|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в разах)
 или 
3.Рентабельность ОС
4.Фондопередача ОС
5.Коэффициент загрузки ОС
Таблица 7.27-Динамика эффективности использования активоворганизации за 200 - 200 года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
| Темп роста, %
| | Выручка от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Прибыль организации, млн р.
|
|
|
|
| | Среднегодовая стоимость активов, млн р.
|
|
|
|
| | Среднегодовая стоимость запасов, млн р.
|
|
|
|
| | Коэффициент оборачиваемости активов, раз
|
|
|
|
| | Коэффициент оборачиваемости запасов, раз
|
|
|
|
| | Рентабельность активов, %
|
|
|
|
| | Рентабельность запасов, %
|
|
|
|
Таблица 7.28 - Динамика показателей деятельностиорганизации за200_ - 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
| Темп роста, %
| | Объем товарной продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Выручка от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Среднегодовая стоимость оборотных активов, млн р.
|
|
|
|
| | Оборачиваемость оборотных активов, дней
|
|
|
|
| | Коэффициент оборачиваемости, раз
|
|
|
|
| | Затраты на производство и реализацию продукции, млн р.
|
|
|
|
| | в том числе расходы по кредитам,млн р.
|
|
|
|
| | Прибыль от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| Примечание. В процессе анализа данной таблицы необходимо обратить внимание на соотношение объемов производства и реализации продукции и их темпов роста; изменение затрат, в том числе расходов по кредиту, и изменение прибыли при ускорении или замедлении оборачиваемости оборотных активов организации.
Таблица 7.29 - Оценка факторов, влияющих на прибыльорганизации за 200_ - 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
| | Прибыль от реализации продукции, млн р.
|
|
|
| | Средняя стоимость оборотных активов, млн р.
|
|
|
| | Прибыль на 1 рубль стоимости активов, р.
|
|
|
|
Примечание. Прибыль от реализации продукции зависит от изменения стоимости оборотных активов и эффективности их использования, то есть прибыли на 1 рубль оборотных активов:
1. Изменение прибыли за счет изменения прибыли на 1 рубль оборотных активов:
2. Изменение прибыли за счет изменения средней стоимости оборотных активов:
Таблица 7.30 -Структура и динамика материальных ресурсоворганизацииза 200 - 200 года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста,
%
| | сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| | Сырье
|
|
|
|
|
|
|
| | Материалы
|
|
|
|
|
|
|
| | Комплектующие
|
|
|
|
|
|
|
| | Полуфабрикаты
|
|
|
|
|
|
|
| | Топливо
|
|
|
|
|
|
|
| | Энергия
|
|
|
|
|
|
|
| | Тара
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие виды материальных ресурсов
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого материальных ресурсов
|
|
|
|
|
| X
|
| Примечание. Виды материальных ресурсов будут зависеть от особенностей деятельности анализируемой организации. Наличие материальных ресурсов дается на определенную дату.
Таблица 7.31 - Движение отдельных видов материальных ресурсов организации за 200_ - 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| | норматив
| факт
| норматив.
| факт
| за прошлый период
| за отчетный период
| | Остатки на начало, млн р.
|
|
|
|
|
|
| | Поступление, млн р.
|
|
|
|
|
|
| | Расход, млн р.
|
|
|
|
|
|
| | Остатки на конец, млн р.
|
|
|
|
|
|
| Примечание. Виды материальных ресурсов будут зависеть от особенностей деятельности анализируемой организации. Наличие материальных ресурсовдается на определенную дату.
Таблица 7.32 - Динамика использования отдельных видов материальных ресурсов организацииза 200_ - 200_ года
|
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | Показатели
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| | Норма расхода материала
|
|
|
|
|
| X
|
| | Чистый вес изделия
|
|
|
|
|
|
|
| | Отходы, всего
|
|
|
|
|
|
|
| | - возвратные
|
|
|
|
|
|
|
| | - безвозвратные
|
|
|
|
|
|
|
| | Коэффициент использования материала
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание. Динамика использования материальных ресурсов может быть рассчитана по нескольким видам (в этом случае следует их конкретно назвать).
Таблица 7.33 -Динамика эффективности использования материальных ресурсов организацииза 200 - 200 года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение, (+,-)
| Темп роста, %
| | Объем товарной продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Материальные затраты, млн р.
|
|
|
|
| | Оборачиваемость ресурсов, дней
|
|
|
|
| | Материалоемкость, р.
|
|
|
|
| | Плановый расход материальных ресурсов, стоимостные или натуральные ед. измерения
|
|
|
|
| | Обеспеченность организации материальными ресурсами, дней
|
|
|
|
|
Примечание. Фактическую обеспеченность организации материальными ресурсами следует сравнить с нормативными данными.
Материалоемкость (Ме) характеризует отношение величины материальных затрат (МЗ) к стоимости произведенной продукции (Ццп):
Ме = МЗ / Цпш
Материалоемкость и норма расхода характеризуют эффективность применения и использования материальных ресурсов.
Обеспеченность Запасы материальных ресурсов на дату
организации = однодневный плановый расход
запасами (суточная потребность)
Можно также изучить уровень и динамику удельных расходов материальных ресурсов на единицу продукции.
Удельный расход материалов (м) - это отношение затрат материальных ресурсов в натуральном выражении к производству продукции, где был использован материал данного вида:
Динамика (индексы) удельных расходов материалов рассчитывается 4-мя вариантами.
Таблица 7.34 - Динамика эффективности использования материальных ресурсоворганизации за 200_ – 200_года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетныйпериод
| Отклонение,(+, -)
| Темп роста, %
| | Объем товарной продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Прибыль от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Полная себестоимость продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Материальные затраты, млн р.
|
|
|
|
| | Оборачиваемость ресурсов, дней
|
|
|
|
| | Материалоемкость продукции, р.
|
|
|
|
| | Материалоотдача, р.
|
|
|
|
| | Прибыль на 1 рубль материальных затрат, р.
|
|
|
|
| | Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции,%
|
|
|
|
| | Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат
| X
|
| X
| X
| | Плановый расход материальных ресурсов, стоимостные или натуральные ед. измерения
|
|
|
|
| | Обеспеченность организации материальными ресурсами, дней
|
|
|
|
|
Таблица7.35 - Динамика показателей деятельностиорганизации за200 -200 года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
(+,-)
| Темп роста, %
| | Объем товарной продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Выручка от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Стоимость материальных ресурсов, млн р.
|
|
|
|
| | Оборачиваемость ресурсов, дней
|
|
|
|
| | Затраты на производство и реализацию продукции, млн р.
|
|
|
|
| | в том числе расходы по кредитам,млн р.
|
|
|
|
| | Прибыль от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Количество договоров на поставку продукции
|
|
|
|
| | Количество нарушенных договоров на поставку товаров из-за неэффективного использования материальных ресурсов
|
|
|
|
| | Сумма штрафных санкций из-за невыполнения договоров поставки при неэффективном использовании материальных ресурсов, млн р.
|
|
|
|
|
Примечание. В процессе анализа данной таблицы необходимо обратить внимание на соотношение объемов производства и реализации продукции и их темпов роста; изменение затрат, в том числе расходов по кредиту, и изменение прибыли при ускорении или замедлении оборачиваемости материальных ресурсов.
Таблица 7.36 - Структура и динамика поставок сырья и материаловорганизации за 200_ - 200_ года
| Источники поступления
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого поступление
|
|
|
|
|
| X
|
|
Таблица 7.37 - Структура и динамика качества поставок сырья и материалов организации за 200_ – 200_года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| | Общее поступление
|
|
|
|
|
| X
|
| | Поступление сырья и материалов, соответствующих стандарту и условиям договора
|
|
|
|
|
|
|
| | Поступление сырья и материалов, несоответствующих стандарту и условиям договора
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7.38 - Движение отдельных видов материальных ресурсоворганизации за 200_ – 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| | норматив (план)
| факт
| Норматив (план)
| факт
| за прошлый период
| за отчетный период
| | Остатки на начало, млн р.
|
|
|
|
|
|
| | Поступление, млн р.
|
|
|
|
|
|
| | Расход, млн р.
|
|
|
|
|
|
| | Остатки на конец, млн. р.
|
|
|
|
|
|
|
Примечание. Виды материальных ресурсов будут зависеть от особенностей деятельности анализируемой организации. Наличие материальных ресурсов дается на определенную дату. На основании данных этой таблицы можно дать оценку влияния поступления отдельных видов материальных ресурсов на их расход и остатки на конец периода.
Таблица 7.39 - Структура и динамика сырья и материаловорганизацииза 200_ - 200_ года
| Виды сырья и материалов
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие виды
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого
|
|
|
|
|
| X
|
|
Примечание. Виды данных материальных ресурсов будут зависеть от особенностей деятельности анализируемой организации.
Таблица 7.40 - Анализ запасов сырья и материаловорганизации за 200_ - 200_ года
| Виды сырья и материалов
| Расход сырья и материалов
| Норматив запасов
| Фактические запасы
| Отклонение
| | месячный
| суточный
| сумма, млн р.
| дни
| сумма, млн р.
| дни
| в сумме, млн р.
| в днях
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонени, (+,-)
| Темп роста, %
| | 1. Объем производства продукции, млн р.
|
|
|
|
| | - в фактических ценах
|
|
|
|
| | - в сопоставимых ценах
|
|
|
|
| | 2. Из общего объема выпуска продукции:
|
|
|
|
| | - новая продукция, освоенная в отчетном году:
в сумме
в % к общему объему
|
|
|
|
| | - научно-техническая продукция: в сумме
в % к общему объему
|
|
|
|
| | - сертифицированная продукция: в сумме
в % к общему объему
|
|
|
|
| Таблица 7.41 - Динамика производства продукцииорганизации за 200_ -200_ года
Таблица 7.42 - Динамика выпуска продукцииорганизации за 200_- 200_ года вразрезе кварталов
| Кварталы
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение, (+,-)
| Темп роста, %
| | Объем выпуска продукции за год, млн р.
|
|
|
|
| | 1 квартал
|
|
|
|
| | 2 квартал
|
|
|
|
| | 3 квартал
|
|
|
|
| | 4 квартал
|
|
|
|
|
Таблица 7.43 - Динамика выпуска продукцииорганизации за 200_- 200_ года вразрезе месяцев
| Месяцы
| Прошлый период
| Отчетный - период
| Отклонение, (+,-)
| Темп роста, %
| | Объем выпуска продукции за год, млн р.
|
|
|
|
| | январь
|
|
|
|
| | февраль
|
|
|
|
| | март
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Таблица 7.44 - Структура и динамика объема выпуска отдельных видов продукции организации за 200_ - 200_ года
| Виды выпускаемой продукции
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельного веса, %
| | Объем выпуска продукции, всего
|
|
|
|
|
| X
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| Примечание. Таблицы №№ 7.41-7.44 заполняются на основании данных статистических отчетов формы № 12-п (срочная).
Таблица 7.53 - Состав выручки от реализации продукцииорганизации за 200_ - 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %.
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| | Выручка от реализации продукции, всего
|
|
|
|
|
| X
|
| | Налоги из выручки от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
|
| | Прибыль от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
|
| | Себестоимость продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7.54 - Направления использования выручки от реализации продукции организации за 200 - 200 года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста,
%
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| | Выручка от реализации продукции, всего
|
|
|
|
|
| X
|
| | Налоги из выручки от реализации продукции: - акцизы -НДС
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие направления
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7.55 - Поступления в бюджет после реализации продукцииорганизации за 200 - 200 года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение
| Темп
роста, %
| | сумма, млн р.
| удельный вес, %
| сумма, млн р.
| удельный вес, %
| суммы, млн р.
| удельного веса, %
| | Выручка от реализации продукции, всего
|
|
|
|
|
| X
|
| | Поступления в бюджет
|
|
|
|
|
|
|
| | Налоги из выручки от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
|
| | Налоги из прибыли
|
|
|
|
|
|
|
| | Налоги, включаемые в состав затрат на производство и реализацию продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7.56 - Динамика реализации и прибылив организацииза 200_-200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
(+,-)
| Темп роста, %
| | Выручка от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Прибыль от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение.
| Темп роста, %
| | Выручка от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Себестоимость продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Прибыль от реализации продукции, млн р.
|
|
|
|
| | Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
| | Цена единицы продукции, р.
|
|
|
|
| | Прибыль единицы продукции, р.
|
|
|
|
| | Себестоимость единицы продукции, р.
|
|
|
|
| Таблица 7.57 - Динамика выручки, прибыли, себестоимости и цены на отдельные виды выпускаемой продукцииорганизации за 200_- 200_ годаТаблица
Таблица 7.58 - Показатели, характеризующие изменение объема реализации продукции организации за 200_- 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,(+,-)
| | Выручка от реализации продукции, млн р.
|
|
|
| | Среднесписочная численность работников, чел.
|
|
|
| | 11роизводительность труда, млн р.
|
|
|
| | Среднегодовая стоимость основных фондов, млн р.
|
|
|
| | Фондоотдача, р.
|
|
|
| | Количество реализованной продукции, наш. ед. измерения
|
|
|
| | Средняя цена единицы продукции, р.
|
|
|
|
Таблица 7.59 - Динамика объема выпуска отдельных видов продукции в организации за 200_ - 200_ года в натуральном выражении
| Виды выпускаемой продукции
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
| Темп роста, %
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
Примечание. Таблица №7.59-7.61 заполняются на основании данных статистических отчетов формы № 12-п (срочная).
Таблица 7.60 – Выполнение плана по ассортименту продукции организации за 200_ год
| Виды выпускаемой продукции
| План
| Факт
| Отклонение,
| %
выполнения плана
| Факт в пределах плана
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Объем выпуска продукции за год, млн р:
|
|
|
|
|
|
Примечание. На основании данных этой таблицы следует рассчитать процент выполнения плана выпуска продукции без учета ассортимента и с учетом ассортимента.
% выполнения плана = без учета ассортимента
% выполнения плана с = учетом ассортимента
Фактические показатели*100Плановые показатели
Фактические показатели в пределах плана*100
Плановые показатели
Таблица 7.61 – Анализ выпуска отдельных видов продукции организации за ________ месяц 200_ года
| Наименование показателя
| Ед. измер.
| Прошлый год
| Отчетный год
| % выполнения плана
| Темп роста, %
| | План
| Факт
| | кол - во
| стоимость
| кол - во
| Стои-мость
| кол - во
| стоимость
| кол - во
| стоимость
| кол - во
| стоимость
| | А
| Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Потребительские товары
| тыс.р.
| X
|
| X
|
|
|
| X
|
| X
|
| | в т. ч. непродтовары
| тыс.р.
| X
|
| X
|
|
|
| X
|
| X
|
| | Отдельны виды выпускаемой продукции
| т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7.62 - Ритмичность выпуска продукцииорганизации за 200_ год
| Месяцы
| План
| Факт
| Отклонение, (+,-)
| % выполнения плана
| Факт в пределах плана
| | январь
|
|
|
|
|
| | февраль
|
|
|
|
|
| | март
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | Объем выпуска продукции за год, млн р.
|
|
|
|
|
|
Примечание. На основании данных этой таблицы, кроме расчета % выполнения плана выпуска продукции по месяцам и в целом за год, следует рассчитать коэффициент ритмичности и аритмичности выпуска продукции.
Фактический выпуск в пределах плана * 100 Коэффициент ритмичности = Плановое задание по выпуску продукции
∑ фактического выполнения плана в % по периодам Коэффициент ритмичности = ∑ плана в % за тот же период
Коэффициент аритмичности = 100 - коэффициент ритмичности в %
Таблица 7.63 – Расчет планового выпуска продукции на основании производственной мощности на 200_ год
| Производственная мощность
| Показатели
| Расчетные значения
| | Количество оборудования, единиц
| Годовая производительность единицы оборудования, штук
| Срок ввода, выбытия мощностей
| | 1. На начало планируемого года
|
|
|
|
| | 2. Средняя вводимая
|
|
|
|
| | 3. Средняя выбывающая
|
|
|
|
| | 4. Среднегодовая производственная мощность, штук
|
| | Коэффициент использования производственной мощности
|
| | 6.11лановый выпуск продукции, штук
|
| | 7. Средняя цена единицы продукции, р.
|
| | 8. Плановый выпуск продукции, тыс. р.
|
|
Таблица 7.64 - Выполнение договорных обязательств ворганизациив 200_ году
| Кварталы года
| План поставки продукции покупателям
| Фактический выпуск продукции
| Недопоставка продукции
| | за квартал
| с начала года
| за квартал
| с начала года
| за квартал
| с начала года
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Итого за год
|
|
|
|
|
|
|
Примечание. На основании данных этой таблица можно оценить резерв увеличения прибыли за счет выполнения договоров поставки продукции.
Таблица 7.65 - Выполнение договорных обязательств ворганизации в ____________ квартале200_ года
| Месяцы квартала
| План поставки продукции покупателям
| Фактический выпуск продукции
| Недопоставка продукции
| | за месяц
| с начала года
| За месяц
| с начала года
| за месяц
| с начала года
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| | Итого за квартал
|
|
|
|
|
|
| Примечание. На основании данных этой таблица можно оценить резерв увеличения прибыли за счет выполнения договоров поставки продукции.
Таблица 7.66 - Показатели, характеризующие изменение объема реализации продукцииорганизацииза 200_- 200_ года
| Показатели
| Прошлый период
| Отчетный период
| Отклонение, (+,-)
| | Выпуск продукции, млн р.
|
|
|
| | Среднесписочная численность работников, чел
|
|
|
| | Производительность труда, млн р.
|
|
|
| | Среднегодовая стоимость основных фондов, млн р.
|
|
|
| | Фондоотдача, р.
|
|
|
| | Количество выпущенной продукции, наш. ед. измерения
|
|
|
| | Средняя цена единицы продукции, р.
|
|
|
| | Материальные затраты, млн р.
|
|
|
| | Материалоотдача, р.
|
|
|
|
Таблица 7.67 - Использование производственной мощностиорганизацииза 200 -200 года
| Показатели
| 11рошлый период
| Отчетный период
| Отклонение,
| Темп роста, %
| | Среднегодовая мощность, ед. изм.
|
|
|
|
| | Выпуск продукции или количество переработанного сырья, ед. изм.
|
|
|
|
| | Коэффициент использования производственной мощности, %
|
|
|
| X
|
Примечан
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|
