Нові та переглянуті стандарти, які набрали чинності. Перехід на нові та переглянуті стандарти

Банк протягом звітного, 2015 року, в процесі ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітностіспирався на всі обов`язкові до застосування нові та змінені стандарти та тлумачення, затверджені Радою зМСФЗ та Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності, які набули чинності станом на 01.01.2015 року та стосувалися операцій і подій, що відбувалися і впливали на його фінансову звітність.

Банком вперше застосовано деякі нові стандарти та поправки до діючих стандартів, які набирають чинності по відношенню до річних періодів, що починаються 1 січня 2015 або після цієї дати. Банком не застосовував достроково стандарти, інтерпретації або поправки, які були випущені, але не вступили в силу.

Характер і вплив цих змін розглядаються нижче. Хоча нові стандарти та поправки застосовувалися перший раз в 2015 році, вони не мали істотного впливу на річну фінансову звітність Банку. Характер і вплив кожного нового стандарту і поправки до стандарту описані в поправках річної звітності Банку.

3. Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітніст в Україні”від 16.07. 1999 р. № 996 – XIV (зі змінами і доповненнями)

4. Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку.

5. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банківУкраїни, затверджена постановою Правління НБУ від 17.06. 2004 р. № 280.

6. Інструкція з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків України, затвердженна постановою Правління НБУ від20.08. 1999 р. № 418.

7. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті,затверджена постановою Правління НБУ від 29.03. 2001 р. № 135 (зі змінами та доповненнями).

8. Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затверджена постановою правління НБУвід 12.11. 2003 р. № 492.

9. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06. 2003 р. № 255.

10. Положення про кредитування, затверджене постановою Правління НБУ від28. 09. 1995 р. № 246 (із змінами і доповненнями).

11. Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12. 2000 р. №2112 – III.

12. Інструкція про порядок складання річного фінансового звіту банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 26.12. 2001 р. № 545 (із змінамиі доповненнями).

13. Порядок подання фінансової звітності, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.02. 2000 р. № 419.

14. Аналіз діяльності комерційного банку: Навч.посібник / За ред. А.М.Герасимовича, Ф.Ф. Бутиниця. – Житомир: Рута, 2013.

15. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович, М.Д.Алексеєнко, та ін.; За ред. А.М. Герасимовича. – К.; КНЕУ, 2013. -599 с.

16. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – 2-ге вид., стереотип. – К.:МАУП, 2014. -152 с.

17. Кочетков В.Н. Аналіз банківської справи: теоретико-прикладний конспект. — К.: МАУП, 2014. — 190 с.

18. Звіт про фінансовий стан (Баланс) за I, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

19. Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) за І, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

20. Примітка "Потенційні зобов’язання банку" за I, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

21. Примітка “Окремі показники діяльності банку” за I, ІІ, ІІІ квартал 2015 року.

24. Аудиторський звіт ПАТ «КБ «ГЛОБУС» за 2015 рік.

РОЗДІЛ ІІІ. Виконання завдання з дисципліни “Фінансовий облік”

Дані цієї примітки використовуються: для заповнення рядка 1 «Грошові кошти та їх еквіваленти» звіту «Звіт про фінансовий стан (Баланс)»; в примітці 33 «Управління фінансовими ризиками»:

табл.33.10.«Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення на 31.12.2015 року»;

табл.33.11.«Аналіз фінансових активів та зобов'язань за строками погашення на основі очікуваних строків погашення на 31.12.2014 року».

Станом на 31.12.2015р. Банк не мав вкладень у короткострокові кредити та кредити овернайт, надані іншим банкам, що відносяться до грошових коштів відповідно до МСФЗ. Тому розміщені кошти, до яких встановлено обмеження щодо їх використання - рекласифіковані у складі примітки 12 «Інші фінансові активи» в сумі 13 704 тис. грн.

Аналіз стану дебіторської заборгованості

Фінансову інформацію щодо дебіторської заборгованості керівництво Банку розкриває:

- у пояснювальній примітці 12 «Інші фінансові активи» в сумі 770 тис.грн. (31.12.2014 – 915 тис.грн.)

- у пояснювальній примітці 13 «Інші активи» в сумі 826 тис.грн. (31.12.2014 – 721 тис.грн.).

У результаті проведення процедур нами не було встановлено фактів, які б свідчили про порушення вимог чинних нормативно-правових актів Національного банку України стосовно якості та відповідності подання інформації щодо дебіторської заборгованості.

Розкрита керівництвом Банку в річній фінансовій звітності за 2015 рік інформація адекватно відображає стан дебіторської заборгованності.

Формування Банком резервів під дебіторську заборгованість з метою визначення регулятивного капіталу в цілому відповідає в усіх суттєвих аспектах вимогам Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, що затверджено постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012р. №23.

Формування Банком резервів під дебіторську заборгованість в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам МСФЗ.

Основні засоби первинно Банком визнаються та обліковуються у фінансовому обліку за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе всі супутні витрати, пов’язані з первинним визнанням активу. Після первісного визнання основні засоби оцінюються за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Банк збільшує собівартість основних засобів на суму капітальних вкладень, пов’язаних із поліпшенням об’єкта (модернізація, модифікація, добудова, дообладнання, реконструкція), у результаті чого збільшуються майбутні економічні вигоди, первісно очікувані від використання цього об’єкта.

Банком встановлено такі вартісні ознаки об`єктів, що входять до складу основних засобів:

- об`єкти вартістю від 0,00 грн. до 6000,00 грн. є малоцінними необоротними матеріальними активами, та обліковуються на балансовому рахунку 4500 «Інші необоротні матеріальні активи»;

- об`єкти вартістю більше 6000,00 грн., входять до складу основних засобів, та обліковуються на балансовому рахунку 4400 «Основні засоби».

Метод амортизації та строки корисного використання (експлуатації) основних засобів протягом звітного року Банк не змінював.

Амортизація основних засобів протягом строку корисного використання нараховується щомісячно прямолінійним методом.

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується у першому місяці використання об'єкта в розмірі 100 % його вартості.

Строки корисного використання основних засобів у 2015 році становили: Будівлі та споруди – 25 років;

Інструменти, прилади, інвентар (меблі) – 2-4 роки;

Інші необоротні матеріальні активи – 2,5-5 років.

Сума амортизаційних відрахувань основних засобів визнається Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Прибутки та збитки від вибуття основних засобів, який розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активів, визнаються у складі рядка 15 Інші операційні доходи, або рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Витрати на утримання основних засобів визнаються Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) у тому періоді, в якому такі витрати були понесені.

Переоцінку первісної вартості основних засобів у звітному році Банк не здійснював.

Інформація про основні засоби відображена у Звіті про фінансовий стан (Баланс) у рядку 9, в Примітці 11, у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) у рядку 29 (додаток И).

Нематеріальні активи первинно визнаються та обліковуються у фінансовому обліку за первісною вартістю (собівартістю), яка включає в себе всі супутні витрати, пов’язанні з первинним визнанням активу. Після первісного визнання нематеріальні активи оцінюються за собівартістю з вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності.

Банк збільшує первісну вартість нематеріальних активів на суму витрат, пов'язаних з удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей та строку використання, що сприятиме збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигод.

Метод амортизації та строки корисного використання (експлуатації) нематеріальних активів протягом звітного року Банк не змінював.

Амортизація нематеріальних активів протягом строку корисного використання нараховується щомісячно прямолінійним методом.

Строки корисного використання нематеріальних активів у 2015 році становили не менше 4-х років.

Сума амортизаційних відрахувань нематеріальних активів визнається Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Прибутки та збитки від вибуття нематеріальних активів, який розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття і балансовою вартістю активів, визнаються у складі рядка 15 Інші операційні доходи, або рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати).

Витрати на утримання нематеріальних активів визнаються Банком у складі рядка 16 Адміністративні та інші операційні витрати у Звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) у тому періоді, в якому такі витрати були понесені.

Переоцінку первісної вартості нематеріальних активів у звітному році Банк не здійснював.

Інформація про нематеріальні активи відображена у Звіті про фінансовий стан (Баланс) у рядку 9, в Примітці 11, у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) у рядку 31 (додаток И).

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право...

ЧТО ПРОИСХОДИТ, КОГДА МЫ ССОРИМСЯ Не понимая различий, существующих между мужчинами и женщинами, очень легко довести дело до ссоры...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Что будет с Землей, если ось ее сместится на 6666 км? Что будет с Землей? - задался я вопросом...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: