В отдельных случаях сальдо по этому счету может оказаться кредитовым. В этом случае сальдо есть остаток задолженности предприятия подотчетным лицам.
| Содержание операции
| Корреспондирующие счета
|
| Д
| К
|
|
|
|
|
| Выдача работнику денег под отчет из кассы оформляется проводкой
|
| - выданы сотруднику денежные средства под отчет из кассы
|
|
|
| При покупке подотчетными лицами того или иного имущества в учете делается запись
|
| - оприходовано имущество, приобретенное подотчетным лицом
| 08,10,41
|
|
| Если расходы подотчетного лица связаны с нуждами основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то затраты отражаются проводкой
|
| - списаны расходы подотчетного лица, необходимые для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства
| 20, 23, 29
|
|
| Если денежные средства выдаются для осуществления расходов, связанных с управленческой деятельностью, то эта операция отражается проводкой
|
| - оплачены подотчетными лицами общепроизводственные (общехозяйственные) расходы
| 25,26
|
|
| Если подотчетное лицо оплатило расходы непроизводственного характера (например, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений и т.п.), в учете делается запись
|
| - затраты подотчетного лица непроизводственного характера учтены в составе внереализационных расходов
| 91-2
|
|
| Сумма НДС по расходам или имуществу, оплаченному подотчетным лицом, отражается проводками
|
| - учтена сумма НДС по расходам подотчетных лиц
|
|
|
| - произведен налоговый вычет
| 68 «Расчеты по НДС»
|
|
| Сумма НДС по расходам непроизводственного характера из бюджета не возмещается. Такая сумма списывается проводкой
|
| - списан НДС по расходам непроизводственного характера
| 91-2
|
|
| Если сотрудник израсходовал сумму большую, чем ему было выдано из кассы, то эту сумму ему необходимо возместить. Такая операция отражается записью
|
| - возмещены сотруднику затраты, превышающие сумму денежных средств, выданных из кассы
|
|
|
| Если сотрудник возвращает неизрасходованные суммы в кассу организации, в учете делается запись
|
| - оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации
|
|
|
| Командировочные расходы
|
| Выдача сотруднику аванса на командировку в учете оформляется записью
|
| - выданы сотруднику наличные денежные средства (дорожные чеки) для оплаты командировочных расходов
|
| 50 (52)
|
| Если денежные средства для оплаты командировочных расходов зачисляются на корпоративную пластиковую карту, в учете следует сделать записи
|
| - перечислены денежные средства на специальный карточный счет
-
|
| 51,.52
|
| - учтена сумма аванса, выданного сотруднику для оплаты командировочных расходов
|
|
|
| Если командировка необходима для нужд основного (вспомогательного или обслуживающего) производства, то расходы сотрудника отражаются проводкой
|
|
|
|
|
| - списаны расходы по командировке, необходимой для нужд основного (вспомогательного, обслуживающего) производства
| 20, 23, 29
|
|
| Если командировка связана с управленческой деятельностью организации (например, проверка деятельности филиала, участие в собрании акционеров), то расходы отражаются записью
|
| - списаны расходы по командировке, необходимой для управленческих нужд организации
|
|
|
| Если командировка была связана с продажами готовой продукции, то расходы по ней отражаются записью
|
| - списаны расходы по командировке, связанной с продажей готовой продукции
|
|
|
| Если командировка была связана с продажами товаров, то расходы по ней отражаются записью
|
| - списаны расходы по командировке, связанной с продажей товаров
|
|
|
| Затраты на командировку, связанную с приобретением того или иного имущества, увеличивают его стоимость. Такие затраты отражаются записью
|
| - списаны затраты по командировке, связанной с покупкой нематериальных активов или основных средств (материалов, товаров)
| 08,10,41
|
|
| Если сотрудник организации ездил в командировку, связанную с возвратом и транспортировкой бракованной продукции, расходы по ней отражаются
|
| - списаны расходы по командировке, связанной с возвратом и транспортировкой бракованной продукции
|
| 7.1
|
| Если командировка связана с получением организацией прочих доходов (например, заключение сотрудником договора о предоставлении имущества организации в аренду), то расходы командированного лица списываются проводкой
|
| - списаны расходы по командировке, связанной с получением организацией прочих доходов
| 91-2
|
|
| Сумма НДС по командировочным расходам списывается проводками
|
| - учтена сумма НДС по командировочным расходам
|
|
|
| - произведен налоговый вычет
| 68 «Расчеты по НДС»
|
|
| Сумма НДС по расходам непроизводственного характера к налоговому вычету не принимается. Такая сумма списывается проводкой
|
| - списан НДС по расходам непроизводственного характера
| 91-2
|
|
| Возмещение расходов сотрудника, понесенных сверх выданного аванса, отражается записью
|
| - возмещены сотруднику затраты по командировке, превышающие ранее выданный аванс
|
|
|
| Если сотрудник возвращает суммы неизрасходованного аванса в кассу организации, в учете делается запись
|
| - оприходованы денежные средства, не израсходованные сотрудником и возвращенные в кассу организации
|
|
|
| Если сотрудник не израсходовал аванс и не вернул по истечении установленного срока денежные средства в кассу организации, в учете делается запись
|
| - отражена сумма невозвращенного аванса
-
|
|
|
| Сумма неиспользованного аванса может быть удержана из заработной платы сотрудника. Это отражается проводкой
|
| - удержана сумма неизрасходованного аванса из зарплаты сотрудника
|
|
|
| Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался выше, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает положительная курсовая разница
|
|
|
|
|
| - отражена положительная курсовая разница
|
| 91-1
|
| Если на дату утверждения авансового отчета (дату составления отчетности) курс валюты оказался ниже, чем на дату ее выдачи, то в учете возникает отрицательная курсовая разница
|
| - отражена отрицательная курсовая разница
| 91-2
|
|
