Пр-ка опер-ий по кред-ам и займам

Цель пр-ки: устан-ие закон-ти и обоснов-ти получ-я, исп-ия и возврата кред-ых рес-ов, прав-ти своеврем-ти отраж-ия их в БУ и формир-ие достоверной инф-ии в отч-ти. Задачи: пр-ка стр-ры заем. кап-ла, состава кред-ов и займов; а-з усл-ий кредит-ия; пр-ка целевого хар-ра исп-ия получ-ых кред-ов и займов; пр-ка своеврем-ти расчетов по % и по кред-ам и займам и др. расх-ам, связ-ым с обслуж-ем кред-ов и займов; пр-ка прав-ти отраж-ия % по получ-ым кред-ам и займам на счетах БУ.

Ист-ки инф-ии: бух. отч-ть: бух. б-с(ф-ма-№1), отчет о движ-ии д.с. (ф-ма-№4), прилож-ие к бух. б-су (ф-ма-№5); стат. отч-ть: отчет об отд-ых фин. пок-лях(ф-ма-№1-ф(офп)), отчет о зад-ти (ф-ма-№12-ф(расчеты)); рег-ры БУ: Гл. книга, Ж-О-№2,3,4, вед-ть №2; док-ты: кредит. дог-ры и дог-ры займа, бизнес-планы, накладные, декл-ции, вып-ки банка с оправдат-ыми док-ми, для бюдж. ср-в: дог-ры, технико-эконом-ое обосн-ие, утвержд-ая проектно-сметная док-ция, лимиты бюдж. обяз-в, акты приема-передачи имущ-ва, учет. пол-ка. Типич. ош-ки: наруш-ия принц-ов налог. уч-а расх-ов по займам и кред-ам: невкл-ие или неправ-ое включ-ие ∑ % в инвент-ую ст-ть объекта внеоб. акт-ов; неправ-ое формир-ие ст-ти об. акт-ов, приобр-ых за счет кредит. рес-ов; несобл-ие принц-ов кредит-ия. Отсут-вие док-ов, оформл-щих кредит. отн-ия: кредит. дог-ра или дог-ра займа; вып-ка банка с ссуд. счета; доп. соглаш-ия к кредит. дог-ру, измен-щие % ст-ку по кредиту, сроки возв-та. Наруш-ие принц-ов формир-ия расх-ов: неправ-ое отнес-ие з-т по получ-ым займам и кред-ам в БУ; непр-ое отраж-ие % по получ-ым кред-ам и займам в БУ. Несобл-ие принц-ов оц-ки имущ-ва: включ-ие в ст-ть цен. бум. % по кред-ам и займам, получ-ым для приобр-ия цен. бум., после прин-ия их к учету; включ-ие в ст-ть объ-ов ОС, внеоб. акт-ов % по кред-ам и займам, получ-ым на эти цели, после прин-ия этих объ-ов на учет.

Проверка опер по расчётам с раб-ми

Цель: устан-е соблюд-я треб. труд. зак-ва,а также эфф-ти и целесооб-тисовер-х хоз опер-й и их отражение на сч б/у.

Задачи:

-обоснов-ть и прав-тьформирштатнраспис и устан-е должн-х окладов;

-соблюд труд зак-ва при приеме,увольн-и и перемещ-и раб-в внутри орг-и;

-своевр-ть и обосн-тьпредост-яи оплаты отпусков;

-учет раб времени и контроль личного состава орг-и;

-прав-ть и полнота расчетов по ОТ и их отр-е на сч б/у;

-про-ка своевр-ти выплаты раб-м сумм по з/п;

-соблюд-е орг-ей норм-х труд-х актов,регул-х начисл-е сумм стимул-гохар-ра, удерж-й и з/п и прав-ть ведения бух и налог учета и от-ти.

Источники: Устав орг,протоколы собраний учред-й,УП,штатнрасписание,коллект-й дог-в,положение по ОТ,положение по премированию,полож-е об аттест-и раб-х мест,приказы по личному составу,договоры с мол,контракты с раб-ми,табелиучета раб времени,лицевыесч по з/п,расч и плат ведом-ти,трудкниги,личные дела и др.

Типичные ошибки:

-ошибки при исчисл-и ср заработка

-необоснов-е удерж-я из з/п

-невып-е нанимат-ем обяз-ти по созд-ю раб мест для трудоу-ваграж-н особо нужд-ся в соц защите и не сос-х на равных усл-хконкур-ть на рынке труда

-невып-е нанимат-ем обяз-ти по созд-ю раб мест для трудоу-ва раб-в,пол-х инвал-ть в рез-те увечья или проф-гозабол-я

-необосн-й отказ должн-го лица нанимателя в приеме в приеме на работу выпускника госучрежд,обесп-гополуч-е ср.,проф-техн-го,высшегообр-я,всоотв-и с договором,закл-м м/у учрежд. обр и наним-м

-наруш-е без уваж-х причин сроков выплаты з/п,пенсий,пособий

-наруш правил техники без-ти,санитарии и иных правил по охр труда

-непровед-е наним-м аттест раб мест по условиям труда

-неувед-е органов гос службы занятости нас-я,несвоевр-е или не в полном объеме увед-е этой службы о предст-м высвоб-и раб-в в связи с ликвид-й юр л,прекр-м д-ти ИП,сокр-и штата раб-в

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками

Цель проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками — определение законности, достов-ти, целесообр-ти и эф-ти осущ-ия совершен­ных операций по расчетам с пост-ми и подр-ми, установление соответствия данных операций дейст­вующему законодательству.

В процессе проверки расчетов с пост-ми и подр-ми решаются следующие задачи:

1) оценка внутр-го контроля за состоянием расчетов с пост-ми и подр-ми;

2) определение состояния договорной дисциплины в орга­низации;

3) оценка соответствия организации учета дебиторской и кредиторской задолженности действующему нормативному за­конодательству;

4) установлениеие наличия и правильности оформления док-ов по поставке и материалов, товаров, работ, услуг, сметной документации;

5) использ-ие разл. форм расчетов и проверка за­конности осущ-ия расчетно-платеж. сделок (плат. поручениями, векселями, путем зачета взаим. требова­ний и пр.);

6) подтверждение полноты и своевременности оприходова­ния получых ТМЦ и отражения их на счетах БУ;

7) выявл-ие правильности отраж-ия по соответствующим статьям баланса сумм дебиторской и кредиторской задолженно­сти по расчетам с пост-ми и подр-ми;

8) выявление срочной и просроч-ой задол-ти, оп­ред-ие реальности ее погашения;

9) устан-ие соответствия оборотов по счетам расчетов в журналах-ордерах и Глав. книге;

10) осущ-ие контроля за состоянием платежной дис­циплины, своеврем-ю погашения обяз-в перед по­ст-ми и подр-ми.

Источниками информации являются:

1. Бух. отчетность: Бух. баланс (ф. № 1), Отчет о движ-ии ден. средств (ф. №4), Прилож-ие кбух ­. балансу (ф. № 5);

2. Стат. отчетность: Отчет о задолж-ти (ф. № 12-ф (расчеты));

3. регистры БУ: Главная книга,журнал-ордер 6, 8, 10.

4. Док-ты: договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета- фактуры, тамож-ые и стат. декларации, акты и рекламации, платеж. Инстр-ии, материалы инвентаризации, учетная политика и др.

Типичные ошибки:

· При приобрет-ии тов-ов некоторые орг--ии не указывают цель приобрет-ия тов-в;

· В некот-ых случ-ях орг-ии указ-ют в договорах несколько целей приобрет-ия тов-в;

· отсутствие необходимых реквизитов, придающих документу юри­дическую силу;

· Договоры не содержат цели приобрет-ия тов-в вообще;

· нарушения, допущ-ые при оформлении первич. док-та;

· отсутствие графика докум-та;

· ошибки при регистрации док-та (расхождения при переносе данных из док-та в учетные регистры);

· несвоеврем-ая регистрация док-та в учетном регистре (либо отсутствие данных в учетном регистре по отдельным первичным док-ам);

· нарушение сроков хранения документации в архиве;

· несвоевременное списание задолженности в связи с неверным ис­числением сроков исковой давности;

· отсутствие корректировки по списанным на затраты товарно- материальным ценностям (работам, услугам), ранее отраженным как неотфактурованные поставки, документы по ТМЦ, которым поступили и имеют несоответствия с ранее отраженными в учете показателями;

· отсутствие аналит. учета по пост-ам и подр-ам, неоплач-ым в срок расчетным документам, неотфактурованным по­ставкам, авансам выданным, выданным векселям, просроченной опла­той по векселям и др. (исходя из требований нормативных актов);

· несвоевременное предъявление претензий поставщикам;

· счетные ошибки при исчислении курсовых разниц;

· неправильное отражение на счетах учета суммовых разниц;

· замена подлинных документов их копиями, не заверенными в уста­новленном порядке;

· неправильное или неправомерное отражение на счетах БУ сумм НДС, выделяемых в счет поставщиков;

· некорректная корреспонденция счетов БУ; несвоевременное оприходование имущества, полученного от пост-ов.

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования...

Что способствует осуществлению желаний? Стопроцентная, непоколебимая уверенность в своем...

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычис­лить, когда этот...

Что делать, если нет взаимности? А теперь спустимся с небес на землю. Приземлились? Продолжаем разговор...

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте: