Составление бюджета коммерческих расходов

Бюджет коммерческих- расходов составляется в таблице 11.

Таблица 10 – Исходные данные к расчету задания №3 «Бюджет коммерческих расходов.

Методика расчета таблицы:

Первая строка таблицы 11 заполняется по таблице 5.

Для расчёта коммерческих расходов заданы нормативы в процентах от объёма продаж. Коммерческие расходы рассчитываются в стоимостном выражении и вписываются в таблицу 11.

Суммарная ставка переменных коммерческий расходов равна 2+0,7+0,1=2,8, таким образом, планируемые переменные коммерческие расходы можно посчитать следующим образом:

Январь: 48006.2 х 2,8% = 1344.17 тыс.руб,

Февраль: 48292.6 х 2,8% = 1352.19 тыс.руб.

Март: 41313.3 х 2,8% = 1156.77 тыс.руб.

3.Планируемые постоянные коммерческие расходы заданы фиксированной суммой на начало января, в том числе по элементам. Расчёты плана на другие месяцы выполняются с учётом ожидаемой инфляции:

Р_ком1 = Р_ком^нм х I_инф¹ (6)

Р_ком2 = Р_ком1 х I_инф² или Р_ком2 = Р_ком^нм х I_инф²

где Р _{ком 1}; Р _{ком 2} - расходы коммерческие на конец января и февраля, руб;

I_инф - индекс инфляции на соответствующий месяц.

Оплата торговых агентов:

Р_янв = 10 тыс.руб,

Р_февр = 10 х 1,006 = 10,06 тыс.руб,

Р_март= 10,06 х 1,006 = 10,14 тыс.руб.

Командировочные расходы:

Р_янв = 16 тыс.руб,

Р_февр = 16 х 1,006 = 16.11 тыс.руб.,

Р_март = 16.11 х 1,006 = 16.22 тыс.руб.

Прочие постоянные расходы:

Р_янв = 5 тыс.руб,

Р_февр =5 х 1,006 = 5,03 тыс.руб.,

Р_март = 5,03 х 1,006 = 5,06 тыс.руб.

4.Общие планируемые коммерческие расходы определяются как сумма переменных и постоянных расходов.

5.Из общих планируемых коммерческих расходов следует вычесть амортизационные отчисления, так как они не являются затратами текущего периода.

6.Определяется сумма к выплате по коммерческим расходам как разность между общими планируемыми коммерческими расходами и амортизационными отчислениями.

Январь: 1375.17 -5= 1370.17 тыс.руб.

Февраль: 1383.4 -5= 1378.4 тыс.руб.

Март: 1188.19 -5= 1183.19 тыс.руб

7 Результаты расчётов сводятся в таблицу 9 и подводятся итоги на плановый год.

Таблица 11 – Бюджет коммерческих расходов на плановый год.

Факт	План	П,%
9292.18	19814.21	13.23

Таблица 12- Анализ бюджета коммерческих расходов за 2013 – 2014 гг.

Общий рост коммерческих расходом в плановом периоде по сравнению с отчетным составляет 13.23%.

Планирование бюджета производства

Бюджет производства показывает, какое количество продукции необходимо произвести фирме в каждом плановом месяце и за весь плановый период (год), если известны величины спрогнозированного объёма продаж, и заданы остатки готовой продукции на конец и начало планового периода. Для расчёта бюджета производства по месяцам и за весь плановый год составляется таблица 13.

Запланированные продажи в натуральных единицах переносим в таблицу 10 из таблицы 5 (это первые три строки).

Затем рассчитываем желаемый запас готовой продукции на конец периода, в размере 10 % от объёма продаж последующего месяца.

Январь: 25.7 х 10% =2.57 тыс.ед.

Февраль: 25.7 х 10% =2.57 тыс.ед.

Март: 20 х 10% = 2.0 тыс.ед.

Рассчитываем запланированный запас продукции на начало периода, который определяется переносом («ёлочкой» в обратном направлении) с конца предыдущего месяца на начало следующего месяца.

Январь = 2.57 тыс.ед..

Февраль = 2.57 тыс.ед.

Март = 2.0 тыс.ед.

Количество единиц продукции по видам, подлежащих изготовлению (К_прi), определяем по формуле:

К_прi = V_прi + З_конi - З_начi,

где V_прi – запланированные продажи i–го вида продукции, тыс. ед.;

З_конi – запас i-ой готовой продукции на конец каждого месяца, тыс. ед.;

З_начi - запас i-ой готовой продукции на начало каждого месяца, тыс. ед.

Например, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению в январе равно:

К_пр.янв = 25.7+2.57-2.57=25.7 тыс.ед.

К_{пр.февр} = 25.7+2.0-2.57=25.13 тыс.ед.

К_{пр.март.} = 20+2.57-2.0=20.57 тыс.ед.

Итоги запасов по горизонтали за плановый год по видам продукции не подводим, так как это переходящие остатки (сальдо), а они будут равны итогу на конец декабря. Разные виды продукции по вертикали также не суммируются, так как продукция разных видов в натуральных единицах не суммируется. Можно суммировать продукцию только в денежном выражении.

Итоги в таблице 12 по горизонтали подводятся только по видам продукции по разделам: «Запланированные продажи, единиц» и «Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению».

Таблица 12 – Бюджет производства на плановый год.

Вывод:

Количество единиц продукции, подлежащей изготовлению, по продукции вида А возросло на 64%, продукции Б - на 265%, а по продукции В снизилось на 7.8%.

Таким образом, количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, сократилось только для продукции вида В, что связано с уменьшением планируемого бюджета продаж.

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: