|
Составление бюджета коммерческих расходовБюджет коммерческих- расходов составляется в таблице 11. Таблица 10 – Исходные данные к расчету задания №3 «Бюджет коммерческих расходов.
Методика расчета таблицы: Первая строка таблицы 11 заполняется по таблице 5. Для расчёта коммерческих расходов заданы нормативы в процентах от объёма продаж. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 11. Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2+0,7+0,1=2,8, таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом: Январь: 48006.2 х 2,8% = 1344.17 тыс.руб, Февраль: 48292.6 х 2,8% = 1352.19 тыс.руб. Март: 41313.3 х 2,8% = 1156.77 тыс.руб. 3.Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчёты плана на другие месяцы выполняются с учётом ожидаемой инфляции: Рком1 = Ркомнм х Iинф1 (6) Рком2 = Рком1 х Iинф2 или Рком2 = Ркомнм х Iинф2 где Р ком 1; Р ком 2 - расходы коммерческие на конец января и февраля, руб; Iинф - индекс инфляции на соответствующий месяц. Оплата торговых агентов: Рянв = 10 тыс.руб, Рфевр = 10 х 1,006 = 10,06 тыс.руб, Рмарт= 10,06 х 1,006 = 10,14 тыс.руб. Командировочные расходы: Рянв = 16 тыс.руб, Рфевр = 16 х 1,006 = 16.11 тыс.руб., Рмарт = 16.11 х 1,006 = 16.22 тыс.руб. Прочие постоянные расходы: Рянв = 5 тыс.руб, Рфевр =5 х 1,006 = 5,03 тыс.руб., Рмарт = 5,03 х 1,006 = 5,06 тыс.руб. 4.Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов. 5.Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, так как они не являются затратами текущего периода. 6.Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями. Январь: 1375.17 -5= 1370.17 тыс.руб. Февраль: 1383.4 -5= 1378.4 тыс.руб. Март: 1188.19 -5= 1183.19 тыс.руб 7 Результаты расчётов сводятся в таблицу 9 и подводятся итоги на плановый год.
Таблица 11 – Бюджет коммерческих расходов на плановый год.
Таблица 12- Анализ бюджета коммерческих расходов за 2013 – 2014 гг. Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 13.23%. Планирование бюджета производства Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объёма продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчёта бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 13. Запланированные продажи в натуральных единицах переносим в таблицу 10 из таблицы 5 (это первые три строки). Затем рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец периода, в размере 10 % от объёма продаж последующего месяца. Январь: 25.7 х 10% =2.57 тыс.ед. Февраль: 25.7 х 10% =2.57 тыс.ед. Март: 20 х 10% = 2.0 тыс.ед. Рассчитываем запланированный запас продукции на начало периода, который определяется переносом («ёлочкой» в обратном направлении) с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца. Январь = 2.57 тыс.ед.. Февраль = 2.57 тыс.ед. Март = 2.0 тыс.ед. Количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению (Кпрi), определяем по формуле: Кпрi = Vпрi + Зконi - Значi, где Vпрi – запланированные продажи i–го вида продукции, тыс. ед.; Зконi – запас i-ой готовой продукции на конец каждого месяца, тыс. ед.; Значi - запас i-ой готовой продукции на начало каждого месяца, тыс. ед. Например, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению в январе равно: Кпр.янв = 25.7+2.57-2.57=25.7 тыс.ед. Кпр.февр = 25.7+2.0-2.57=25.13 тыс.ед. Кпр.март. = 20+2.57-2.0=20.57 тыс.ед. Итоги запасов по горизонтали за плановый год по видам продукции не подводим, так как это переходящие остатки (сальдо), а они будут равны итогу на конец декабря. Разные виды продукции по вертикали также не суммируются, так как продукция разных видов в натуральных единицах не суммируется. Можно суммировать продукцию только в денежном выражении. Итоги в таблице 12 по горизонтали подводятся только по видам продукции по разделам: «Запланированные продажи, единиц» и «Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению». Таблица 12 – Бюджет производства на плановый год.
Вывод: Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, по продукции вида А возросло на 64%, продукции Б - на 265%, а по продукции В снизилось на 7.8%. Таким образом, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, сократилось только для продукции вида В, что связано с уменьшением планируемого бюджета продаж. ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры... Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право... ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования... ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между... Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:
|