|
Банковские переводы на основании платежных поручений, платежных требований: документооборот и отражение в учёте.Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк–получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде. Платежное поручение применяется при осуществлении международных и внутренних банковских переводов. Плательщик выписывает (формирует в электронном виде) платежное поручение и представляет его к исполнению в обслуживающий банк в количестве экземпляров, установленном банком-отправителем. Первый экземпляр расчетного документа заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц предприятия, уполномоченных распоряжаться счетом. Срок действия платежного поручения составляет десять дней, не считая дня выписки. Банк-отправитель проверяет правильность заполнения и подлинность платежного поручения и возможность его оплаты. При принятии документа к исполнению составляется проводка Дебет счет плательщика Кредит счет бенефициара. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика поручение возвращается без исполнения, кроме платежных поручений, помещаемых в картотеку. На неоплаченную сумму: Приход 99814 При частичной или полной оплате: Дебет счет плательщика Кредит счет бенефициара. Расход 99814. Частичная оплата платежных поручений оформляется платежным ордером.
Платежное требование – это платежная инструкция, в которой содержится требование получателя денежных средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Платежное требование может быть оформлено в письменной форме или в форме электронного документа. В настоящее время применяются 2 типа платежных требования: - платежное требование с акцептом плательщика; - платежное требование без акцепта плательщика.
Платежное требование с акцептом плательщика применяется при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в иных случаях, предусмотренных договором между бенефициаром и плательщиком. Документооборот расчетов платежными требованиями с акцептом плательщика следующий: 1) платежное требование формирует бенефициар и передает его обслуживающему банку (банку-получателю) на инкассо. Если платежные требования представляются бенефициаром на бумажном носителе, то к ним прилагается реестр платежных требований; 2) ответственный исполнитель банка-получателя при приеме платежных требований на инкассо проверяет их подлинность, оформление и заполнение обязательных реквизитов. В качестве подтверждения приема платежного требования на инкассо бенефициару выдается реестр с отметками банка или электронное сообщение; 3) платежные требования, принятые банком-получателем в течение банковского дня, передаются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня (электронные платежное требование – в тот же день) в виде электронных платежных документов; 4) банк-отправитель исполняет электронное платежное требование на основании полученного от плательщика заявления на акцепт. Примечание: Форму заявления на акцепт банки разрабатывают самостоятельно. В заявлении на акцепт указываются наименование плательщика и номер счета, с которого будет производиться оплата платежных требований, наименования бенефициаров, номера и даты заключенных договоров, по которым предполагается оплата платежных требований в день их поступления, другая необходимая информация. Банк-отправитель проверяет подлинность поступившего от банка-получателя электронного платежного требования, наличие в нем обязательных реквизитов и соответствие данным, приведенным плательщиком в заявлении на акцепт. 5) Принятые к исполнению электронные платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. При недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования оплачиваются в пределах остатка денежных средств на счете. В поле "Назначение платежа" электронного платежного документа банком-отправителем указывается информация об исполнении платежного требования в пределах остатка денежных средств на счете. Оплата платежного требования: Дебет счет плательщика Кредит счет бенефициара – в пределах остатка средств на счете.
Платежное требование без акцепта плательщика используется при бесспорном списании средств в случаях, установленных законодательством (исполнение судебных решений, списание задолженности по налогам и т.д.). Платежное требование без акцепта плательщика применяется при осуществлении как внутренних, так и международных банковских переводов. Документооборот расчетов платежными требованиями с акцептом плательщика следующий: 1) для взыскания денежных средств в бесспорном порядке взыскатель представляет в обслуживающий его банк на инкассо платежное требование вместе с исполнительным документом и реестром платежных требований. Реестр платежных требований не оформляется, если бенефициаром по платежному требованию является банк или на инкассо представлено электронное платежное требование вместе с электронным исполнительным документом. 2) При приеме на инкассо платежных требований помимо проверки правильности их оформления и заполнения обязательных реквизитов банк, обслуживающий взыскателя, дополнительно проверяет наличие исполнительного документа, возможность его приема по сроку давности, соответствие суммы платежного требования сумме, подлежащей взысканию по исполнительному документу; 3) Платежные требования с исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня на бумажном носителе, направляются в банк-отправитель не позднее следующего банковского дня. Электронные платежные требования с электронными исполнительными документами, принятые банком в течение банковского дня, направляются в банк-отправитель в тот же день в виде электронных платежных документов; 4) Банк-отправитель проверяет правильность оформления платежного требования, заполнение обязательных реквизитов, подлинность электронного платежного требования и электронного исполнительного документа; 5) Принятые к исполнению платежные требования подлежат оплате не позднее банковского дня их поступления в банк-отправитель в полной сумме при наличии денежных средств на счете плательщика. Платежные требования, для оплаты которых средств на счете недостаточно, оплачиваются частично, и в неоплаченной сумме помещаются в картотеку. Исполнение платежных требований без акцепта отражается проводкой: Дебет счет плательщика Кредит счет бенефициара. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика требование помещается в картотеку. На неоплаченную сумму: Приход 99814 При частичной или полной оплате: Дебет счет плательщика Кредит счет бенефициара. Расход 99814. Частичная оплата платежного требования оформляется платежным ордером.
Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все... Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам... Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)... ЧТО И КАК ПИСАЛИ О МОДЕ В ЖУРНАЛАХ НАЧАЛА XX ВЕКА Первый номер журнала «Аполлон» за 1909 г. начинался, по сути, с программного заявления редакции журнала... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|