Имитационная модель формирования рыночных условий для нерыночных структур

О формировании деликт - менеджента как отрасли научного знания

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ: РАСЧЕТЫ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Планирование бюджета продаж

Бюджет продаж – первый и самый важный шаг в составлении основного бюджета, т.к. оценка объема продаж влияет на все последующие бюджеты.

В данной курсовой работе бюджет продаж составляется на плановый год с помесячной декомпозицией в натуральных и стоимостных показателях. Месячные показатели бюджета продаж прогнозируются с учетом уровня потребительского спроса на каждый вид продукции предприятия, уровня планируемой производственной мощности и инфляционных ожиданий.

Исходные данные представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Исходные данные для расчета бюджета продаж

По каждому виду прогнозируемой для продажи продукции рассчитываются её максимальные месячные выпуски, т.е.:

ВП_км = ПМ_км×К_им, (1)

где ВП_км – максимальный выпуск продукции в календарный месяц, ед.;

ПМ_км – производственная мощность, ед.

Рассчитаем плановый объем продаж для продукции А.

ВП_км = 27 ед.

Так как в августе планируется ремонт оборудования, то планируемый объем продаж в натуральных единицах будет рассчитываться по формуле:

, (2)

где t_mn – величина текущих простоев, %;

СВ_рем – снижение выпуска (потери) продукции за время простоев оборудования на ремонте, ед.

= 20 ед.

В остальные месяцы, где не планируется ремонт оборудования, объем продаж будет планироваться по формуле:

, (3)

=25,7 ед.

Аналогично рассчитаем плановый объем продаж для продукции Б.

По продукции Б, не планируется ремонт оборудования, объем продаж будет равен:

=8.6 ед.

Рассчитаем плановый объем продаж для продукции В.

Так как при производстве продукции В не планируется ремонт оборудования, объем продаж будет равен:

ВП фм = 20 * (1 – 5/100) = 19 ед.

В остальные месяцы, где не планируется ремонт оборудования, объем продаж будет планироваться по формуле:

ВПфм = (20-4)*0.95=15.2 ед.

При прогнозировании объема продаж возникает несколько ситуаций:

- если величина месячного спроса превышает значение ВП_фм, то объем продаж в натуральных единицах планируется в объеме ВП_фм для соответствующего месяца;

- если величина спроса в плановом периоде оказалась ниже, чем ВП_фм, то плановый выпуск продукции в натуральных единицах принимается по величине спроса:

а) если спрос систематически ниже, чем ВП_фм, то следует в

план объема продаж принять величину спроса;

б) если рыночный спрос на эту продукцию с какого либо

месяца стал превышать ВП_фм, то прогноз объема продаж в эти месяцы принимается в размере величины ВП_фм, плюс те запасы продукции, которые скопились на складе предприятия и могут при соответствующем спросе на них быть проданными в эти месяцы.

Изобразим графики динамики спроса и производства по каждому виду продукции.

Таблица 2 – Таблица рядов динамики товара А

Рисунок 1 – график динамики спроса и производства продукции А

Таблица 3 – Таблица рядов динамики товара Б

Рисунок 2 - график динамики спроса и производства продукции Б

Таблица 4 – Таблица рядов динамики товара В

Рисунок 3 - график динамики спроса и производства продукции В

Рассчитаем цену по следующей формуле:

Ц _янв = Ц _факт х I _инф

Ц _фев = Ц _янв х I _инф= Ц _факт х I _инф²

Ц _март = Ц _фев х I _инф= Ц _факт х I _инф³

Фактическая цена указанна в исходных данных.

Ц _янвА = 1200 х 1,006= 1207.2 руб.

Ц _февА = 1207.2 х 1,006= 1214,4 руб.

Ц _мартА =1214,4 х 1,006= 1221.7 руб.

Результаты расчетов вносятся по месяцам в таблицу 5 - Прогнозирование бюджета продаж.

Однако этот ряд месячных цен получен на основе пассивного прогноза. Если в плановом периоде предусматривается снижение или рост цены на данный вид продукции как фактор управленческой стратегии предприятия или как результат резких колебаний спроса, то в соответствующем месяце плановая цена может быть измена сверх влияния темпов инфляции (пассивный плюс активный прогноз).

Рассчитаем запланированные продажи в денежных единицах, как произведение объема продаж в натуральных единицах на соответствующую в данном месяце спрогнозированную цену:

ЗП _{янв А}=25.7 х1207.2 = 31025тыс. руб.

ЗП _{фев А}=25.7 х 1214.4 = 31210тыс.руб.

ЗП _{март А}=20 х 1221.7 = 24434тыс. руб.

Для товаров Б и В цены и запланированный объем продаж рассчитывается аналогично как и для товара А.

Подводятся итоги по стоимости объёма продаж в целом по предприятию.

Итого продаж_янв = 31025+ 11247+ 5734.2= 48006.2тыс.руб.,

Итого продаж_февр = 31210+ 11314.2+ 5768.4= 48292.6тыс.руб,,

Итого продаж_март= 24434+ 11382.1+ 5497.2= 41313.3 тыс.руб.

В заключении определяются плановые итоги за год. Стоит отметить, что цены не суммируются по месяцам планового года, а выводятся расчетом путем деления объема продаж по соответствующему виду продукции в стоимостном выражении на объем продаж в натуральных единицах.

Например для продукции А:

Ц _планА =369617.4: 295.5= 1250.8 руб.

Ц _планБ =261889.7: 90.4= 2897руб.

Ц _планВ =70507.9: 226.2= 311.7 руб.

Таблица 6 - Анализ прогнозирования бюджета продаж

Наименование	Факт	План	П, %
Объем продаж, тыс.ед.
Продукт А		295.5
Продукт Б		90.4	-100
Продукт В		226.2	-100
Цена за единицу продукции, руб.
Продукт А		1250.8	4.2
Продукт Б			122.8
Продукт В		311.7	3.9
Запланированные продажи, тыс.руб.
Продукт А		369617.4
Продукт Б		261889.7	619.5
Продукт В		70507.9

Таблица 5-

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Система охраняемых территорий в США Изучение особо охраняемых природных территорий(ООПТ) США представляет особый интерес по многим причинам...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: