У якому розділі відображається сума нарахованого податку на прибуток ?

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 3Следующая ⇒

а) 11;

б) 12;

в) 13.

Наскрізне завдання|задача| для всіх форм фінансової звітності

Початкові дані по підприємству «Азов ’ є»

Залишки по рахунках|лічбі| на 1 грудня

Найменування рахунку	Сума, грн
Основні засоби	892 800
Знос	139 200
Сировина і Матеріали	492 000
Паливо	108 000
Запчастини	228 000
МШП	96 000
Незавершене виробництво	168 000
Готова продукція	204 000
Розрахунки з покупцями і замовниками (сальдо по дебету)	155 200
Розрахунки з підзвітними особами (сальдо по дебету)
Розрахунки з відшкодування збитків
Каса
Поточний рахунок у національній валюті	390 000
Поточний рахунок в іноземній валюті
Статутний капітал	1 000 000
Резервний капітал	412 800
Нерозподілений прибуток	386 900
Короткострокові кредити банків	47 520
Розрахунки з постачальниками і підрядчиками (сальдо по кредиту)	70 000
Розрахунки по податкам і платежам (сальдо по кредиту)	268 800
Розрахунки по пенсійному страхуванню	132 000
Розрахунки по оплаті праці	278 400
Розрахунки з іншими кредиторами (сальдо по кредиту)	1 180

Завдання|задавання| 1.

Господарські операції за грудень поточного року.

№ п/п	Дата	Зміст операції	Сума, грн
	01.12	Підприємством «Азов’є» виконано послуги і підписані акти за виконаня роботи по рекламних послугах
	01.12	Відображено податкові зобов’язання
	01.12	Відображено податок на рекламу
	03.12	Отримані грошові кошти на поточний рахунок
	03.12	Відображено фінансовий результат на підставі акту виконаних робіт	?
	03.12	Перераховані засоби за придбання земельної ділянки
	03.12	Придбана земельна ділянка зараховується до складу основних засобів за первинною вартістю
	03.12	Відображена сума вартості безоплатно отриманого комп’ютера
	03.12	Отримані з поточного рахунку грошові кошти на виплату заробітної плати	50 000
	04.12	Виплачена заробітна плата за листопад	49 000
	05.12	Невидана заробітна плата повернена в банк	1 000
		Відображено заробітну плату на депонент	1 000
	06.12	Надані послуги і підписані акти по консультаційних послугах
		Відображено податкові зобов’язання
		Відображено фінансовий результат від цієї операції	?
	06.12	Від приватного підприємця Іванова отримані грошові кошти в касу за оплату продукції
	06.12	Внесені на рахунок з каси грошові кошти
	10.12	З виробництва на склад отримана продукція собівартістю	120 000
	11.12	Відвантажена продукція фірмі\|фірма-виготовлювачу\| «Край» По цінах продажу (у т.ч. ПДВ) За собівартістю	86 400 14 400 60 000
		Відображено фінансовий результат від цієї операції	?
	10.12	На рахунок поступила оплата за реалізовану продукцію від фірми «Край»	86 400
	14.12	Прийнятий до плати рахунок і перераховані кошти\|кошти\| ВАТ «Тепломережа» за опалювання. У т.ч. ПДВ	3 000
	17.12	Перерахований до бюджету ПДВ за листопад	26 000
	18.12	Отримана в банку готівка для виплати заробітної плати, що депонує	1 000
	18.12.	Видана заробітна плата, що депонує	1 000
	18.12	Відвантажена фірмі\|фірма-виготовлювачу\| «Май» продукція По цінах продажу (у т.ч. ПДВ) За собівартістю	360 000 60 000 250 000
		Відображено фінансовий результат	?
	20.12	Отримана оплата від фірми «Май»	360 000
	24.12	Видано експедиторові Прохоренко С.П. кошти на відрядження
	25.12	Отримано\|вчинило\| устаткування\|обладнання\| від іноземного постачальника – на загальну\|спільну\| вартість 302 000 грн У т.ч. ПДВ – 50000 грн, митні збори 2000 грн
	25.12	Введено в експлуатацію устаткування	252 000
	27.12	Сплачений рахунок іноземному постачальникові за устаткування	300 000
	26.12	Списано з рахунку за послуги банку по розрахунково–касовому обслуговуванню за місяць
	31.12	Нарахована заробітна плата виробничому персоналу за грудень	180 000
	31.12	Нараховано на заробітну плату: –збір\|збирання\| на обов’язкове пенсійне страхування	?
	31.12	Нарахована амортизація основних виробничих фондів	4 500
	31.12	Відображено втрати від курсової різниці при перерахунку грошових коштів на поточному валютному рахунку підприємства
	31.12	Нараховані відсотки за користування позиковими засобами
	31.12	Визначені результати діяльності за грудень	?
	31.12	Нарахований податок на прибуток	?

Необхідно:

Відкрити|відчиняти| рахунок|лічби| на початок місяця.
Скласти бухгалтерські проводки по операціях за місяць.
Визначити обороти|звороти| і залишки по всіх рахунках|лічбі| на 01.12.
Перевірити правильність розрахунків, склавши оборотну відомість.
Заповнити баланс на кінець періоду.

На підставі табл. 2 складаємо журнал|часопис| запису господарських операцій.

У грудні здійснено наступні|такі| господарські операції

№	Зміст операції	сума грн	Дт	Кт
1.	Підприємством «Азов’є» виконані послуги і підписані акти за виконані роботи по рекламних послугах
2.	Відображено податкові зобов’язання
	Відображено податок на рекламу
4.	Отримані грошові кошти на поточний рахунок
5.	Відображено фінансовий результат на підставі акту
6.	Перераховані засоби за придбання земельної ділянки
	Придбана земельна ділянка зараховується до складу основних засобів за первинною вартістю
8.	Відбивається сума вартості безоплатно отриманого комп’ютера (без ПДВ)
9.	Отримані з поточного рахунку грошові кошти на виплату заробітної плати
10.	Виплачена заробітна плата за листопад
11. 11.1	Не видана заробітна плата повернена в банк Відображено депоніровану заробітну плату
12. 12.1 12.2	Надані послуги і підписані акти по консультаційним послугам Відображено податкові зобов’язання Відображено фінансовий результат
13.	Від приватного підприємця Іванова отримані грошові кошти в касу за оплату продукції
14.	Внесені на рахунок з каси грошові кошти
15.	З виробництва на склад отримана продукція собівартістю
16. 16.1 16.2 16.3 16.4	Відвантажена продукція фірмі\|фірма-виготовлювачу\| «Край» По цінах продажу (у т.ч. ПДВ) За собівартістю Відображено фінансовий результат – закриті\|зачиняти\| рахунки\|лічби\| 7 класу – закриті рахунки 9 класу
17.	На рахунок поступила оплата за реалізовану продукцію від фірми «Край»
18. 18.1 18.2 18.3 18.4	Прийнятий до плати рахівниць і перераховані кошти\|кошти\| ВАТ «Тепломережа» за опалювання У т.ч. ПДВ – закриті\|зачиняти\| рахунку\|лічби\| 8 класу – закриті рахунку 9 класу
	Перерахований до бюджету ПДВ за листопад
	Отримана у банку готівка для виплати заробітної плати, депонентам
21.	Видана заробітна плата депонентам
22. 22.1 22.2 22.3 22.4	Відвантажена фірмі\|фірма-виготовлювачу\| «Май» продукція По цінах продажу (у т.ч. ПДВ) За собівартістю Відображено фінансовий результат – закриті\|зачиняти\| рахунки\|лічби\| 7 класу – закриті\|зачиняти\| рахунки\|лічби\| 9 класу
23.	Отримана оплата від фірми «Май»
	Видано експедиторові Прохоренко С.П. на відрядження
25. 25.1	Отриманоо\|вчинило\| устаткування\|обладнання\| від іноземного постачальника – на загальну\|спільну\| вартість 302 000 грн У т.ч. ПДВ – 50000 грн, митні збори 2000 грн у т.ч. ПДВ
26.	Введено в експлуатацію устаткування
27.	Сплачений рахунок іноземному постачальникові за устаткування	302 000 302 000
28.	Списано з рахунку за послуги банку по розрахунково–касовому обслуговуванню за місяць
29. 29.1	Нарахована заробітна плата виробничому персоналу за грудень
30.	Нараховано на заробітну плату: –збір\|збирання\| на обов’язкове пенсійне страхування
31. 31.1	Нарахована амортизація основних виробничих фондів\|фундацій\|
32.	Визначені результати діяльності за грудень
	Відображено втрати від курсової різниці при перерахунку грошових коштів на поточному валютному рахунку підприємства
	Нараховані відсотки за користування позиковими засобами
35. 35.1 35.2	Нараховано податок на прибуток (25% балансового прибутку) Відображено зменшення фінансових результатів на суму податку на прибуток Визначений нерозподілений прибуток підприємства

Відображаємо операції на рахунках

Рахунок № 10 «Основних засобів»
Дебет	Кредит
Сальдо 892 800
7) 300 000
8) 10 000
26) 252 000
оборот 562 000	оборот –0
Сальдо 1 454 800
Рахунок № 13 «Знос необоротних активів»
Дебет	Кредит
	Сальдо 139 200
	31) 4500
оборот 0	оборот 4500
	Сальдо 143 700
Рахунок № 152 «Придбання (виготовлення) основних засобів»
Дебет	Кредит
Сальдо 0
6) 300 000 25) 252 000	7) 300 000 26) 252 000
оборот 552 000	оборот 552 000
Сальдо 0
Рахунок № 201 «Сировина і матеріали»
Дебет	Кредит
Сальдо 492 000
оборот 0	оборот 0
Сальдо 492 000
Рахунок № 203 «Паливо»
Дебет	Кредит
Сальдо 108 000
оборот 0	оборот 0
Сальдо 108 000
Рахунок № 207 «Запасних частин»
Дебет	Кредит
Сальдо 228 000
оборот 0	оборот 0
Сальдо 228 000
Рахунок № 22 «Малоцінні і швидкозношувальні предмети»
Дебет	Кредит
Сальдо 96 000
оборот 0	оборот 0
Сальдо 96 000
Рахунок № 23 «Виробництво»
Дебет	Кредит
Сальдо 168 000
29.1) 180 000	15) 120 000
30.1) 59760
30.3) 2700
30.5) 2340
30.7) 5760
31.1) 4500
оборот 255 060	оборот 120 000
Сальдо 303 060
Рахунок № 26 «Готова продукція»
Дебет	Кредит
Сальдо 204 000
15) 120 000	16.2) 60 000 22.2) 250 000
оборот 120 000	оборот 310 000
Сальдо 14 000
Рахунок № 361 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Дебет	Кредит
Сальдо 155 200
1) 54 225 16) 86 400 22) 360 000	4) 54 225 13) 780 17) 86 400 23) 360 000
оборот 500 625	оборот 501 405
Сальдо 154 420
Рахунок № 362 «Розрахунки з іноземними покупцями і замовниками»
Дебет	Кредит
Сальдо 0
25) 12000
оборот 12000	оборот 0
Сальдо 12000
Рахунок № 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
Дебет	Кредит
Сальдо 160
25) 210
оборот 210	оборот 0
Сальдо 370
Рахунок № 375 «Розрахунків із відшкодування заподіяних збитків»
Дебет	Кредит
Сальдо 180
оборот 0	оборот 0
Сальдо 180
Рахунок № 301 «Каса»
Дебет	Кредит
Сальдо 660
9) 50 000 13) 780 20) 1 000	10) 49 000 11) 1 000 14) 780 21) 1 000 24) 210
оборот 51 780	оборот 51 990
Сальдо 450
Рахунок № 311 «Поточний рахунок в нац. валюті»
Дебет	Кредит
Сальдо 390 000
4) 54 225 11) 1 000 14) 780 17) 86 400 23) 360 000	6) 300 000 9) 50 000 18) 3 000 19) 26 000 20) 1 000 27) 302 000 28) 200
оборот 502 405	оборот 682 200
Сальдо 207 205
Рахунок № 312 «Поточний рахунок в інозем. валюті»
Дебет	Кредит
Сальдо 1800
25) 302000	25) 302000
	34) 100
оборот 302000	оборот 302100
Сальдо 1700
Рахунок № 40 «Статутний капітал»
Дебет	Кредит
	Сальдо 1 000 000
оборот 0	оборот 0
	Сальдо 1 000 000
Рахунок № 43 «Резервний капітал»
Дебет	Кредит
	Сальдо 412 800
оборот 0	оборот 0
	Сальдо 412 800
Рахунок № 44 «Нерозподілені прибутки»
Дебет	Кредит
	Сальдо 386 900
	33.2) 85 275
оборот 0	оборот 85 275
	Сальдо 472 175
Рахунок № 424 «Безкоштовно отримані необоротні активи»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
	8) 10 000
оборот 0	оборот 10 000
	Сальдо 10 000
Рахунок № 601 «Короткострокові кредити банків в національній валюті»
Дебет	Кредит
	Сальдо 47 520
оборот 0	оборот 0
	Сальдо 47 520
Рахунок № 631 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»
Дебет	Кредит
	Сальдо 70 000
27) 300 000	25) 250 000
	25.1) 50 000
оборот 300 000	оборот 300 000
	Сальдо 70 000
Рахунок № 64 «Розрахунки за податками і платежами»
Дебет	Кредит
	Сальдо 268 800
18.1) 500	2) 9 000
19) 26 000	3) 225
25.1) 50 000	16.1) 14 400
	12.1) 2000
	22.1) 60 000
	33) 28 425
оборот 76 500	оборот 114 050
	Сальдо 306 350
Рахунок № 651 «Розрахунки з пенсійного забезпечення»
Дебет	Кредит
	Сальдо 80 000
	30) 59 760
оборот 0	оборот 59 760
	Сальдо 139 760
Рахунок № 652 «Розрахунки із соц. страхування»
Дебет	Кредит
	Сальдо 30000
	30.2) 2700
оборот 0	оборот 2700
	Сальдо 32700
Сч.№ 653 «Розрахунки зі страхування на випадок безробіття»
Дебет	Кредит
	Сальдо 2 000
	30.4) 2340
оборот 0	оборот 2340
	Сальдо 4340
Сч. № 656 «Розрахунків зі страхування від нещасного випадку»
Дебет	Кредит
	Сальдо 20 000
	30.6) 5760
оборот 0	оборот 5760
	Сальдо 25 760
Рахунок № 661 «Розрахунки із заробітної плати»
Дебет	Кредит
	Сальдо 278 400
10) 49 000	29) 180 000
11.1) 1 000
оборот 50 000	оборот 180 000
	Сальдо 408 400
Сч. № 662 «Розрахунки з депонентами»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
21) 1 000	11.1) 1 000
оборот 1 000	оборот 1 000
	Сальдо 0
Рахунок № 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
Дебет	Кредит
	Сальдо 1180
18) 3000	18.1) 500 18.2) 2500
Оборот 3000	оборот 3000
	Сальдо 1180
Рахунок № 684 «Розрахунки із нарахованих відсотків»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
	33) 500
Оборот 0	оборот 500
	Сальдо 500
Рахунок № 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
16.1) 14 400 16.3) 72 000 22.2) 60 000 22.3) 300 000	16) 86 400 22) 360 000
оборот 446 400	оборот 446 400
	Сальдо 0
Рахунок № 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
2) 9 000 3) 225 5) 45 000 12.1) 2 000 12.2) 10 000	1) 54 225 12) 12 000
оборот 66 225	оборот 66 225
	Сальдо 0
Рахунок № 79 «Фінансові результати»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
16.4) 60 000 18.4)2500 22.4) 250 000 32) 200 33.1) 28 425 33.2) 85 275 33) 100 34) 500	5) 450 000 12.2) 10 000 16.3) 72 000 22.3) 300 000
оборот 427 000	оборот 427 000
	Сальдо 0
Рахунок № 901 «Собівартість реалізованої ГП»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
16.2) 60 000 22.2) 250 000	16.4) 60 000 22.4) 250 000
оборот 310 000	оборот 310 000
	Сальдо 0
Рахунок № 81 «Витрати на оплату праці»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
29) 180 000	29.1) 180 000
оборот 180 000	оборот 180 000
	Сальдо 0
Рахунок № 821 «Відрахування на пенсійне забезпечення»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
30) 59 760	30.1) 59 760
оборот 59 760	оборот 59 760
	Сальдо 0
	Сальдо 0
Рахунок № 84 «Інші операційні витрати»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
18.2) 2500	18.3) 2500
оборот 2500	оборот 2500
	Сальдо 0
Рахунок № 92 «Адміністративні витрати»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
18.3) 2500 28) 200	18.4) 2500 32) 200
оборот 2700	оборот 2700
	Сальдо 0
Рахунок № 632 «Розрахунки з іноземними постачальниками»
Дебет	Кредит
Сальдо 0
27) 302000	27)302000
оборот 302000	оборот 302000
Сальдо 0
Рахунок № 831 «Амортизація основних засобів»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
31) 4 500	31.1) 4 500
оборот 4 500	оборот 4 500
	Сальдо 0
Рахунок № 981 «Податок на прибуток від звичайної діяльності»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
33) 28 425	33.1) 28 425
оборот 28 425	оборот 28 425
	Сальдо 0
Рахунок № 945 «Витрати від операційної курсової різниці»
Дебет	Кредит
Сальдо 0
33) 100	33) 100
оборот 100	оборот 100
Сальдо 0
Рахунок № 951 «Відсотки за кредит»
Дебет	Кредит
Сальдо 0
34) 500	34) 500
оборот 500	оборот 500
Сальдо 0
Рахунок № 642 «Розрахунки по обов’язкових платежах»
Дебет	Кредит
	Сальдо 0
25) 2000	25) 2000
Оборот 2000	оборот 2000
	Сальдо 0

Складаємо оборотно–сальдову відомість за грудень поточного року

№ рах.	Сальдо на початок місяця	Обороти за місяць	Сальдо на кінець місяця
дт	кт	дт	кт	дт	кт
	892 800		562 000		1 454 800
		139 200		4 500		143 700
			552 000	552 000	–
	492 000		–	–	492 000
	108 000		–	–	108 000
	228 000		–	–	228 000
	96 000		–	–	96 000
	168 000		255 060	120 000	303 060
	204 000		120 000	310 000	14 000
			51 780	51 990
	390 000		502 405		210 205

	155 200		500 625	501 405	154 420

				–
			–	–
		1 000000	–	–		1 000000
			–	10 000		10 000
		412 800	–	–		412 800
		386 900	–	85 275		472 175
		47 520	–	–		47 520
		70 000				70 000

		268 800	76 500	114 050		306 350

		132 000	–			202 560
		278 400	50 000	180 000		408 400
			1 000	1 000

			3 000	3 000		1 180
			446 400	446 400
			66 225	66 225
			427 000	427 000
			180 000	180 000

			4 500	4 500
			2 500	2 500
			310 000	310 000
			2 700	2 700


			28 425	28 425
сума

	КОДИ
Дата (рік, місяць, число)
Підприємство _______ ТОВ_«Азов’є» ____________________________________	за ЄДРПОУ	12345678
Територія _______ Донецька обл._ __________________________________	за КОАТУУ	020
Організаційно-правова форма господарювання ____ колективна ___________	за КОПФГ	138
Вид економічної діяльності ______ роздрібна торгівля _________________	за КВЕД	07.0.05
Середня кількість працівників¹ __ 23 __________________________________________________
Адреса, телефон ___ м.Маріуполь пр.Будівельників, 27_ _____________________________
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

Конфликты в семейной жизни. Как это изменить? Редкий брак и взаимоотношения существуют без конфликтов и напряженности. Через это проходят все...

Что делает отдел по эксплуатации и сопровождению ИС? Отвечает за сохранность данных (расписания копирования, копирование и пр.)...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: