Порядок ведения аналитического и синтетического учета

Введение

Основная цель производственной практики - закрепление и углубление полученных теоретических и практических знаний в области банковского дела, приобретение необходимых практических умений и навыков самостоятельного выполнения отдельных работ в составе коллектива кредитной организации; сбор, систематизация и обработка фактического материала по теме выпускной квалификационной работы.

Место прохождения практики – Филиал ПАО Банк ВТБ в г. Казань. Срок прохождения данной практики: с 10 апреля 2017 г. по 23 апреля 2017 г.

ПАО Банк ВТБ - один из лидеров национального банковского сектора. Банк занимает прочные конкурентные позиции во всех сегментах рынка банковских услуг. Главный акционер ВТБ с долей в 77,5% – Правительство РФ.

Главные задачи настоящей практики:

- систематизация знаний в области банковского дела;

- получение студентами системы теоретических знаний и рассмотрение практических аспектов деятельности кредитной организации;

- углубление знаний и практических навыков в подразделениях кредитной организации.

Общая характеристика кредитной организации: история создания, виды лицензий, имеющихся в банке, организационная структура, существенные факты, характеризующие специфику хозяйственно-финансовой деятельности банка

История Банка ВТБ – это история становления флагмана отечественной банковской индустрии. ВТБ сегодня принадлежит ключевая роль в инвестиционном кредитовании экономики и развитии розничного рынка банковских услуг в России.

Банк внешней торговли (Внешторгбанк) был создан в октябре 1990 года при участии государства в целях содействия развитию внешнеэкономических операций отечественных предприятий. Его появление стало ответом на растущие потребности страны в банковских институтах, способных насытить экономику современными финансовыми услугами.

ВТБ быстро сумел занять прочные позиции на российском рынке банковских услуг, добиться международного признания и заслужить репутацию одного из самых надежных и финансово устойчивых банков страны.

ВТБ изначально свойственны: глобальный характер операций, высокое качество обслуживания, внимательное отношение к клиентам, широчайший выбор продуктов и услуг, передовые банковские технологии.

В 1990-е годы ВТБ успешно развивался как крупный специализированный Банк, ориентированный на работу с корпоративными клиентами, преимущественно российскими предприятиями-экспортерами. Уникальный опыт в области проведения международных расчетов и широкая корреспондентская сеть, позволяли Банку обслуживать до трети всего внешнеторгового оборота России.

Сохранение ВТБ полной платежеспособности в ходе финансового кризиса 1998 года способствовало дальнейшему укреплению рыночных позиций Банка. ВТБ смог избежать участи многих обанкротившихся крупных кредитных организаций.

В феврале 1998 года был открыт филиал ПАО Банк ВТБ в городе Казань. Филиал ПАО Банк ВТБ в городе Казань входит в тройку лучших филиалов ПАО Банка ВТБ России.

С приходом в ВТБ в 2002 году новой команды топ-менеджеров во главе с действующим президентом-председателем правления А.Л. Костиным начался один из наиболее ярких этапов в истории Банка.

Новое руководство ВТБ поставило стратегическую задачу - превратить Банк в универсальный кредитный институт европейского уровня, работающий во всех ключевых сегментах банковского рынка России, включая розничный бизнес и инвестиционно-банковские услуги.

Последовательно реализуя указанную задачу, Банк активизировал работу с населением и добился существенного увеличения объемов инвестиционного кредитования экономики. ВТБ были запущены сразу две масштабные целевые программы – финансирование малого бизнеса и развитие ипотеки в России, – заложившие долговременную основу его лидерства на российском рынке розничных банковских услуг.

Стратегически важными для развития бизнеса ВТБ в России стали решения о создании в 2004 году специализированного розничного банка ВТБ 24 и приобретении в 2005 году крупнейшего регионального банка страны – петербургского Промстройбанка.

Менее чем за пять лет из узкоспециализированного Банка с небольшой филиальной сетью ВТБ превратился в один из крупнейших, системообразующих кредитных институтов страны общефедерального значения (по темпам роста бизнеса, существенно опережавшим другие крупные российские банки).

Уже к концу 2006 года Банку удалось удвоить свою долю в активах российской банковской системы, доведя ее до 9%, и охватить своей филиальной сетью практически всю территорию страны. Сегодня ВТБ прочно занимает в России второе место по размеру активов, капитала, ресурсной базы, объемам кредитования предприятий и населения, величине чистой прибыли.

Наряду с быстрым увеличением объемов банковских операций в России ВТБ взял курс на создание первой в истории страны международной банковской группы, способной на равных конкурировать с первоклассными западными кредитно-финансовыми институтами и предоставлять высококачественные банковские услуги по всему миру.

В этот период приоритетными направлениями развития бизнеса ВТБ за рубежом стали: формирование сети дочерних банковских учреждений в странах СНГ, расширение деятельности в Западной Европе, выход на рынки стран Азиатско-Тихоокеанского региона.

Всего за три года ВТБ создал банки в Белоруссии, Армении и Грузии, консолидировал участия в капитале росзагранбанков в Западной Европе, открыл филиалы в Индии и Китае. Таким образом, за короткое время ВТБ стал ядром крупной международной банковской группы, имеющей многочисленные отделения более чем в 15 странах СНГ, Западной Европы, Азии и Африки.

Проведение в 2007 году первичного публичного размещения (IPO) ВТБ положило начало качественно новому этапу развития Банка. Благодаря одному из крупнейших в мире банковских IPO ВТБ, сумевший привлечь в капитал почти 8 млрд. долларов, превратился из крупного государственного банка в кредитный институт мирового уровня, акции которого свободно обращаются на российском и международном фондовом рынках.

В составе акционеров Банка впервые за всю историю его существования появились многочисленные институциональные и миноритарные инвесторы. Средства, полученные в ходе IPO, позволили ВТБ войти в число 100 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала, заложили прочный фундамент для дальнейшего ускоренного роста бизнеса ВТБ и упрочения лидерства на российском и международном рынке банковских услуг.

Основная цель деятельности группы ВТБ - увеличение акционерной стоимости. Для достижения этой цели группа ВТБ:

- стремится быть лидером в обслуживании корпоративных и розничных клиентов в России и СНГ, используя:

свои конкурентные преимущества в оценке и готовности принимать риски российских клиентов;

опыт работы на развивающихся рынках;

возможность проводить для крупных корпоративных клиентов эксклюзивные сделки;

широкую филиальную сеть в регионах;

- как одна из первых российских финансовых групп использует своё уникальное положение предоставлять услуги своим клиентам в СНГ, Европе, Азии и Африке.

- повышает эффективность работы каждого банка, компании и группы ВТБ в целом.

Текущий кризис на мировых финансовых рынках группа ВТБ расценивает как уникальную возможность укрепить свои позиции в ключевых регионах и клиентских сегментах. Самым приоритетным регионом развития для группы ВТБ является Россия. В России группа ВТБ ставит цели по агрессивному росту, превышающему темпы роста банковской системы страны. Для того, чтобы решить эти задачи, группа ВТБ предполагает:

- укрепление лидирующих позиций в обслуживании крупных корпоративных клиентов, а также клиентов из числа финансовых учреждений на базе ПАО Банк ВТБ;

- диверсификацию бизнеса, развитие среднего и малого бизнеса опережающими темпами;

- достижение лидирующих позиций в розничном бизнесе за счёт активного развития сети продаж и удалённых каналов обслуживания, внедрения инновационных продуктов и технологий, улучшения качества сервиса. Доля розничного бизнеса в общем объёме бизнеса группы ВТБ существенно возросла в 2007 году и будет продолжать увеличиваться;

- активное развитие инвестиционно-банковского бизнеса с целью занять в среднесрочной перспективе лидирующие позиции на российском рынке в данном сегменте.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

1) открытие и ведение валютных и рублевых счетов, счетов в драгоценных металлах;

2) расчетно-кассовое обслуживание, в том числе прием, пересчет и зачисление выручки на счета;

3) внутрироссийские расчеты в рублях и валюте;

4) международные расчеты в форме документарного аккредитива, инкассо и перевода;

5) операции по покупке/продаже иностранной валюты за рубли, а также конверсионные операции иностранная валюта/иностранная валюта;

6) управление рублевыми и валютными ресурсами;

7) покупка, продажа, депозитарное обслуживание по операциям с различными видами ценных бумаг;

8) брокерское обслуживание при проведении операций с государственными ценными бумагами;

9) брокерское обслуживание на организованном рынке ценных бумаг в секторе фондового рынка ММВБ;

10) операции с банкнотами во всех свободно конвертируемых валютах;

11) операции с драгоценными металлами, в том числе с коллекционными монетами из драгоценных металлов;

12) операции по покупке, продаже, инкассированию векселей по поручениям клиентов;

13) кредитование в рублях и иностранной валюте;

14) выдача гарантий по операциям клиентов и банков-корреспондентов, а также по привлекаемым иностранным кредитам;

15) операции с депозитными сертификатами и векселями ВТБ;

16) выполнение функций агента валютного контроля;

17) выпуск и обслуживание международных пластиковых карт;

18) операции по покупке и продаже наличной валюты и платежных документов в валюте;

19) экспертиза подлинности и платежности денежных знаков, платежных документов;

20) сдача в аренду сейфовых ячеек в специально оборудованном хранилище;

21) оказание финансовых, консалтинговых и других видов услуг.

Банк ВТБ – активный участник как международного, так и внутреннего валютного рынка России. ВТБ проводит операции со всеми видами государственных и корпоративных ценных бумаг и является одним из крупнейших клиентских депозитариев.

Формирование системы управления группой ВТБ направлено на максимальное использование преимуществ группы ВТБ, увеличения ее доли на целевых рынках, улучшение показателей ее эффективности и, как следствие, повышения уровня капитализации группы ВТБ.

С точки зрения степени интеграции в группе ВТБ используется модель «стратегического холдинга», предполагающая в первую очередь общее стратегическое видение, передачу концепций и лучших практик при ограниченном уровне интеграции и централизации процессов. В частности, модель управления предполагает наличие в группе ВТБ единой стратегии развития компаний, единый бренд, централизованное управление финансовой эффективностью и рисками, координацию процессов планирования и отчетности, фокус взаимодействия на распространении лучших практик и выработке единых стандартов.

В группе ВТБ действует матричная система управления, согласно которой управление осуществляется по двум направлениям:

административное управление – управление дочерними компаниями как юридическими лицами в рамках организационной структуры группы ВТБ;

функциональное управление – управление по бизнес-направлению и другим функциональным направлениям и деятельности в рамках группы ВТБ в целом.

Основным механизмом управления, используемым в группе ВТБ, является корпоративное управление, то есть реализация прав Банка как основного акционера через участие в органах управления дочерних компаний. Дополнительным механизмом управления является функциональная координация основных направлений деятельности группы ВТБ, включая направления бизнеса поддержки и контроля (например, управление рисками, планирование, бюджетирование и формирование управленческой отчетности, бренд, внутренний контроль и аудит).

Дополнительный механизм применяется в группе ВТБ с целью максимальной реализации потенциальной синергии, распространения лучших практик в компаниях группы ВТБ по отдельным направлениям деятельности, ограничения принимаемых группой ВТБ рисков. Функциональная координация помогает осуществлять передачу знаний и обмен опытом между компаниями группы ВТБ, позволяет объединять ресурсы для реализации тех или иных проектов. В рамках функциональной координации разрабатываются единые стандарты, принципы и системы лимитов для реализации соответствующего направления деятельности в группе ВТБ.

Координационным консультационным органом компаний группы ВТБ является Управляющий комитет группы ВТБ (УКГ ВТБ). В состав Комитета входят руководители банка ВТБ и дочерних компаний. Основными задачами УКГ ВТБ являются рассмотрение стратегических и финансовых вопросов развития группы ВТБ, одобрение стандартов, подходов и принципов функционирования группы ВТБ перед их утверждением полномочными органами управления компаний группы ВТБ.

Рис. 1.1 Организационная структура ПАО ВТБ Банк

Система управления группой ВТБ сформирована таким образом, чтобы полностью соответствовать требованиям корпоративного и антимонопольного законодательства стран присутствия компаний группы ВТБ. В частности, документами, регулирующими деятельность УКГ ВТБ, предусмотрено, что принимаемые им решения не могут каким-либо образом ограничивать конкуренцию на рынках компаний группы ВТБ, а также противоречить императивным нормам законодательства и уставных документов компаний. Следуя требованиям гражданского законодательства, в систему управления заложен принцип сохранения независимости юридических лиц, входящих в группу ВТБ.

Наиболее значимыми мероприятиями по совершенствованию системы управления группой ВТБ за истекший период 2016 года стали:

- расширение определения группы ВТБ (с учетом вхождения в ее состав небанковских финансовых организаций) и актуализация модели управления группой ВТБ;

- формализация механизмов управления группой ВТБ во внутренних нормативных документах;

- разработка и внедрение в компаниях группы единых систем бизнес-планирования и отчетности, единых принципов фондирования, установление общих стандартов кредитной работы, а также работы с финансовыми учреждениями;

- оптимизация регламента работы УКГ ВТБ, в том числе усовершенствование механизма оформления и реализации его решений, а также обновление состава комитета в связи с включением новых компаний в группу ВТБ.

ВТБ планомерно проводит работу по совершенствованию системы управления группой ВТБ, используя, лучшие мировые практики в области управления холдинговыми компаниями. Следующими шагами на пути развития системы управления группой ВТБ должна стать реализация в 2017 – 2020 годах таких мероприятий как:

- совершенствование систем корпоративного управления компаний группы ВТБ (повышение эффективности деятельности наблюдательных советов и советов директоров, внедрение института корпоративного секретаря, внедрение кодексов корпоративного поведения и этических кодексов, а также других документов по корпоративному управлению, основанных на единых подходах);

- оптимизация организационных структур компаний группы ВТБ;

- дальнейшая унификация политик и процедур внутри группы ВТБ, включая клиентскую работу, формирование продуктового предложения, системы лимитов, отчетности, соблюдения нормативов, мониторинга и контроля;

- оптимизация системы отчетности и документооборота в рамках группы ВТБ, внедрение CRM (Customer relationship management, системы управления взаимоотношениями с клиентами) и консолидированной системы управленческого учета в группе ВТБ.

На 1 января 2017 года размер собственных средств ВТБ составил 397 млрд. рублей, объем активов – 2551 млрд. рублей.

В стратегических планах Банка и возглавляемой им группы ВТБ – превращение в безусловного лидера банковской розницы в России, занятие ведущих позиций на отечественном рынке инвестиционно-банковских услуг, дальнейшее расширение деятельности за рубежом, прежде всего в странах СНГ. Банк планирует существенно увеличить объемы лизинговых и страховых операций, более активно работать в сфере управления активами, брокерской деятельности, негосударственного пенсионного обеспечения и в ряде других сегментов финансового рынка России.

Реализация намеченных планов позволит ВТБ к концу 2020 года увеличить количество своих консолидированных активов до 150 млрд. долларов и по размеру капитала войти уже в число 50 крупнейших банков мира.

Группа ВТБ планирует увеличить эффективность по всем направлениям бизнеса за счёт улучшения контроля и координации деятельности банков и компаний, входящих в группу ВТБ. Для этого все банки и компании группы ВТБ перейдут на единые стандарты, методы и подходы (такие как единая политика управления рисками, активами и пассивами, системой внутреннего контроля, персоналом, брендом и другие).

Таким образом, основными задачами, стоящими перед группой ВТБ, являются:

1) рост бизнеса группы ВТБ, превышающий темпы роста российского рынка;

2) увеличение доли на российском рынке как в корпоративном, так и в розничном бизнесе;

3) активное развитие инвестиционно-банковского бизнеса, завоевание лидирующих позиций на рынке инвестиционно-банковских услуг;

4) увеличение диверсификации бизнеса за счёт про-активного развития среднего и малого бизнеса, увеличение доли розничного бизнеса в портфеле Банка;

5) обеспечение эффективности бизнеса за счёт поддержания текущего уровня чистой процентной маржи, существенного увеличения комиссионных доходов;

6) снижение зависимости от рынков капитала при формировании ресурсной базы группы ВТБ, увеличение доли клиентского привлечения в ресурсах;

7) дальнейшее развитие сопутствующих финансовых услуг – лизинга, управления активами, страхования;

8) дальнейшее активное развитие зарубежного бизнеса группы ВТБ, включая выход на новые рынки в странах СНГ, а также увеличение объёмов розничного бизнеса в странах СНГ;

9) завершение интеграции банков группы ВТБ в России и Европе;

10) совершенствование систем корпоративного управления.

По мнению международных рейтинговых агентств Moody`s Investors Service, Standard & Poor`s и Fitch у ВТБ наивысший для российских банков рейтинг. Российские рейтинговые агентства традиционно относят ВТБ к высшей группе надежности.

Учет в банке

Организация кредитования

Кредитная работа ПАО ВТБ Банк производится на основании «Положения о кредитовании юридических лиц» и «Положения о кредитовании физических лиц». Организацией кредитования в ПАО ВТБ Банк занимается Управление креди­тования. В организации кредитования также участвуют Кредитный комитет, Управ­ление по работе с предприятиями малого и среднего бизнеса, Управление рознич­ного бизнеса, Управление корпоративного бизнеса, Управление казначейства, Служба внутреннего контроля, Служба безопасности, Юридическое управление.

Кредитная политика ПАО ВТБ Банк закреплена Положением «О кредитной политике». Основной целью кредитной политики Банка является создание усло­вий, позволяющих стабилизировать на максимально возможном уровне экономи­ческую эффективность его активов при условии одновременного поддержания сопутствующих рисков на уровне не выше максимально допустимого. Основны­ми принципами формирования кредитного портфеля Банка являются:

- соблюдение нормативов, установленных действующим законодательством;

- формирование структуры кредитного портфеля с учетом установленных стандартов его качества;

- ориентация на максимизацию дохода от кредитных операций при условии поддержания сопутствующего риска на уровне не выше максимально допустимой величины;

- проведение мероприятий по снижению уровня кредитного риска парал­лельно на микро- (уровень отдельного заемщика) и макроуровне (уровень кредит­ного портфеля в целом).

С целью снижения совокупного риска кредитного портфеля устанавливают­ся параметры его диверсификации. По кредитному портфелю в целом:

- совокупный размер крупных кредитов не должен превышать собственный капитал Банка более чем на 800% (под крупным кредитом понимается кредит, превышающий 5% собственного капитала Банка);

- совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (участни­кам) Банка, не должна превышать 50 % собственного капитала Банка;

- максимальный удельный вес просроченных кредитов в кредитном портфе­ле Банка не должен превышать 5% от его величины;

- предельная доля в активах Банка кредитов, процентная ставка по которым не покрывает минимально необходимые накладные расходы Банка, относящиеся на данную операцию, и платы за фондирующие ее ресурсы не должна превышать 20 % от величины его активов (при определении объема данных кредитов не учи­тываются кредиты акционерам Банка);

- однородные обеспечения не должны превышать 20% в общей сумме обес­печения кредитов (однородными признаются обеспечения в форме банковских гарантий и поручительств, сходные по отраслевому признаку, и обеспечения в форме залога, сходные по форме заложенного имущества).

Параметры по отдельным заемщикам:

- максимально допустимая сумма кредитов, банковских гарантий и поручи­тельств на одного заемщика или группу связанных заемщиков не должна превы­шать 25 % от собственного капитала Банка;

максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, приходящихся на одного заемщика-акционера, не должен превышать 20% от соб­ственного капитала Банка.

ПАО ВТБ Банк предоставляет следующие виды кредитов:

- потребительский кредит;

- ипотечный кредит;

- автокредитование;

- кредитование малого и среднего бизнеса.

Условия кредитования корпоративным клиентам, частным лицам и малому бизнесу представлены в Приложениях 8, 9, 11, 11, 12.

ПАО ВТБ Банк предлагает выгодные условия кредитования. Специальные программы кредитования, разработанные банком, учитывают потребности клиентов и расширяют финансовые возможности. Ставки по кредитным продуктам являются рыночными и устанавливаются индивидуально в зависимости от ряда параметров: суммы кредитования, срока кредитования, типа кредитного продукта, валюты кредитного продукта, финансового состояния и особенностей финансовых потоков клиента, целевого использования кредитных ресурсов, формы и качества предлагаемого обеспечения.

Клиент, намеревающийся получить кредит в Банке, получает предвари­тельный перечень документов для рассмотрения вопроса о кредитовании, предос­тавляет документы согласно данному перечню, отраженному в приложении 13, в кредитный отдела, который решает вопрос целесообразности рассмотрения пол­ного пакета документов. В случае положительного решения специалистом кредитного от­дела, клиент представляет полный пакет документов, а Банк назначает специали­ста, ответственного за подготовку кредитного дела. Назначенный специалист на­правляет запросы в следующие подразделения Банка для получения заключений в соответствии с компетенцией данных подразделений: отдел экспертизы залогов и отдел анализа корпоративных клиентов и оценки бизнеса. Юридический отдел должен проверить и документы, подтверждающие его правоспособность и право­способность поручителя, гаранта, залогодателя и дать кредитующему подразделе­нию письменное заключение. Служба безопасности должна представить кредит­ному отделу письменное заключение о наличии либо отсутствии негативной ин­формации относительно деятельности и деловой репутации Заемщика, Поручите­ля, Гаранта, Залогодателя и их руководителей (учредителей). Специалист отдела анализа корпоративных клиентов производит анализ финансового положения За­емщика, дает оценку кредитного рейтинга Заемщика, и по результатам анализа готовит заключение о целесообразности предоставления кредита. Затем дело вы­носится на Кредитный комитет, где решается вопрос выдачи кредита.

В случае подачи заявки частным лицом Служба безопасности проводит проверку пас­портных данных (данных удостоверения личности), места жительства, места работы Заемщика и сведений, указанных в анкете в течение двух рабочих дней. Кре­дитный работник определяет платежеспособность Заемщика и (в зависимости от нее) максимальный размер кредита и готовит заключение по предоставленным документам для предоставления на кредитный комитет. При принятия положи­тельного решения работник кредитного отдела оформляет совместно с заемщиком кредитный договор. После оформления всех документов экономист кредитного отдела формирует кредитное дело, а операционный отдел осуществляет выдачу.

В случае отрицательного решения по выдаче кредита юридическому лицу, решение об отказе в выдаче кредита ответственный специалист доводит до сведения Заемщика в письменном виде в течение 3 рабочих дней со дня получения выписки из протокола кредитного ко­митета.

В случае принятия положительного решения о выдаче кредита специалист лично заполняет формы кредитного договора, и связанных с ним договоров, и другие необходимые документы. Одновременно с оформлением кредитного договора кредитный работник оформляет с Заемщиком соглашения к договорам на расчетно-кассовое обслужи­вание. Кредитный работник регистрирует подписанный сторонами договор в журнале регистрации кредитных договоров. После оформления договоров (кре­дитного, залога) кредитный работник направляет в бухгалтерию распоряжение, оригиналы банковских гарантий, договоров залога или (и) поручительства.

После подписания сторонами договора бухгалтерия открывает Заемщику ссудный счет на основании распоряжения, после чего сотрудник кредитного отдела вписывает номер ссудного счета в текст кре­дитного договора. Экземпляр кредитного договора передается Заемщику после внесения в текст кредитного договора номера ссудного счета. После выдачи кре­дита специалист отслеживает выполнение Заемщиком обязательств, предусмот­ренных в кредитном договоре и связанных с ним договорах обеспечения.

Тарифные сборники по продуктам потребительского, ипотечного и автокредитования представлены в Приложениях 14, 15, 16.

Депозитные операции банка

Анализ деятельности банка

Анализируя собственные средства банка, можно сказать, что за 2 года (с 2015 по 2016 года) объем собственного капитала ПАО ВТБ Банк уменьшился с 1 454,2 млрд. рублей до 1400,5 млрд. рублей. Это было вызвано изменением трех показателей: снижение бессрочных нот участия в кредите с 164 млрд. рублей до 136,5 млрд. рублей; прочих фондов с 72,2 млрд. рублей до 44,8 млрд. рублей.
Необходимо проверить Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка. По состоянию на 1 января 2016 года по нормативу достаточности собственных средств (капитала) (Н1) значение коэффициента равняется 16,9, а на 1 января 2017 12,30, то есть деятельность успешно выполняется анализируемым банком, однако наблюдается отрицательная динамика данного показателя и его значение близко к критичному. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка в скором времени будет недостаточно для дальнейшего развития, если он не изменит свою политику.

Анализируя структуру активов ПАО ВТБ Банк, мы видим, что произошло снижение данного показателя, так, на 01.01.2016 года он составлял 13 641,9 млрд. рублей, а на 01.01.2017 – 12 585,5 млрд. рублей, т.е. он снизился на 1024,4 млрд. рублей Данное снижение было вызвано падением следующих показателей: денежные средства и краткосрочные активы с 570,7 млрд. руб. в 2015 до 452,9 млрд. руб. в 2016; производные финансовые активы с 304,8 млрд. руб. до 180,5 млрд. руб.; кредиты и авансы клиентам с 9437,5 млрд. руб. в 2015 году до 1051,2 млрд. руб. в 2016 году и прочие.

Наибольшую долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (в 2015 году - 69%, в 2016 году - 67%) далее идут чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (в 2015 году - 10%, в 2016 году - 14%); инвестиции в дочерние и зависимые организации (в 20015 году - 1%, в 2016 году - 5%); денежные средства (в 2015 году - 5%, в 2016 году - 4%). Как мы видим, структура активов ПАО ВТБ Банк практически не изменилась.
Пассивы банка также снизились с 12 187,8 млрд. рублей на 01.01.2016 до 11 175,3 млрд. рублей на 01.01.2016. Наибольшее снижение наблюдается у показателя – прочие заемные средства, которые за отчетный период снизились на 814,3 млрд. рублей и составило 1307,2 млрд. рублей; далее выпущенные долговые ценные бумаги - на 223,8 млрд. рублей и составило 399,6 млрд. рублей и так далее. Несмотря на общее снижение произошло увеличение показателя – средства клиентов, которые увеличились на 79,6 млрд. рублей и составили 7 346,6 млрд. рублей, это говорит о правильной политики банка в области вкладов физических лиц. Структура пассивов за 3 года не изменилась и лидерами являются следующие показатели: Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в 2015 году - 69%, в 2016 году - 73%); вклады физических лиц (в 2015 году - 26%, в 2016 году - 39%); средства кредитных организаций (в 2015 году - 18%, в 2016 году - 15%).
Далее проведем анализ ликвидности ПАО ВТБ Банк.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков востребования и погашения размещенных активов и привлеченных банком пассивов. При анализе ликвидности, необходимо изучить значения обязательных нормативов банка, сравнить их с нормативными значениями и сделать выводы об их выполнении или невыполнении. В анализируемом периоде эмитентом соблюдались все установленные ЦБ РФ нормативы ликвидности и платежеспособности.

Сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года имеет тенденцию к значительному падению (за отчетный период снизилась с 88,9 до 68,1), однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к уменьшению (с 123,4 до 107,7 за 2016 года), однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года имеет тенденцию к незначительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию практически не меняться.

Анализ отчета о прибылях и убытках ПАО ВТБ Банк показал, что за три года процентные доходы и процентные расходы уменьшились. Так процентные доходы уменьшились на 0,6% или с 1 100,9 млрд. рублей. До 1 107,8 млрд. руб. Это снижение произошло из-за снижения показателя - доход от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями, который снизился на 61 млрд. рублей, или на 2,5%.

В структуре процентных расходов существенно выросла доля расходов по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями – до 76%. Так, значение данного показателя уменьшилось на 2,6 млрд. рублей. Существенно сократились расходы по привлеченным средствам кредитных организаций на 78% или 4,4 млрд. рублей. Однако показатель расходов по выпущенным долговым обязательствам увеличился на и составил 2,76 млрд. рублей. Из-за колебаний курсов ведущих мировых валют расходы от переоценки иностранной валюты составили 15,5 млрд. рублей.

Содержание договора между оценщиком и заказчиком на предмет соответствия обязательным требованиям к договору (на примере одного договора)

Оценка собственности в ПАО ВТБ Банк производится профессиональным (независимым) оценщиком.

Проведение оценки объектов включает в себя следующие этапы:

- заключение с заказчиком договора об оценке;

- установление количественных и качественных характеристик объекта оценки;

- анализ рынка, к которому относится объект оценки;

- выбор метода (методов) оценки в рамках каждого из подходов к оценке и осуществление необходимых расчетов;

- обобщение результатов, полученных в рамках каждого из подходов к оценке, и определение итоговой величины стоимости объекта оценки;

- составление и передача заказчику отчета об оценке.

Основанием для проведения оценки объекта оценки (для банка это чаще всего предоставляемые залоги и бизнес-планы) является договор между оценщиком и заказчиком.

Договор между оценщиком и заказчиком заключается в письменной форме. и не требует нотариального удостоверения.

В договор в обязательном порядке включаются сведения о наличии у оценщика лицензии на осуществление оценочной деятельности с указанием порядкового номера и даты выдачи этой лицензии, органа, ее выдавшего, а также срока, на который данная лицензия выдана. Право деятельности оценщика (диплом об оценке) должно регламентироваться в договоре об оценке.

В договоре обязательно содержатся полное юридическое наименование заказчика (ИНН – с ИЧП) и оценщика, четкое содержание проводимой работы. Договор об оценке как единичного объекта оценки, так и ряда объектов оценки должен содержать точное указание на этот объект оценки (объекты оценки), а также его (их) описание.

Все споры по поводу нарушения условий договора и неудовлетворенности заказчика проведенной оценкой решаются в судебном порядке. Поэтому для защиты своих интересов в лице оценщика обязательным пунктом в договор включает то, что при выявлении скрытых факторов ответственность на оценщика не возлагается.

Содержание отчета об оценке объекта на предмет соответствия обязательным требованиям к содержанию отчета

Надлежащим исполнением оценщиком своих обязанностей, возложенных на него договором, являются своевременное составление в письменной форме и передача заказчику отчета об оценке объекта оценки.

Отчет не должен допускать неоднозначного толкования или вводить в заблуждение. В отчете в обязательном порядке указываются дата проведения оценки объекта оценки, используемые стандарты оценки, цели и задачи проведения оценки объекта оценки, а также приводятся иные сведения, которые необходимы для полного и недвусмысленного толкования результатов проведения оценки объекта оценки, отраженных в отчете.

В случае если при проведении оценки объекта оценки определяется не рыночная стоимость, а иные виды стоимости, в отчете должны быть указаны критерии установления оценки объекта оценки и причины отступления от возможности определения рыночной стоимости объекта оценки.

Отчет может также содержать иные сведения, являющиеся, по мнению оценщика, существенно важными для полноты отражения примененного им метода расчета стоимости конкретного объекта оценки.

Для проведения оценки отдельных видов объектов оценки законодательством РФ могут быть предусмотрены специальные формы отчетов.

Отчет должен быть пронумерован постранично, прошит, скреплен печатью, а также подписан оценщиком - работником который осуществил оценку объекта оценки, и его руководителем.

При составлении отчета об оценке оценщик обязан использовать информацию, обеспечивающую достоверность отчета об оценке как документа, содержащего сведения доказательственного значения.

Заключение

Банк ВТБ является универсальной финансовой группой, специализирующейся на корпоративном, розничном и инвестиционном бизнесе. В числе конкурентных преимуществ ВТБ – обширная база корпоративных клиентов в ключевых отраслях экономики, широкая региональная сеть продаж, узнаваемый бренд, а также опытная команда менеджеров. Перспективы роста российского рынка банковских услуг и высокая динамика развития позволяют ВТБ удерживать позиции лидера по всем бизнес-направлениям.

Ключевым звеном ВТБ является ПАО Банк ВТБ, оказывающий услуги по большинству направлений деятельности ВТБ.

Можно сделать следующие выводы по пройденной практике:

1. В банке соблюдаются все нормативно-правовые акты, законодательство, внутренн

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: