|
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
Проведем расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, по следующим формулам (таблица 2.9):
1. Коэффициент финансовой зависимости =  (2.13)
2. Коэффициент финансовой автономии =  (2.14)
3. Коэффициент покрытия инвестиций(коэффициент фин. устойчивости)=  (2.15)
4. Коэффициент финансового риска(коэффициент капитализации)=  (2.16)
5. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными средствами =  (2.17)
6. Коэффициент маневренности собственного капитала = =  (2.18)
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами =  (2.19)
8. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом =  (2.20)
9. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования =  ; (2.20)
10. Коэффициент финансирования =  (2.21)
Таблица 2.9
Коэффициенты финансовой устойчивости
| Наименование коэффициентов
| Фактическое значение коэффициентов
| Установленный критерий
| | 01.01.2001
|
|
| | Коэффициент финансовой автономии
|
|
|
| 0,4 
| | Коэффициент финансовой зависимости
|
|
|
| 0,4 
| | Коэффициент капитализации (финансового риска)
|
|
|
| не выше 1,5
| | Коэффициент маневренности собственного капитала
|
|
|
|
| | Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
|
|
|
| нижняя граница 0,1
opt. 
| | Коэффициент финансирования
|
|
|
| 
opt.≈1,5
| | Коэффициент финансовой устойчивости
|
|
|
| 
| | Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами
|
|
|
|
| | Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом
|
|
|
|
| | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|  > 0.1
| Таким образом, ……
Коэффициент капитализации ниже нормы, следовательно, предприятие привлекло недостаточно заемных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, иллюстрирует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. В нашем случае коэффициент находится в пределах нормы.
(ПРИМЕР состава приложения) Приложение 1
Бухгалтерская отчетность
за 2001 год
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
|
| Коды
| | Форма № 1 по ОКУД
|
| | на 1 января 2002 г.
| Дата (год, месяц, число)
|
|
|
| | Организация: ОАО "Ярославский завод резиновых технических изделий"
| по ОКПО
|
| | Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
|
| | Вид деятельности: производство рти
| по ОКДП
|
| | Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерная
| по ОКОПФ/ОКФС
| 47 / 16
| | Единица измерения: тыс. руб.
| по ОКЕИ
|
|
| АКТИВ
| Код стр.
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| |
|
|
|
| | I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| | Нематериальные активы (04, 05)
|
|
|
| | патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
|
|
| | организационные расходы
|
| -
| -
| | деловая репутация организации
|
| -
| -
| | Основные средства (01, 02, 03)
|
| 19 250
| 23 100
| | земельные участки и объекты природопользования
|
| -
| -
| | здания, машины и оборудование
|
| 18 986
| 22 377
| | Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
|
| 1 885
| 1 999
| | Доходные вложения в материальные ценности (03)
|
| -
| -
| | имущество для передачи в лизинг
|
| -
| -
| | имущество, предоставляемое по договору проката
|
| -
| -
| | Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
|
|
|
| | инвестиции в дочерние общества
|
| -
| -
| | инвестиции в зависимые общества
|
| -
| -
| | инвестиции в другие организации
|
|
|
| | займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
| -
| -
| | прочие долгосрочные финансовые вложения
|
| -
| -
| | Прочие внеоборотные активы
|
| -
| -
| | ИТОГО по разделу I
|
| 21 322
| 25 955
| | II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
| | Запасы
|
| 31 122
| 34 351
| | сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)
|
| 14 883
| 15 371
| | животные на выращивании и откорме (11)
|
| -
| -
| | затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
| 2 436
| 3 169
| | готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)
|
| 13 630
| 15 369
| | товары отгруженные (45)
|
| -
| -
| | расходы будущих периодов (31)
|
|
|
| | прочие запасы и затраты
|
| -
| -
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
| 6 972
| 6 982
| | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
| -
| -
| | покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
| -
| -
| | векселя к получению (62)
|
| -
| -
| | задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
| -
| -
| | авансы выданные (61)
|
| -
| -
| | прочие дебиторы
|
| -
| -
| | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
| 37 909
| 20 950
| | покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
| 24 137
| 12 094
| | векселя к получению (62)
|
| 11 625
| -
| | задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
| -
| -
| | задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)
|
| -
| -
| | авансы выданные (61)
|
|
| 3 085
| | прочие дебиторы
|
| 1 461
| 5 771
| | Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
|
| -
| -
| | займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
| -
| -
| | собственные акции, выкупленные у акционеров
|
| -
| -
| | прочие краткосрочные финансовые вложения
|
| -
| -
| | Денежные средства
|
| 1 012
|
| | касса (50)
|
|
|
| | расчетные счета (51)
|
|
|
| | валютные счета (52)
|
| -
| -
| | прочие денежные средства (55, 56, 57)
|
| -
| -
| | Прочие оборотные активы
|
| -
| -
| | ИТОГО по разделу II
|
| 77 015
| 62 345
| | БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
| 98 337
| 88 300
|
| Пассив
| Код стр.
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| |
|
|
|
| | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
| | Уставный капитал (80)
|
|
|
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
|
| ()
| ()
| | Добавочный капитал (83)
|
| 22 997
| 22 100
| | Резервный капитал (82)
в том числе:
|
|
|
| | резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
| | резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
|
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)
|
|
|
| | ИТОГО по разделу III
|
| 23 022
| 22 125
| | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| | Займы и кредиты (67)
|
| 32 420
| 22 252
| | Отложенные налоговые обязательства (77)
|
|
|
| | Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| | ИТОГО по разделу IV
|
| 32 420
| 22 252
| | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
| | Займы и кредиты (66)
|
| 23 018
| 20 140
| | Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75)
в том числе:
|
| 19 850
| 23 780
| | поставщики и подрядчики (60)
|
|
|
| | задолженность перед персоналом организации (70)
|
|
|
| | задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
|
|
|
| | задолженность по налогам и сборам (68)
|
|
|
| | прочие кредиторы (71,76)
|
|
|
| | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75)
|
|
|
| | Доходы будущих периодов(86,98)
|
|
|
| | Резервы предстоящих расходов (96)
|
|
|
| | Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| | ИТОГО по разделу V
|
| 42 895
|
| | БАЛАНС(сумма строк 490 + 590 + 690)
|
| 98 337
| 88 300
|
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя
| Код стр.
| На начало отчетного периода
| На конец отчетного периода
| |
|
|
|
| | Арендованные основные средства (001)
|
|
| 10 397
| | в том числе по лизингу
|
| -
| -
| | Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
|
|
| -
| | Товары, принятые на комиссию (004)
|
| -
| -
| | Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
|
|
| 1 196
| | Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
|
|
| -
| | Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
|
| 11 625
| -
| | Износ жилищного фонда (014)
|
| -
| -
| | Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)
|
| -
| -
| | материалы, принятые в переработку (003)
|
| 1 634
| -
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
| Коды
| | Форма № 2 по ОКУД
|
| | за 2001 год
| Дата (год, месяц, число)
|
|
|
| | Организация: ОАО "Ярославский завод резиновых технических изделий"
| по ОКПО
|
| | Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
|
| | Вид деятельности: производство рти
| по ОКДП
|
| | Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерная
| по ОКОПФ/ОКФС
| 47 / 16
| | Единица измерения: тыс. руб.
| по ОКЕИ
|
|
По отгрузке
| Наименование показателя
| Код стр.
| За отчетный период
| За аналогичный период предыдущего года
| |
|
|
|
| | I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
| | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
| 274 720
| 249 659
| | в том числе от продажи: продукции и услуг собственного производства
|
| 271 827
| 230 159
| | товаров
|
| 2 893
| 19 500
| | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| (287 063)
| (238 880)
| | в том числе проданных: продукции и услуг собственного производства
|
| (284 314)
| (218 411)
| | товаров
|
| (2 749)
| (20 469)
| | Валовая прибыль
|
| 12 343
| 10 779
| | Коммерческие расходы
|
| (257)
| (133)
| | Управленческие расходы
|
| -
| -
| | Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))
|
| 12 600
| 10 646
| | II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
| | Проценты к получению
|
| -
| -
| | Проценты к уплате
|
| -
| (1 549)
| | Доходы от участия в других организациях
|
| -
| -
| | Прочие операционные доходы
|
| 83 868
| 87 205
| | Прочие операционные расходы
|
| (85 426)
| (97 240)
| | III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
| | Внереализационные доходы
|
| 1 173
|
| | Внереализационные расходы
|
| (3 706)
| (4 621)
| | Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)
|
| 16 691
| 5 248
| | Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
|
| 1 454
| | Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
| 16 847
| 6 702
| | IV. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
| | Чрезвычайные доходы
|
| -
| -
| | Чрезвычайные расходы
|
| -
| -
| | Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))
|
| 16 847
| 6 702
| | СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным
|
| -
| -
| | по обычным
|
| 0.68
| 0.15
| | Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным
|
| -
| -
| | по обычным
|
| -
| -
|
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
