Участники налоговых отношений

1.налогоплательщики и плательщики сборов

2.налоговые агенты(возложена обязанность по исчисению налога.)

3.налоговые органы

4.таможенные органы

Права налоговых органов

1.требовать от налогоплат.документы,подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов

2.произв.выемку документов у налогоплательщика,если есть основание полагать,что эти документы могут быть уничтожены,заменены.

3.право вызывать на основании письм.уведомление налогоплательщиков в налогов.органы

4.право производ.осмотр помещений,кот используют налогоплательщик для получения дохода

5.привлекать для проведения налогов.контроля экспертов,переводчиков,специалистов.

6.право провидить проверки:

-камеральн(проводится в налоговом органе на основании преставлен.Декларации)

-выездные(налогов.проверки проводятся с выездом к налогоплательщику на основании решения руковод.-ля налогового органа.

7.право взыскивать недоимки по налогам,а также пени и штрафы

Обязанности налоговых органов

1.соблюдать законод-во о налогах и сборах

2.осущ.контроль за соблюдением законод.-ва

3.вести учет налогоплат-в в налоговых органах

4.по заявлению налогопл-в осущ.возврат и зачет изменения уплач.или изменение взыскан.налогов,пений,штрафов

5.предст.налогоплат-ку копии актов,решений

6.по заявлению налогоплател.-ка осущ.сверку расчетов с бюджетов

7.при выявлении правонарушений,содерж.признаки преступления в 10 дневный срок передав.матер.в следственные органы и др.обязанности

Права налогоплательщиков

1.право получить бесплатную информацию налогов.уровне по месту учета

2.получать отсрочку,рассрочку,инвестиц.налогов.кредит-это формы изменения срока уплаты нолога

3.право использовать льготы при наличии оснований

4.право обращаться в Минфин РФ с письменным запросом по спорным вопросам налогооблажения

5.право на зачет или возврат излишне уплачен.или изменение взысканных налогов,пени,штрафов

6.право предост.свои интересы в налоговюорганах лично либо через уполномоченного представителя

7.право присутствовать при проведении выездных налоговых проверок

Обязанности налогоплательщиков

1.уплачивать законно установденных налоги

2.встать на учет налоговых органов

3.вести в установленном порядке учет своих доходов,расходов и объектов налогооблажения

4.представить в установл.порядке в нологов.орган по месту учета налогов.декларации

5.предст.в налогов.органы документы,необходимые для исчисления платы налогов

6.в течении 4 дет обеспечив созранность данных бух.учета и др.документов

Острочка и рассрочка уплаты налога

отсрочка(расрочка) -это изменение срока уплаты налого до года с последующей единовременной(отсрочка)или поэтапной(рассрочка)уплаты налога.

Основания:

1.причинение лицу ущерба в результ.стих.бедствий

2.задержка финансирования из бюджета

3.угроза банкротства

4.имуществен.положение юр.лица не позвол.единовременно заплат.налог

5.сезонный характер

Инвестиционный налоговый кредит

Инвестиционный налоговый кредит-изменение срока уплаты налога,при кот.организации представляется возможность в течении определен.срока и в опред.пределах уменьш.свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы налога и начисления %.

Основания:

1.выполнение организации НИОКР

2.осуществление внедренческ. и инновац.деятельности

3.выполнение особо важного заказа по соц-экон.развитию региона

4.выполнение гос.оборон.заказа

5.инвестиции в объекты высок.энергетич.эфективности

Порядок взыскания налогов и пений

Выделяют 3 этапа взыскания:

-при наличии недоимки ему направляется требование об уплате налога и сбора(небанковский документ)-оно направляется руководителю и содержит требование уплатитьт налог.Срок исполнения требования 8 дней.Требование выставляется в течении 3 месяцев по истечению срока уплаты налога или в течении 10 дней по актам проверок;

-если требование не выполнено, то руководитель налогового органа принимает решение о взыскании налога за счёт ср-в на расчётном счёте.Это решение принимается в течении 60 дней по истечению срока исполнения требования.В банк направляется инкассовое поручение, которое исполняет ся в течении 1 операционного дня;

-если ср-в на счёте нет, то значит взыскание налога за счёт др имущества налогоплательщика

Последовательность:

1.деньги на счетах;

2.имущество не участвующее непосредственно в процессе пр-ва;

3.запасы ГП, сырья, производственные ОС;

4.имущество переданное в аренду без перехода правособоственника и причие имущество

Порядок зачета и возврата сумм излишне взысканных и излишне уплаченных налогов,пеней,санкций

Излишне уплаченные суммы

1. Можно оставить на счетах бюджета в счёт будующих платежей по этому же налогу.

2. Переплату по этому налогу можно направить на погашение недоимки (задолж-ти) по др.налогу того же вида (сделать зачёт)

Основание: письменное заявление налогоплательщика. Решение принимается в 10ти дневный срок.

3. Переплату можно вернуть на расч.счет при отсутствии недоимок по др.налогам того же вида.

Основание: заявление н/пл. срок возврата 1 мес.с даты подачи заявления. При нарушении срока возврата налог.органы начисляют % в пользу н/пл по ставке Центр.Банка

Излишне взысканные суммы

1 Подлежит возврату п/пл при отсутствии недоимок по др.налогам того же вида.

Основание: заявление н/пл. Срок возврата 1 мес.с момента подачи заявления. % в пользу н/пл начисл.со дня, следующего за днем взыскания по день фактич.возврата.

Камеральная и выездная налоговая проверка

-камеральн(проводится в налоговом органе на основании преставлен.Декларации)Проводится в течении 3 месяцев по истечению срока представления декларации.

В ходе этой проверки могут быть затребованы определенные документы:

1.документы,подтверждающие льготы

2.документы,подтверждающие нологовые выплаиы НДС,если НДС предъявлен к возмещению

-выездные(налогов.проверки проводятся с выездом к налогоплательщику на основании решения руковод.-ля налогового органа.

Охват проверки-3 предшествующих года.

Продолжительность проверки-2 месяца,но может быть продлен до 4 или до 6 месяцев

Выездная проверка может приостанавливаться по решению руководителя налогового органа.

Для проведения экспертизы,перевода документов и т.д.Не может проводится 2 или больше проверок по одному и тому же налогу за один и тот же период

Исключения:

1.при ликвидации организаций

2.при проверке вышестоящего органа в порядке контроля за нижестоящим.

Поняите налога и сбора,их отличие

Налог-обязательное индивидуальное безвозмездное платеж,взимаемый с организации и физ.лиц в целях фин.обеспечения деятельности государства и муницип.образований

Сбор-обязат платеж,уплата котор.является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов юридически значимых действий,включая представление определенных прав или выдачу разрешений

Сбор в отличии от налога индивид-возмезлн платеж

Ст.17 определ.условия устан.налогов и сборов,налог считается установленным,если для него определены:

1.налогоплательщики

2.элементы налогооблажения

Элементы налога

1.объект налога-предмет,на который падает налог

2.налог.база-стоимостное выражение объекта

3.налоговой период-период,за котор.формир.налогов.база и исчисляется сумма налого

4.налоговая ставка

5.порядок исчисления налога

6.порядок и сроки уплаты

Классификация налогов

1.по способу взимания:

-прямые-учавствуют 2 субъекта:налогоплательщик и бюджет.Эти налоги зависят от результатов деятельности

-косвенные-при их взимании учавствуют 3 субъекта:носитель налога,юр.налогоплательщик,бюджет.Посредник-юр.плательщик.Эти налоги не зависят от результатов деятельности

2.по субъекту налогооблажения:

-налоги с физ.лиц

-налоги с юр.лиц

-налоги со смешанных субъектов

3.по объекту:

-выручка

-прибыль

-имущество

-зар.рлата работников

4.по целевой направленности:

-целевые

-абстрактные налоги

5.по уровню бюджета:

-федеральные

-региональные

-местные

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: