|
Расчетно-кассовое обслуживание в органах Федерального Казначейства.I. Виды лицевых счетов и порядок их открытия. II. Осуществление расчетов по лицевым счетам. III. Получение наличных средств.
I. Виды лицевых счетов и порядок их открытия. Лицевой счет – это реестр аналитического учета предназначенный для отражения операций участников бюджетного процесса федерального уровня, а также операций финансовых органов и других участников бюджетного процесса. В связи с тем, что ФК обслуживает движение средств по лицевым счетам, выписки и все платежные документы для клиента предоставляет ОФК. Порядок открытия в ведение лицевого счета устанавливается приказом Минфина. ФК открывает следующие виды лицевых счетов: 01 – лицевой счет главного распорядителя бюджетных средств (распорядителя бюджетных средств) – предназначен для отражения операций по доведению и распределению бюджетных средств по подведомственным РБС и ПБС (транзитный); 02 – лицевой счет бюджета – предназначен для учета операций по кассовым поступлениям в бюджеты субъектов и местных; и кассовым выплатам из бюджета, а также операции осуществляющие бюджетными учреждениями, со средствами приносящими доход от деятельности; 03 – лицевой счет получателя бюджетных средств (ПБС): а) для отражения операций по распределению лимита бюджетных обязательств по кодам статей, подстатей, соответствующих групп статей, классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств; б) для учета принятых бюджетных обязательств и оплаты денежных обязательств, осуществляющих операций за счет средств бюджета; в) для отражения сметы доходов и расходов приносящие доходы от деятельности, принятие обязательств за счет этих средств и осуществление операций по этим средствам; 04 – лицевой счет администраторов дохода бюджета – предназначен для отражения операций по администрированию получения средств в бюджет; 05 – лицевой счет для учета операций со средствами, поступившими во временное распоряжение федерального бюджетного учреждения – предназначен для отражения операций с данными средствами; 06 – лицевой счет главного администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета – отражение операций по доведению и распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам; 07 – лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета – отражение операций по доведению, распределению бюджетных ассигнований по подведомственным администраторам; 08 - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета – для учета бюджетных ассигнований полученных администратором и отражение операций по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета; 09 - лицевой счет главного администратора источников внешнего финансирования дефицита бюджета - для учета бюджетных ассигнований полученных администратором и отражение операций по привлечению и погашению источников внешнего финансирования дефицита бюджета; 10 – лицевой счет иного получателя бюджетных средств – для учета бюджетных ассигнований и лимита бюджетных обязательств предельных объемов финансирования полученных иным ПБС, а также для отражения операций по перечислению, возврату средств ФБ на счет иного ПБС. Лицевые счета содержат 11 кодов.
1,2 – разряды указывают вид л/сч; 3,4 – отражает код органа ФК, утверждается ГУФК в виде ведомственных классификаций территориальных органов ФК; 5 – отражает код бюджета; Для лицевого счета администраторов дохода бюджета указывается бюджет доход которого он администрирует. 6,10 – учетный номер, который формируется следующим образом: для участника бюджетного процесса федерального уровня используется код по сводному реестру ГУФК; для участника бюджетного процесса субъектов РФ и МО, номер присваивается УФК. Порядок открытия лицевых счетов. РБС и ПБС открывает лицевые счета в органах ФК по месту их нахождения, каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет одного вида. При открытии лицевого счета заключается договор с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера УФК. ФК открывает счета на основании нормативных и законодательных актов: 1. БК; 2. Бюджетная роспись. По заявлению клиента ОФК после открытия лицевого счета сообщает об этом в ГНИ, ПФ, Министерство труда и социального развития, ФСС, ФОМС. Лицевые счета регистрируются в книге учета по реквизитам: 1. дата открытия л/сч; 2. номер и дата заключения договора; 3. наименование клиента; 4. номер л/сч; 5. номер и дата письма ОФК в ГНИ и другие органы; 6. дата закрытия л/сч. Документы необходимые для открытия счета: 1. заявление на открытие л/сч; 2. карточка образцов подписи заверенная нотариально, либо вышестоящим органом; 3. копии учредительного документа; 4. копия о государственной регистрации юридического лица заверенная нотариально или учредителем; 5. копии уведомления о постановке на учет в налоговом органе; 6. разрешение на ведение приносящий доход деятельности. Если лицевой счет открывается органом государственной власти (02), то достаточно заявления и карточки с образцом подписей. Лицевой счет обособленного подразделения (филиал или представительство юр. лица) открывается на основании ходатайства участника бюджетного процесса создавшее обособленное подразделение. При изменении наименования предприятия и его реквизитов ПБС предоставляет в ОФК заявление и уведомление об изменениях и копии всех документов. При ликвидации юридического лица учредитель предоставляет в ФК документ о ликвидации и назначение ликвидационной комиссии, карточки с образцами подписей и оттисков печати ликвидационной комиссии, заверенная органом принявшая решение о ликвидации.
II. Осуществление расчетов по лицевым счетам. При поступление уведомление ГРБС ОФК в день поступления отражает доведенные лимиты бюджетных обязательств и финансирование на счетах ПБС и РБС. Не позднее следующего операционного дня для клиента выдаётся выписка с его лицевым счетом с приложением копии поступившего уведомления с отметкой ФК, либо уведомление возвращается с неисполненным письменным обоснованием причины возврата. Нижестоящий РБС и ПБС не имеют право вносить изменение в уведомление ежемесячно не позднее 5 числа РБС и ОФК осуществляет Сверку операций по доведению объема и движение их и финансирование учтенных на лицевой счет. Документы подтверждают наличие о получение денежных обязательств возникших в результате заключения договоров, услуг оплаты которых производится за счет средств бюджета подлежат обязательному представленных в ФК. Перечень документов: 1. Оригинал договора; 2. Его копия на поставленную продукцию; 3. Расшифровка оплаты; 4. Показатели расшифровки записывать в журнал учета бюджетных обязательств. При приемки документов на постановку на учет бюджетных обязательств, осуществляется проверка соотношения стоимости договора с суммой указанной в расшифровке. Процедура осуществляется кассовым расходам за счет средств бюджета состоит в передаче ОФК в учреждение банка при предоставленных и оформленных в подлежащем порядке расчете денежных документов. Учреждение банка списывает сумма клиента с расчетном счете ОФК, а ОФК списывает с лицевого счета на основании выписки банка с приложенным платежным документов. Оплата авансов по договору осуществляется в размере 30 %. Важное кассовое правило: расходы считанные на счетах ПБС не могут превышать доведенного с начала года объема финансирование с учетом раннее проведенных платежей и восстановленных кассовых платежей. При отсутствии денежных средств ФК ведет учет неоплаченных документов по кодам бюджетной классификации. Не оплачивается договора на поставленные на учет в казначействе оплачивается в следующем финансовом году. На основании акта сверки выполненных работ в счет ассигновании бюджетного года. В случае превышения кассовых расходов над остатком финансирования ОФК приостанавливается движения по счету и проводит анализ данного превышения. Причины: 1. ПБС не правильно оформляет документы; 2. Платежные документы предоставляют раньше чем получают уведомление об изменении лимитов; 3. технический сбой. III. Получение наличных средств. Для получения чековой книжки на имя руководителя Федерального Казначейства оформляется доверенность на конкретного человека, который имеет право получать наличные средства по приказу ПБС с указанием паспортных данных. Чековая Книжка – состоит из определенного количества подшитых чеков. Чек – двусторонний документ, который выделяет основную часть чека и корешок. В корешке указывается Ф.И.О. получателя наличных средств, подпись руководителя и главного бухгалтера Казначейства под суммой наличных средств указанных в цифрах. На основном чеке указывается сумма прописью с подтверждением подписью главного бухгалтера и руководителя Казначейства и оттиском печати. На обратной стороне чека указываются виды расходов для целей, которых берутся наличные средства с указанием суммы цифрами закреплённые подписью главного бухгалтера и руководителя Казначейства. В низу чека даются паспортные данные получателя бюджетных средств, и указывается дата получения. Получатель наличных средств открепляет данный чек от корешка и предоставляет чек в банк, в обмен на который получает денежные средства. В чековой книжки остается корешок с указанием даты получения средств для учета выдачи наличных средств.
![]() ![]() Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот... ![]() Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)... ![]() ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между... ![]() Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|