;

-имеетсяединичныйслучайпросроченныхплатежейпоосновномудолгуилипроцентамвтечениепоследних180календарныхдней,втомчисле:

-поссудам,предоставленнымюридическимлицам,-допятикалендарныхднейвключительно,

-поссудам,предоставленнымфизическимлицам,-до30календарныхднейвключительно.

Обслуживаниедолгапоссуденеможетбытьпризнанохорошим,если:

-платежипоосновномудолгуилипопроцентамосуществляютсязасчетденежныхсредствилииногоимущества,предоставленныхзаемщикукредитнойорганизацией-ссудодателемпрямолибокосвенно(черезтретьихлиц),либокредитнаяорганизация-ссудодательпрямоиликосвенноприняланасебярискипонесенияпотерьвсвязиспредоставлениемзаемщикуденежныхсредств,кромеслучаев,когдассудапредоставленакредитнойорганизациейвцеляхпогашениядолгапоранеепредоставленнойссудезаемщику,финансовоеположениекоторогонапротяжениипоследнегозавершенногоитекущегогодаможетбытьоцененокакхорошее;

-ссудареструктурирована,тоестьнаоснованиисоглашенийсзаемщикомизмененысущественныеусловияпервоначальногодоговорапоссудевсторону,болееблагоприятнуюдлязаемщика,втомчислееслиуказанныесоглашенияпредусматриваютувеличениесроковвозвратаосновногодолга,снижениепроцентнойставки(заисключениемизмененияпроцентнойставки,осуществляемоговсоответствиисусловиямидоговора),увеличениесуммыосновногодолга,изменениеграфикауплатыпроцентовпоссуде,изменениепорядкарасчетапроцентнойставки,кромеслучаев,когдаплатежипореструктурированнойссудеосуществляютсясвоевременноивполномобъеме,афинансовоеположениезаемщиканапротяжениипоследнегозавершенногоитекущегогодаможетбытьоцененонехуже,чемсреднее;

-имеетсяслучайпросроченныхплатежейпоосновномудолгуилипопроцентамвтечениепоследних180календарныхдней,втомчисле:

-поссудам,предоставленнымюридическимлицам,-отшестидо30календарныхднейвключительно,

-поссудам,предоставленнымфизическимлицам,-от31до60календарныхднейвключительно;

-ссудапрямолибокосвенно(черезтретьихлиц)предоставленазаемщикукредитнойорганизациейвцеляхпогашениядолгапоранеепредоставленнойссуде,либокредитнаяорганизацияпрямоиликосвенноприняланасебярискипонесенияпотерьвсвязиспредоставлениемзаемщикуденежныхсредстввуказанныхцелях,приусловииотсутствияпросроченныхплатежейпоновойссуде,атакжеприусловии,чтопоранеепредоставленнойссудеобслуживаниедолгапризнавалосьхорошим,афинансовоеположениезаемщиканеможетбытьоцененокакхорошее.

Обслуживаниедолгапризнаетсяплохим,если:

-имеютсяпросроченныеплатежипоосновномудолгуилипопроцентамвтечениепоследних180календарныхдней:

-поссудам,предоставленнымюридическимлицам,-свыше30календарныхдней,

-поссудам,предоставленнымфизическимлицам,-свыше60календарныхдней;

-ссудареструктурирована,ипонейимеютсяпросроченныеплатежипоосновномудолгуилипопроцентам,афинансовоеположениезаемщикаоцениваетсякакплохое;

-ссудапредоставленазаемщикукредитнойорганизациейпрямолибокосвенно(черезтретьихлиц)вцеляхпогашениядолгапоранеепредоставленнойссуде,либокредитнаяорганизацияпрямоиликосвенноприняланасебярискипонесенияпотерьвсвязиспредоставлениемденежныхсредствзаемщику,чьефинансовоеположениенеможетбытьоцененолучше,чемсреднееприусловии,чторанеепредоставленнаяссудабылаотнесенапокачествуобслуживаниядолгаккатегорииссудсосреднимобслуживаниемдолга,либоприналичиипросроченныхплатежейпоновойссуде;

качествообслуживаниядолганеможетбытьпризнанохорошимилисреднимиликачествообслуживаниядолганеоценивается.

Приосуществленииоценкиссудыдоопределенногодоговоромсрокавыплатыпроцентовилисуммыосновногодолгаобслуживаниедолгаможетбытьоценено:

-приоценкефинансовогоположениякакхорошего-какхорошее;

-приоценкефинансовогоположениязаемщикакаксреднего-нелучше,чемсреднее;

-приоценкефинансовогоположениязаемщикакакплохого-толькокакнеудовлетворительное.

Определениекатегориикачествассуды(вероятностиобесцененияссуды)вотсутствиеиныхсущественныхфакторов,принимаемыхвовниманиеприклассификацииссуды,осуществляетсянаосновекомбинациидвухклассификационныхкритериев(финансовогоположениязаемщикаикачестваобслуживанияимдолга)всоответствиистабл.3.1.1.

Таблица3.1.1Определениекатегориикачествассудысучетомфинансовогоположениязаемщикаикачестваобслуживаниядолга

Еслипозаемщикувтечениепериодаболееодногокварталаотсутствуетинформация,втомчислефинансовая,ссудаклассифицируетсяневыше,чемвоIIкатегориюкачествасформированиемрезервавразмеренеменее20процентов.Еслипозаемщикууказаннаяинформацияотсутствуетвтечениепериодаболеедвухкварталов,ссудаклассифицируетсяневыше,чемвIIIкатегориюкачествасформированиемрезервавразмеренеменее50процентов.

Невыше,чемвIIIкатегориюкачества(сомнительные)классифицируются:

ссуды,предоставленныеюридическимлицам,кромекредитныхорганизаций,срокомдовостребования(включаявекселяпопредъявлении),которыенаходятсянабалансекредитнойорганизациисвыше20календарныхдней;ссуды,договорыопредоставлениикоторыхпредусматриваютвозможностьпринаступленииопределенныхобстоятельстввчастиобслуживаниядолга(например,вслучаедосрочногопогашенияссуды)освобожденияотуплатыпроцентовилисниженияпроцентнойставки;

ссуды,предоставленныеюридическимлицам(кромекредитныхорганизаций,атакжеюридическихлиц,которыеэмитируютценныебумагиипредоставляютпоручительства,относящиесякобеспечениюIиIIкатегориикачества,поставкепроцента,составляющейпосостояниюнадатузаключениядоговора:

поссудамвроссийскихрублях-менеедвухпятыхставкирефинансированияБанкаРоссии;

поссудамвиностраннойвалюте-менееставкиЛИБОРнасопоставимыйсрок.

учтенныевекселя,еслисовокупнаявеличинаобязательстввекселедателяпревышает25процентовчистыхактивоввекселедателя;

ссуды,предоставленныесвязаннымскредитнойорганизациейлицам,-приотсутствииинформацииофинансовомположениизаемщикавтечениепериодаболееодногоквартала;

ссуды,предоставленныекредитнойорганизациейзаемщикампрямоиликосвенноинаправленныеэтимизаемщикаминапогашениеобязательствдругихзаемщиковпередданнойкредитнойорганизацией;

ссуды,предоставленныекредитнойорганизациейзаемщикамдляприобретенияукредитнойорганизацииимущества,полученногоеюврезультатепрекращенияобязательствзаемщиковпоранеепредоставленнымссудампредоставлениемотступного;

ссуды,предоставленныеюридическимлицам,кромекредитныхорганизаций,использованныезаемщикомнаприобретениеипогашениевекселей.

НевышечемвIIIкатегориюклассифицируютсяссуды:

предоставленныеюридическимлицам(кромекредитныхорганизаций)ииспользованныезаемщикомна:

предоставлениезаймовтретьимлицамипогашениезаймовтретьихлиц,

приобретениеипогашениеэмиссионныхценныхбумаг,

осуществлениевложенийвуставныекапиталыдругихюридическихлиц;

возникшиеврезультатепрекращенияранеесуществовавшихобязательствзаемщикановациейилиотступным(вслучае,когдапредметомотступногоявляютсявекселядругихлицлибоправа(требования)поссудам,предоставленнымзаемщикомдолжникам-третьимлицам)заисключениемслучаев,когдакачествообслуживаниявозникающейссудыифинансовоеположениезаемщикапоуказаннойссуденапротяжениипоследнегозавершенногоитекущегогодаобоснованнооцениваютсякакхорошие.

Размеррасчетногорезерваопределяетсяисходяизрезультатовклассификацииссудывсоответствиистабл.3.1.2.

Таблица 3.1.2Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: